內(nèi)部控制的功能之我見(jiàn)學(xué)習(xí)心得(完整版)
【正文】 行控制。對(duì)于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解 也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來(lái)的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時(shí)間成本，通過(guò)接手銷(xiāo)售會(huì)計(jì)以來(lái)發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，任何事業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會(huì)反映到財(cái)務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財(cái)務(wù)確認(rèn)收入，直接會(huì)經(jīng)過(guò)很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個(gè)特點(diǎn)中提到一個(gè)內(nèi)部控制不是一個(gè)點(diǎn)，一個(gè)面，而是一條線(xiàn)，因此，這條線(xiàn)如果想更順暢，需要相關(guān)部門(mén)溝通好，在這個(gè)溝通的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個(gè)雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避免了以后再有類(lèi)似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問(wèn)題出現(xiàn)，需要正視問(wèn)題，把問(wèn)題解決的同時(shí)，可以程序化將問(wèn)題解決的文件公布，以免后人再浪費(fèi)時(shí)間在一些問(wèn)題上糾結(jié)。結(jié)果干的時(shí)候都是拖泥帶水，最后頂多不干。我們無(wú)法忽視環(huán)境和條件而簡(jiǎn)單的通過(guò)案例得出關(guān)于人性的結(jié)論。道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自己的效用的同時(shí)作出不利于他人的行動(dòng)。然而，即使現(xiàn)在有這樣的理論成果，我們依然不乏因內(nèi)部控制而引起企業(yè)危機(jī)的新聞，比如“三鹿事件”。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制，通過(guò)這一方式，讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，又使我們對(duì)內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識(shí)，而不僅僅局限于表層。銀行經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。從廣義上講，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)以商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的所有風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象。但是，我們還應(yīng)看到雖然中國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作為在中國(guó)商業(yè)銀行中占有佼佼者的地位，依然不能掩飾中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與西方銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的差距：首先，我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)上還存在差距。但值得欣喜的是，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都也高速的發(fā)展和完善，尤其是我們中國(guó)銀行，作為中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行之一的我們，始終走在發(fā)展創(chuàng)新的最前列。企業(yè)內(nèi)部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。3．能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)出完善適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這樣才能真正起到內(nèi)部控制的效果，從而真正的達(dá)到內(nèi)部控制的意義?？吹絻?yōu)秀內(nèi)部控制制度的企業(yè)的良好運(yùn)用，看到因?yàn)閮?nèi)控制度不健全執(zhí)行不力導(dǎo)致企業(yè)的衰退，這些都是要利用到所學(xué)知識(shí)來(lái)實(shí)踐運(yùn)用的。因此，內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要，我們現(xiàn)在僅僅是學(xué)習(xí)了理論性的東西，下一步應(yīng)該努力加強(qiáng)的方面就是提高實(shí)際運(yùn)用分析能力。在學(xué)習(xí)這門(mén)課程中遇到了不少案例分析題，就是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，一方面是由于本身制度建立的問(wèn)題，存在實(shí)質(zhì)性的缺陷以及漏洞，但是也發(fā)現(xiàn)，還有很重要的一部分原因在于執(zhí)行不力。4．能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)。本學(xué)期開(kāi)設(shè)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》專(zhuān)業(yè)必修課，現(xiàn)在課程過(guò)半，而對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的情況，通過(guò)老師的講解以及自己平時(shí)課下的閱讀，也已經(jīng)有一些了解和認(rèn)識(shí)，下面談一下自己在上了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程后的心得體會(huì)：一、內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)有著至關(guān)重要的意義，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制。不斷地自我完善?！霸趪?guó)外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看做同等重要的事情。我從中國(guó)銀行的官方網(wǎng)站上了解到中國(guó)銀行建立了內(nèi)部控制三道防線(xiàn)：
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1