【正文】 全面風險管理所謂全面風險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。二是風險評估。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會計信息的正確性和可靠性。關(guān)于內(nèi)部控制的定義，COSO委員會經(jīng)過相對較長時間的研究，于1992年發(fā)布了《內(nèi)部控制——整體框架》，1994年形成正式文稿。為了將***公司內(nèi)部控制管理制度更好的貫徹落實，***年***公司要求各辦公室組織內(nèi)部控制材料的培訓學習，其中質(zhì)量評定流程、人力資源管理、經(jīng)營分析、設(shè)備物資管理、綜合管理、法律事務等是學習的重點。***公司下發(fā)《風險管理問卷》，編制《全面風險管理報告》，***公司各職能部門按照公司制定的風險管理辦法，采用定量、定性結(jié)合的方法，從風險發(fā)生可能性與影響程度兩個維度，對識別的風險進行評估打分。營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。風險評估機制建立及運行情況。手冊主要描述***公司內(nèi)控與風險管理體系組織架構(gòu)與職責，全面闡述***公司內(nèi)控與風險管理體系建設(shè)的目標，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面對內(nèi)控與風險管理體系的構(gòu)成要素、關(guān)注要點和相應措施進行全面、系統(tǒng)的闡述。流程層面控制部分，介紹了***公司所涉及12個一級流程的實施要點和主要控制措施。四、風險評估機制建立及運行方面，***公司已建立風險評估程序，確保企業(yè)已建立風險承受判定標準或制度，及時準確識別內(nèi)外部風險。其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。***公司匯總各職能部門與各大隊風險評估結(jié)果，進行排序與分析，針對分數(shù)較高或異常的情況與相關(guān)職能部門及各大隊了解溝通意見，確定重點關(guān)注的重大、重要風險。此次培訓學習工作是對前期內(nèi)控體系測評的繼承，通過前期內(nèi)控體系設(shè)計和運行有效性的測試，***公司業(yè)務操作程序得以規(guī)范，本次各部門的培訓學習工作確保內(nèi)控體系得到一貫、有效的執(zhí)行，不斷提高***公司管理水平，同時滿足監(jiān)管部門的相關(guān)要求。《內(nèi)部控制——整體框架》認為內(nèi)部控制是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效率和效果、財務報告的可信性及相關(guān)法令的遵循等企業(yè)目標而提供合理保證的過程。二是經(jīng)營的效果和效率。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。企業(yè)風險管理確保管理當局采取恰當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風險容量相適應。五是風險應對。八是監(jiān)控。COSO框架中明確地指出全面風險管理體系框架包括內(nèi)部控制，將之作為一個子系統(tǒng)。二是兩者的活動不一致。通過上面的描述，我們可以看出，全面風險管理及內(nèi)部控制實際上都是以保護企業(yè)的財產(chǎn)安全、保證企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果、實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標為最終的目的。因此，風險的考慮不能僅僅從某項業(yè)務、某個部門的角度出發(fā)，必須根據(jù)風險組合的觀點，從貫穿整個企業(yè)的角度看風險，即要實行全面風險管理。COSO2003年7月公布了全面風險管理框架的征求意見稿中明確地指出全面風險管理體系框架包括內(nèi)控作為一個子系統(tǒng)。內(nèi)部控制是風險管理的重要手段體現(xiàn)在以下三個方面：第一，采用內(nèi)部控制措施可以處理大部分風險。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內(nèi)部控制。對企業(yè)內(nèi)每個單位而言，其風險可能落在該單位的風險容忍度范圍內(nèi)，但從企業(yè)總體來看，總風險可以超過企業(yè)總體的風險偏好范圍。企業(yè)的風險管理在應用于實現(xiàn)企業(yè)其他三類目標的過程中，也應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定階段。風險容忍度是指在企業(yè)目標實現(xiàn)的過程中對差異的可接受程度，是企業(yè)在風險偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對相關(guān)目標實現(xiàn)過程中所出現(xiàn)的差異的可容忍限度。存在潛在的積極影響的事項代表機遇，而存在潛在負面影響的事項則稱為風險。最好能夠找到與風險相關(guān)的目標一致的計量單位進行計量，將風險與相關(guān)的目標聯(lián)系起來。但相對于內(nèi)部控制框架，企業(yè)風險管理框架提出設(shè)立新的風險管理部門并規(guī)定了風險管理員的地位和職責，同時擴大了董事會的職責。（四）審定公司全面風險管理報告、風險管理與內(nèi)部控制評價報告以及重大決策的專項風險評估報告。（五）組織開展與風險管理及內(nèi)部控制有關(guān)的文化培育工作。要以崗位為基礎(chǔ)，以業(yè)務流程為依托，動態(tài)收集風險初始信息，并對初始信息進行篩選、提煉、分類。第十一條 各部門至少每年開展一次風險信息收集、辨識工作，形成本專業(yè)風險信息，提交全面風險管理與內(nèi)部控制辦公室匯總審核，并同步更新全面風險管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)相關(guān)信息。（4）合同簽訂條款不齊全、不嚴格。（4）xx購銷合同只有條款明確、齊備才能最大限度的降低經(jīng)營風險，與公司發(fā)布的標準合同不一致的需經(jīng)公司燃料領(lǐng)導小組研究同意后方可調(diào)整，重大調(diào)整的需書面征求省公司業(yè)務對口管理部門意見，一般涉及以下主要條款：質(zhì)量指標、價格、運輸方式、運雜費的承擔、數(shù)質(zhì)量驗收方式、交貨地點、結(jié)算方式、貨款支付方式及時間、貨權(quán)轉(zhuǎn)移及風險轉(zhuǎn)移時間、獎罰條款、違約責任、不可抗力、糾紛解決方式、合同有效期等，只有條款明確，有利于自身才能有效降低風險。（二）xx采購過程中實際結(jié)果和預期目標偏離的可能性很大，對潛在風險要提前防控，必須針對不同情況采取降低、規(guī)避、分擔和控制風險的措施，實現(xiàn)采購風險最小化。（一）xx銷售流程風險點（1）裝港質(zhì)量控制不嚴謹，摻配方案不可行。（二）在xx經(jīng)營過程中，為了增加銷售量，擴大市場占有率，賒銷預付行為會越來越多，控制賒銷預付風險是我們必須面對的問題，對此要嚴格采購銷售信用評級制度，根據(jù)貿(mào)易商級別，嚴控預付和賒銷比例，防止壞賬、死賬情況的發(fā)生，及時催收回款，防止資金風險。第五篇：內(nèi)部控制與風險管理企業(yè)內(nèi)部風險控制與財務管理一、企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風險管理從本質(zhì)上也應當是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風險為主要對象的進行的有效和適當?shù)墓芾?。加強對?nèi)部風險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應對內(nèi)部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。（二）財務管理風險控制財務管理風險控制，即控制企業(yè)財務管理方面面臨的各種風險，深入理解財務管理風險，分析財務風險形成的根源及不同財務風險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風險防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財務分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務風險，從而有效地控制財務風險。（三）防范企業(yè)財務風險的方法比較匱乏。（2）投資風險的成因。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。企業(yè)財務風險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風險控制目標和策略的制定應該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。只有風險控制策略與風險處理策略相結(jié)合，才能達到風險控制的最佳效果。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風險控制活動。（三）建立健全資本預算體系。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務控制制度管理人員的選用。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（七）提高財務風險防范的技術(shù)方法盒財務風險預警機制。具體講，除領(lǐng)導本身應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使企業(yè)經(jīng)營者能夠及早采取措施防范財務風險。企業(yè)財務風險意識，是企業(yè)在進行財務活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。企業(yè)財務風險控制主體應認真分析風險的性質(zhì)及其可能造成損失的嚴重性，在企業(yè)因采取風險控制措施致使風險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權(quán)衡，以防因貪小而失大。企業(yè)局部風險控制策略的制定應以整體風險控制目標為指導思想。收益分醞風險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。投資風險有投資結(jié)構(gòu)風險、投資項目風險與投資組合風險。且財務預警模型的運用主要是集中在上市公司，而對一些容易破產(chǎn)的私營企業(yè)和民營企業(yè)研究較少。很多企業(yè)決策者對企業(yè)財務決策風險的認識不足，普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，由于盲目投資導致企業(yè)投資損失巨大。單位規(guī)模大潛在的風險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風險很高，(6)經(jīng)營業(yè)務的復雜程度，越復雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；(9)資產(chǎn)流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大； ⑽ 企業(yè)快速增長，在生產(chǎn)費用控制方面的風險會增加； ⑾ 信息化程度，若無嚴格的分工，會帶來失控； ⑿ 審計的間距，頻繁審計能降低風險；⒀ 管理者的目標壓力，壓力大會不擇手段，生產(chǎn)費用不宜控制；⒁ 政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風險就大； ⒂ 員工士氣，低的地方就是問題所在，風險所在的地方； ⒃ 獨立的審計計劃；⒄ 公開程度。各種經(jīng)濟活動都伴有風險的存在，會產(chǎn)生不同的結(jié)果。具備結(jié)算條件時，業(yè)務人員電話提醒用戶及時進入付款流程并辦理付款手續(xù)；貨款到期后一周如仍未回款，發(fā)一份《逾期催款函》，之后每隔一周發(fā)一份《逾期催款函》，三周仍未回款，則發(fā)一份《超期催款單》和《貨款往來對賬單》并要求對方回執(zhí)，從第一筆逾期欠款之日起滿三個月的，需及時上報省公司相關(guān)部門并說明情況，另提供相關(guān)資料報請公司法律顧問與對方接洽，并出具律師函；逾期一年的，必須采取訴訟等硬性措施。（3）裝卸港驗收數(shù)質(zhì)量虧損。新進供應商、注冊資本金偏少、發(fā)生過未按合同履約應適度提高保證金，具體幅度由公司燃料領(lǐng)導小組討論后確定。第十四條 采購流程風險防控公司采購過程中應嚴格按照公司xx相關(guān)要求執(zhí)行。（二）為最大限度的避免經(jīng)營風險，應在對交易對象嚴格審