【正文】 ................1 第二章 會計機構和會計崗位的設置 .....................................................................1 第三章 財務人員崗位職責 .....................................................................................2 第四章 公司采用的主要會計政策 .........................................................................5 第五章 會計科目 憑證 帳簿及會計核算程序 .....................................................6 第六章 收入的確認與核算 .....................................................................................9 第七章 利潤及利潤分配 ........................................................................................10 第八章 財務預算管理 ............................................................................................ 11 第九章 流動資產(chǎn)的管 理 ........................................................................................17 第十章 固定資產(chǎn)的管理 ........................................................................................22 第十一章 營業(yè)收入的裁票及票證的管理 ........................................................25 第十二章 投資的核算 .........................................................................................28 第十三章 財務報表及財務分析 ........................................................................29 . 1 . 湖北捷龍物流股份有限公司 財 務 管 理 制 度 第一章 總 則 第一條 為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》，規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。所有財務人員必須堅持原則， 忠于職守，正確執(zhí)行公司財務管理制度和財經(jīng)紀律，保護企業(yè)的各項資產(chǎn)和正當權益，積極參與企業(yè)經(jīng)營管理和決策，并提供有參考價值的財務數(shù)據(jù)和財務分析，當好領導參謀。 四、出納員崗位職責 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 4 . 1． 嚴格遵守會計法律、法規(guī)及公司各項財務管理制度； 2． 嚴格按公司制定的成本費用開支標準辦理日常收付業(yè)務，不得超計劃，超標準報銷； 3． 認真審核原始憑證，對不真實、不合法、手續(xù)不全的原始憑證可拒絕受理，及時傳遞原始憑證可拒絕受理，及時傳遞原始憑證，保證會計核算的有序進行； 4． 保證資金和各種有價證券的安全和完整無缺，如有短缺要負責賠償責任。 6． 對于應收帳款采取適時監(jiān)控，分類管理，督促到位。 第十一條 公司按權責發(fā)生制核算，以實際成本為計價基礎。 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 6 . 第五章 會計科目 憑證 帳簿及會計核算程序 第十七條 為了規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計信息的質(zhì)量符合會計核算的一般原則。 5. 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。 4． 財務人員應認真履行財務核算和監(jiān)督職能，嚴格執(zhí)行公司的各項財務制度和財務預算， 各項財務收支需控制在財務預算范圍內(nèi)，嚴把財務收支第一關。月末分配收入、計算損益。 4． 付承運運費、中轉(zhuǎn)費、力資費時，必須有與之相對應的運 輸發(fā)票，同時在付款單上注明承運單號；付下欠運費時，必須提供相對應的承運 單 號及時間，經(jīng)辦人員同時在 對應營運臺帳 上注銷下欠運費的記錄，付款時，必須經(jīng)單位負責人審批。法定公益金用于職工集體福利設施時，應當將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積； 3． 提取任意盈余公積（由公司股東大會討論通過）； 4． 向投資者分配利潤或股利。 第二十八條 營業(yè)費用是指各項目組 發(fā)生的經(jīng)營及管理費用，包括以下幾個方面： 1． 營運生產(chǎn)過程中實際消耗的各種材料和勞務支出； 2． 營運生產(chǎn)過程中支付員工的工資、福利費、獎金、津貼和補助等； 3． 營運生產(chǎn)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、 保險等； 4． 營運生產(chǎn)過程 中發(fā)生的通訊費、房租及倉租等； 5． 營運生產(chǎn)過程中發(fā)生的廣告費、業(yè)務招待費等； 6． 營運生產(chǎn)過程中配送車配送費、力資費等； 7． 其它屬于營運生產(chǎn)發(fā)生的成本支出。 2． 公司 電話及通訊費 管理辦法： 辦公電話管理。 3． 差旅費 開支標準： 公司管理人員因公出差伙食補助及加班，每人每天補助標準為 20 元。 4. 其他費用的核準與審批：各項目組 支付員工獎金、購置固定資產(chǎn)、超開支標準支付成 本費用、重要財務支出和一次性付款金額在 1萬元以上的大額湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .17 . 款項支出，必須事先以書面形式上報“計劃申請書”，實行總經(jīng)理和財務經(jīng)理聯(lián)簽制度。現(xiàn)金日記帳的收入和支出金額應根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐筆登記。 7． 庫存現(xiàn)金要定期或不定期地由內(nèi)部審計人員實地盤查。 1． 應收帳款管理的基本原則是： 1）對零散批量小的運輸業(yè)務，托運時，即時收款，或者貨到收款； 2）對小型合同運輸業(yè)務（月營運收入在 5 萬元左右）起運后，如需憑回執(zhí)結算的，原則上不跨月收款，當月回執(zhí)收訖后，湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .19 . 當月款項收訖； 3）對大中型運輸業(yè)務，嚴格按合同執(zhí)行。上月結欠，除合同上規(guī)定次月不能收回的外，當月必須將上月結欠的款項收到位。 2． 公司確定壞帳的條件： 1）債務單位撤銷（破產(chǎn)）依照民事訴訟進行清償后確實無法追回的部分； 2）債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回的部分； 3）債務人逾期未履行償還義務，超過五年仍然不能收回的應收帳款，債務人連續(xù)三年上門催收無果，并有據(jù)可查的。 1． 存貨（低值易耗品）的領用采取一次攤銷法，并由辦公室 和使用部門設立備查帳。 第四十二條 固定資產(chǎn)所有權、處置調(diào)配權為公司，附屬單位只有使用權，固定資產(chǎn)的購置、調(diào)出、報廢、出售必須實行預算、決算報批制度，由公司總經(jīng)理負責審批，分管部門統(tǒng)一辦 理。管理部、使用單位、財務據(jù)以處理帳卡，在未批準前不得擅自處理，報廢的固定資產(chǎn)殘體，由管理部負責處理，清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額作為營業(yè)外收入或營業(yè)外支出； 2． 固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃方式租賃，由使用單位提出申請，管理部與租賃單位簽定合同 ，其合同財務部門必須參與會簽。盤存表一式三份，管理部、使用單位、財務部門各一份。 2．專職裁票員在辦理裁票時，必須根據(jù)有效的貨物托運單，辦理裁票手續(xù)。凡票證的領、發(fā)，必須按票別、序號、數(shù)量，填制票證領用單，經(jīng)領用人簽章后方可發(fā)放，并嚴格執(zhí)行存根回收銷號制，不銷號不得再次領用，其他部門和個人均不得私自保存其票證使用存根。 、托運單的使用及保管： 托運單一式五聯(lián)，根據(jù)各聯(lián)用途正確使用。 區(qū)域財務科要做好未用托運單及已用托運單存根的保管工作，財務部將不定時進行檢查。 ，需要銷毀時，應會同審計部門批 準后銷毀，對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行保管到結清債權債務時為止。實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放，但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .29 . 第十三章 財務報表及財務分析 第五十六條 財務報表是綜合反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果及一 定時點財務狀況的書面文件?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映企業(yè)在一定時間內(nèi)的經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動的動 態(tài)情況。即：速動比率 =流動資產(chǎn) 存貨 /流動負債 速動比率比流動比率更能準 確的反映公司的短期清償能力。 （ 5） 利息保障倍數(shù)：是指公司經(jīng)營業(yè)務收益與利息費用的比率，用以衡量公司償付借款利息的能力 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .31 . 利息保障倍數(shù) =稅前利潤 /利息費用 息稅前利潤是指利潤表中未扣除利息費用和所 得稅之前的利潤，可用“利潤總額加利息費用”來測算。 （ 1） 凈利潤是利潤與主營業(yè)務收入的百分比 即：凈利潤率 =（凈利潤 /主營業(yè)務收入） *100% （ 2） 毛利率 = 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 *100% 主營業(yè)務收入 （ 3） 資產(chǎn)凈利率 = 凈利潤 *100% （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 4） 資產(chǎn)報酬率 = 息稅前利潤 *100% （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 5） 權益凈利率 = 凈利潤 *100% （期初股東權益 +期末股東權益） /2 上述盈利能力的財務比率越高，公司盈利能力越強。 2． 長期清償能力：分析公司長期清償能力，可以從兩個方面分析。 利潤分配表：反映公司利潤分配情況和年末未分配利潤的結余情況的會計報表。 一、 財務報表種類： 會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、股東權益增減變動表以及自制各類附表。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差價計價。 第十二章 投資的核算 第五十五條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定可以采用貨幣資金、實物等對外投資，包括長期投資和短期投資。 車輛起運時，各始發(fā)車分公司經(jīng)辦人必須將所發(fā)車輛所承運貨物的貨物交接清單及托運單的四聯(lián)、外來的回執(zhí)為客戶交貨清單（需回執(zhí)結算的在回執(zhí)聯(lián)上蓋簽字章），封包隨貨同行。存根聯(lián)采取“訂本式”管理，不準將存根聯(lián)撕毀，也不準跳號使用，如有作廢，需連同其他四聯(lián)一并作廢，并蓋上“作廢”印戳。 4．托運單的管理辦法 托運單體現(xiàn)公司與客戶在合約上的約定，也是經(jīng)營及財務管理的最原始的依據(jù)，其法定效力同發(fā)票和其他有價證券相同，因此，對公司托運單的管理遵循“誰領用，誰負責 ” 的原則。在填寫票面結算金額時應如實填寫，不得“頭大尾小”，不能涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀；對填寫錯誤的運輸發(fā)票，應完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。 第五十條 財務部門必須設置固定資產(chǎn)總帳、分類帳和明細帳，各使用單位和管理部應設置明細輔助帳及實物卡。 第四十六條 固定資產(chǎn)的維修。 第四十三條 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分類。對存貨應當定期或不定期盤點，年終必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、毀損和報廢的存貨應及時查明原因，根據(jù)情況處理，盤盈的存貨沖減管理費用，盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘值計入管理費用，存貨屬于非常性損失的部分，扣除保險公司賠款和殘值后，計入營業(yè)外支出。各分公