【正文】 各項(xiàng)支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。 七、支出審核的內(nèi)容 報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)； 發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫(xiě)必須齊全； 發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章； 發(fā)票或收據(jù)大小寫(xiě)金額必須相符； 發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)； 發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。其他費(fèi)用下設(shè)辦公費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）和其他支出等。 二、適用范圍 本辦法適用于本院支出管理。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過(guò)程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 五、支出審核的原則 醫(yī)院的所有支出在支付時(shí)必須由計(jì)財(cái)處進(jìn)行審核。 第 4 頁(yè) 共 27 頁(yè) 1設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。 第二篇：醫(yī)院支出審批制度醫(yī)院 財(cái)務(wù)支出審批制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。 （二）藥品開(kāi)支的審批 為了加強(qiáng)藥品管理，藥劑科應(yīng)按藥品招標(biāo)的規(guī)定進(jìn)行藥品采 第 6 頁(yè) 共 27 頁(yè) 購(gòu)、定價(jià)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。領(lǐng)用時(shí)出納員必須注上日期，領(lǐng)用 2 后，三天內(nèi)及時(shí)送回支票存根聯(lián)與發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再 經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報(bào)銷。 普通辦公用品根據(jù)公司一個(gè)月需要量購(gòu)入，由采購(gòu)招標(biāo) 第 8 頁(yè) 共 27 頁(yè) 中心根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，憑發(fā)票、驗(yàn)收單、出入庫(kù)單、分?jǐn)偯骷?xì)表辦理報(bào)銷手續(xù)。 首付款支付時(shí)，附合同及合同約定條件、發(fā)票； 進(jìn)度款支付時(shí)，附工程進(jìn)度支付證書(shū)、發(fā)票、對(duì)賬明細(xì)表； 尾款（包含質(zhì)保金）支付時(shí)，附合同、審計(jì)報(bào)告、對(duì)賬明細(xì)表、發(fā)票、竣工驗(yàn)收相關(guān)資料及回訪表。 車輛油費(fèi)、水電費(fèi)、繳納保險(xiǎn)借款。 報(bào)銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫(xiě)如有涂改一律不予報(bào)銷，其它信息如有涂改，外來(lái)發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍 和擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 。 第三，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。每一次開(kāi)支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實(shí)施。 方面的費(fèi)用開(kāi)支。第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的發(fā)放范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開(kāi)支，包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用。檢查每筆經(jīng)費(fèi)支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、主管人員等的簽名?；窘ㄔO(shè)投資和設(shè) 備購(gòu)置基金，必須?？顚Ｓ?，不得擠占和任意挪用。（ 3）修繕費(fèi)的管理：修繕費(fèi)是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備的修繕費(fèi)用。修繕費(fèi)用支出要認(rèn)真審核，做到結(jié)算與實(shí)際相符、計(jì)算單價(jià)與國(guó)家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運(yùn)算準(zhǔn)確。 （ 5）其他費(fèi)用的管理。 （ 3）嚴(yán)格審批的原則。）報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持發(fā)票但無(wú)審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。（ 2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無(wú)論金額大小，必須 履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫(xiě)明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必 須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購(gòu)置。 （ 3）借款金額由部門(mén)負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。凡沒(méi)有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。 金額 1000 元以下的小修理及零星開(kāi)支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn) 行維修。 （ 3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限額部分的 50%由部門(mén)負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余 50%由部門(mén)其他人員均攤，由其工資中扣除。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款 200 元。 出納收到報(bào)銷單后應(yīng)先檢查部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)總經(jīng)理的簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對(duì)不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停 機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款 200 元。個(gè)人使用的非本職工 作需要的學(xué)習(xí)資料書(shū)刊不能報(bào)銷。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理辦公用品報(bào)銷 （ 1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算 10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及 4 時(shí)傳遞至公司績(jī)效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。 住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見(jiàn)制度流程匯編 168 頁(yè)）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預(yù)算 固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過(guò)一萬(wàn)元、不足五萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過(guò)五萬(wàn)元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集 第 24 頁(yè) 共 27 頁(yè) 團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票差旅費(fèi)報(bào)銷 差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序 報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證 —— 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核 —— 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批 —— 公司總經(jīng)理審批 —— 集團(tuán)審批人審批 —— 財(cái)務(wù)部支付。 （ 2）各職能部門(mén)因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購(gòu)買(mǎi)。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。 （ 3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購(gòu)、每輛車的耗 油逐筆登記備查。 （ 4）可控性原則。 行政事業(yè)單位在辦理其他費(fèi)用支出時(shí)，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支，不得辦理支出。業(yè)務(wù)費(fèi)是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動(dòng)所需的消耗費(fèi)用開(kāi)支和購(gòu)置的低值易耗品支出。 行政事業(yè)單位對(duì)修繕費(fèi)的管理，主要做好以下幾方面工作。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。