6事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)行政(完整版)
【正文】 四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因 良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計完善和有效運行的基本前提。 財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。 （ 2）風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。 （ 4）適應(yīng)性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 第 2 頁 共 15 頁 我局內(nèi)部控制的目標是： （ 1）合法性管理和服務(wù)活動的合法合規(guī) （ 2）安全性資產(chǎn)安全 （ 3）可靠性財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整 （ 4）效率性提高管理服務(wù)的效率和效果 （ 5）風險防范排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略 我局建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 （ 1）全面性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。 （ 3）控制活動是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范 圍之內(nèi)。票據(jù)管理不到位 。但一 些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。在 coso 報告《內(nèi)部控制整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。對員工精神規(guī)范、 第 8 頁 共 15 頁 儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。 （ 3）管理層的經(jīng)營風格 管理層的經(jīng)營風格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風險的性質(zhì)。單位主要負責人應(yīng)當在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向 上的文化環(huán)境。因此，預(yù)測和防范有一定難度。④ 風險管理策略方案選擇 。工作性質(zhì)特殊、社會影響大、經(jīng)濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。 二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標和原則 （一）內(nèi)部控制的目標和原則 內(nèi)部控制的目標 內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定的政策和程序。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會影響效率，風險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。反之，風險承受能力可能小一些。⑥ 風險管理策略實施評價。 風險控制目標 內(nèi)部控制是為實現(xiàn)組織的目標，因而，風險控制是為 實現(xiàn)組織的目標服務(wù)的。 行政事業(yè)單位應(yīng)當建立文化評估制度，分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素
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