5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話(完整版)
【正文】 金回扣以及各種手續(xù)費收入等）都必須及時、全部納入賬內(nèi)核算，不準移轉(zhuǎn)核算到其他公司，不準 “ 體 外循環(huán) ” ，不準私設(shè) “ 小金庫 ” 。對這些會計政策和會計控制制度，應(yīng)作出書面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企 第 3 頁 共 13 頁 業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計事項的政策和方法，也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接 影響的內(nèi)部控制。 [關(guān)鍵詞 ]內(nèi)部控制管理控制會計控制 企業(yè)對有關(guān)財產(chǎn)物資、貨幣資金、有價證券的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資產(chǎn)的增減和費用的支付等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，規(guī)定必須有兩名或兩名以上工作人員分工負責處理，以起到相互制約作用，這就是內(nèi)部控制制度。尤其需要指出的是，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關(guān)鍵在于計算機核算軟件存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財務(wù)管理電算化應(yīng)提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。貨幣資金的內(nèi)部會計控制主要是防止現(xiàn)金的錯誤記錄和舞弊行為的產(chǎn)生。 銷售業(yè)務(wù)。 ，產(chǎn)品銷貨折扣要符合企業(yè)規(guī)定的條件，要防止有人利用折扣為自己謀取私利行為的發(fā)生。對所確認的相應(yīng)的應(yīng)付賬款要及時償還。 。 。如發(fā)現(xiàn)實際與預(yù)定目標執(zhí)行有差異，應(yīng)及時分析并采取一定的措施，保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。 ，嚴格控制企業(yè)為其他單位提供擔保和資產(chǎn)抵押。而采購匯款的報帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量，以及會計員審核發(fā)票、帳單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報銷。如為了保證財產(chǎn)物資 第 10 頁 共 13 頁 的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符。同時應(yīng)對輸出的記帳憑證確認后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。 3 保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的主要措施 企業(yè)必須重視對管理人員的選用。 參考文獻： [1]《財務(wù)管理學(xué)》王志堅主編上海立信會計出版社 2024 年1 月 [2]《審計學(xué)》秦榮生盧春泉編著中國人民大學(xué)出版社 1994年 1 月 [3]《企業(yè)管理》郭克莎主編余晴編著廣東經(jīng)濟出版社 2024年 7 月 第 13 頁 共 13 頁 [4]《財務(wù)管理》劉明輝主編中國財政經(jīng)濟 出版社 2024 年 9月 [5]《計算機會計學(xué)》張瑞君主編中國人民大學(xué)出版社 1998年 1 月 [6]《新會計電算化實用教程》沈美莉陳孟建編著電子工業(yè)出版社 1999 年 [7]《內(nèi)部控制設(shè)計》崔建民李風(fēng)鳴編著經(jīng)濟管理出版社 1997年 《企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話》來源于免費文秘網(wǎng)網(wǎng)，歡迎閱讀企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，來充當會計控制制度的職能作
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