【正文】 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :57:0214:57Apr2317Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , April 17, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 4月 17日星期一 2時 57分 2秒 14:57:0217 April 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 4月 17日星期一 2時 57分 2秒 14:57:0217 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , April 17, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。強調了審計委員會作為一個機構在此過程中的責任和義務。 公司內部控制。 非經常性損益 信息披露真實、準確、完整、及時和公平性。如果在實際執(zhí)行中日常關聯(lián)交易金額超過預計總金額，公司應當根據(jù)超出金額適用的決策權限重新提交董事會或者股東大會審議并披露。 ? 第十五條 公司與關聯(lián)方之間的單次關聯(lián)交易金額在 300萬元至公司最近一期經審計凈資產絕對值 5%之間（不包括 5%）的關聯(lián)交易，以及公司與關聯(lián)方就同一標的或者公司與同一關聯(lián)方在連續(xù) 12個月內達成的關聯(lián)交易累計金額在 300萬元至公司最近一期經審計凈資產絕對值 5%之間（不包括 5%）的關聯(lián)交易，由總裁向董事會提交議案，經董事會批準后生效。 報告的標準 當發(fā)生的關聯(lián)交易達到下列標準之一的，應當及時報告： ? （一）與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上（公司提供擔保除外）； ? （二）與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在 300萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值 ％以上（公司提供擔保除外）； 關聯(lián)交易的報告標準 ? （一）涉案金額超過 1000萬元，并且占公司最近一期經審計凈資產絕對值 10％以上的重大訴訟、仲裁事項； ? （二）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失； ? （三）發(fā)生重大債務或者重大債權到期未獲清償； ? （四）可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任； ? （五）計提大額資產減值準備； ? （六）公司決定解散或者被有權機關依法責令關閉； ? （七）公司預計出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產為負值）； ? （八）主要債務人出現(xiàn)資不抵債或者進入破產程序，公司對相應債權未提取足額壞賬準備； ? （九）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押； ? （十）主要或者全部業(yè)務陷入停頓； 其他重大信息 ? 公司關聯(lián)方包括關聯(lián)法人和關聯(lián)自然人。 重大事件分階段披露原則 ? 要及時披露，必須及時報告 ? 公司重大信息內部報告制度是指當發(fā)生或可能發(fā)生對公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的事件及其他情形時，負有報告義務的人員、部門、機構應當及時將相關信息通過董事會秘書向董事會和監(jiān)事會報告的制度。我們在《 重大信息內部報告制度 》 中進行了列舉。而對于上市公司對承諾整改事項拒不整改且無正當理由的，證監(jiān)會將對公司及相關整改責任人處以責令改正、記入誠信檔案、通報批評、認定為不適當人選、市場禁入等監(jiān)管措施。 ? 其中，對上市公司大股東行為規(guī)范治理將成為證監(jiān)會下一階段公司治理的重點。 ? （二）上市公司對外擔?？傤~不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產的 50%。 （五）制定控股子公司重大事項的內部報告制度。 內部控制是重點 第九條 公司內控制度除涵蓋對經營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。 （四）固定資產管理環(huán)節(jié)：包括固定資產的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。 ? 監(jiān)管部門近階段打擊違法、違規(guī)的重點是：重點打擊信息披露違法違規(guī)、利用內幕信息買賣股票、控股股東侵占上市公司利益。 內部控制是重點 公司內部控制通常應涵蓋經營活動中所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于： （一）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。 （九）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括基礎研究、產品設計、技術開發(fā)、產品測試、研發(fā)記錄及文件保管等。 （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關業(yè)務經營計劃、風險管理程序。 第二節(jié) 金融衍生品交易的內部控制 內部控制是重點 ? 證監(jiān)發(fā)（ 2023） 56號文件 ? 上市公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來，應當遵守以下規(guī)定： ? （一）控股股東及其他關聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用上市公司資金。 ? （六）上市公司獨立董事應在年度報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進行專項說明，并發(fā)表獨立意見。對于縱容、幫助大股東占用上市公司資金的董事、監(jiān)事和高級管理人員，證監(jiān)會將向國有資產管理部門、組織部門及銀行業(yè)監(jiān)督管理機構進行通報，涉嫌犯罪的，將移送公安機關追究其刑事責任。 增強公司透明度 證監(jiān)會于二 ○○ 七年一月三十日正式發(fā)布了 《 上市公司信息披露管理辦法 》 ，規(guī)范的對象包括四個層面： ? 一是上市公司、發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員； ? 二是股東、實際控制人和收購人等其他信息披露義務人； ? 三是證券服務機構、保薦人及其從業(yè)人員； ? 四是與上市公司信息披露相關的市場各方，包括利用或可能利用上市公司內幕信息進行交易的機構和個人。 （三）任一董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉重大事件發(fā)生并報告時。 常規(guī)交易金額達到應履行內部報告義務的事項 ? （一）交易涉及的資產總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準）占公司最近一期經審計總資產的 10％以上； ? （二）交易的成交金額（包括承擔的債務和費用）占公司最近一期經審計凈資產的 10％以上，且絕對金額超過 1000萬元； ? （三）交易產生的利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 10％以上，且絕對金額超過 100萬元； ? （四）交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的主營業(yè)務收入占公司最近一個會計年度經審計主營業(yè)務收入的 10％以上，且絕對金額超過 1000萬元； ? （五）交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 10％以上，且絕對金額超過 100萬元。協(xié)議的簽訂應當遵循平等、自愿、等價、有償?shù)脑瓌t。 關聯(lián)交易的決策程序 ? 第二十五條 由公司控制或持有 50%以上股份的子公司發(fā)生的關聯(lián)交易，視同公司行為，其決策程序應遵照本章的規(guī)定。 上市公司持有投資性房地產產生的公允價值變動損益。 235號文 公司治理情況。 235號文 充分發(fā)揮審計委員會的監(jiān)督作用，維護審計的獨立性 。 235號文 與執(zhí)行新會計準則相關的要求 首先，通知著重強調了對主要財務指標，特別是非經常性損益、基本每股收益披露準確性的要求；其次，通知提醒董事會對制定合理會計政策、做出恰當會計估計負有的職責，要求公司對主要會計政策的選擇和重要會計估計的