【正文】 金流 ? 現(xiàn)金流量分析通常首先分析經營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流（長期資產的構建）；最后分析融資活動的現(xiàn)金流（資本及債務規(guī)模變化）。 ? 應收賬款周轉率 =銷售收入 /[(期初應收賬款 +期末應收賬款 )/2] ? 它反應了企業(yè)取得應收帳款的權利到收回款，轉為現(xiàn)金所需要的時間。 ． 00％ ． 11％ ． 33％ ． 58％ ? 答案： C ? 某企業(yè) 2023年凈利潤為 0． 5億元人民幣 ,2023年末總資產為 10億元人民幣． 2023年末總資產為 l5億元人民幣，該企業(yè) 2023年的總資產收益率為（） 。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。 ? 對于銀行來說，貸款就像是會生金蛋的母雞，沒有母雞銀行也就得不到金蛋 一、 信用風險識別 ? （一）單一法人客戶信用風險識別 ? （二）集團法人客戶信用風險識別 ? （三）個人客戶信用風險識別 ? （四）貸款組合的信用風險識別 （一）單一法人客戶信用風險識別 ? 法人：法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。簡言之，法人是具有民事權利主體資格的社會組織。 ? ②識別和評價經營管理狀況：通過損益表識別評價公司的銷售、成本控制及盈利情況 ? ③識別和評價資產管理狀況：資產質量、流動性等 ? ④識別和評價負債管理狀況：資產負債期限結構 (2)財務比率分析 ? 商業(yè)銀行使用各種財務比率來研究企業(yè)類客戶的經營狀況 ? 盈利能力比率 ? 效率比率 ? 杠桿比率 ? 流動比率 盈利能力比率 ? 盈利能力比率 —— 經營效益 ，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力 ? 銷售毛利率 =[(銷售收入 銷售成本 )/ 銷售入 ] 100% ? 銷售凈利率 =(凈利潤 / 銷售收入 ) 100% ? —— 凈利潤是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成 ,一般也稱為稅后利潤或凈收入。 ． 00％ ． 00％ ． 33％ ． 00％ ? 答案： A 效率比率 ? 效率比率，又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產的能力。 ? 應收賬款周轉天數 =360/應收賬款周轉率 ? 問題：周轉率越高越好？ —— 停工待料 ? 某企業(yè) 2023年銷售收入為 6億元，銷售成本為 3億元， 2023年末應收賬款為 ， 2023年末應收賬款為 ，則該企業(yè) 2023年應收賬款周轉天數為（ ）天 ? A 60 ? B 72 ? C 84 ? D 90 ? 答案： B ? 總資產周轉率 =銷售收入 /[（期初資產總額 +期末資產總額） /2] ? 總資產周轉天數 =360/總資產周轉率 ? 假定某企業(yè) 2023年的銷售成本為 50萬元，銷售收入為 1 00萬元，年初資產總額為 1 70萬元，年底資產總額為 1 90萬元，則其總資產周轉率約為（） 。 ? 在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。就國內企業(yè)而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。 ? 擔保方式主要有： 保證、抵押、質押、留置和定金。 ? 抵押案例 ? 某橡膠廠為了獲得貸款引進一條生產線，將自己所擁有的一項價值 1000萬元的房產抵押給銀行，取得貸款300萬元，貸款方考慮到該房產的價值及所處環(huán)境，認為沒有還款風險，與該廠簽訂了借款合同及抵押擔保合同； ? 但實際在該房產上，抵押人已設置了 2個抵押權，合同期滿后該橡膠廠因經營不善無力償還貸款，該銀行才知道實際情況但已無可奈何，該房產變賣后按順序償還貸款，銀行蒙受了巨大損失 ? （ 3）質押 ? 質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。 ? 答案： D ? 下 列關于留置的說法，不正確的是（）。 ? 關聯(lián)企業(yè)在制度上具有以下特征 : ? 關聯(lián)企業(yè)本身不具有獨立的法人地位，它是由多個具有獨立法人地位的公司組成的集團；企業(yè)成立集團的初衷和目的主要是出于擴大生產規(guī)模和經營范圍、避免經營風險、提高整體競爭力的需要，為集團整體利益而服務 ? 分析企業(yè)集團內的關聯(lián)交易時： ? 首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方。 ? （ 4）商業(yè)銀行識別集團法人客戶標準 ? ①充分利用已有的內外部信息系統(tǒng)。更不幸的是，在這家企業(yè) ，還牽連出共計達 30億元的企業(yè)間連環(huán)擔保資金，從而引發(fā)了一場 “ 地震 ” 。這些因素單個或綜合發(fā)生，導致所有證券商品價格都發(fā)生動蕩，它斷裂層大，涉及面廣，人們根本無法事先采取某針對性措施于以規(guī)避或利用，即使分散投資也絲毫不能改變降低其風險， 從這一意義上講，系統(tǒng)性風險也稱為分散風險或者稱為宏觀風險。到 1997年，亞細亞營業(yè)額滑落到 ，還不到 1995年擴展之初營業(yè)額的一半。同時，從多種渠道調查（面談、電話、實地）、識別個人客戶潛在的信用風險。 ? 對于招商銀行的控訴，被告則指控銀行參與了假按揭，稱銀行在整個過程中存在監(jiān)管不嚴、違規(guī)放款等失職行為。有的新生一入校就辦了四張信用卡，還有學生干脆用信用卡取現(xiàn)炒起了股票。 ? 1. 宏觀經濟因素 ? 2. 行業(yè)風險和區(qū)域風險 ? 行業(yè)風險和區(qū)域風險同屬于系統(tǒng)性風險的表現(xiàn)形式。 ? 區(qū)域風險作為一種系統(tǒng)性風險難以通過貸款組合完全消除，因此其成為影響資產組合信用風險水平的一種重要風險因素。多頭授信會直接導致持卡人在發(fā)生大量透支后無力還款，只能由持卡人家庭承擔還款責任，引發(fā)家庭矛盾。 ? 深圳斷貸危機現(xiàn)在正在慢慢擴大，原因是深圳的房價降低過快。 ? 重點調查可能影響第一還款來源的因素。而且這種狀況一直沒有好轉，最終導致亞細亞一蹶不振。亞細亞以其管