【正文】 風險分散化，即將信貸資產(chǎn)分散于相關(guān)性較小或負相關(guān)的不同行業(yè) /地區(qū) /信用等級 /業(yè)務(wù)領(lǐng)域的借款人，有助于降低商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的總體風險 ?！岸笔侵?《 住宅質(zhì)量保證書 》 和 《 住宅使用說明書 》 。 ? 不但在河南省內(nèi)建立了眾多的連鎖店，還在北京、上海、福州、廣州等地建立分店。 ? ⑥對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位 ? 集團法人客戶的信用風險特征 ? （ 1）引發(fā)信用風險的原因 ? 集團法人客戶的信用風險通常是由于商業(yè)銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目 /過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經(jīng)營不善，或集團法人客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等原因造成的。 ? 關(guān)聯(lián)交易：指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。 6月 1日，甲未清償；乙與 6月 2日找到丙，要求丙還款 100萬元；丙應(yīng)如何應(yīng)對乙的請求？ ? （ 2）抵押 ? 抵押是指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。 ? 雖然那時的巨人集團領(lǐng)導層沒有足夠的金融意識，其經(jīng)營幾乎沒有銀行的貸款，但是從這個例子中也可以看出銀行提供貸款時，要研究借款人的領(lǐng)導層和領(lǐng)導風格，如果企業(yè)的主要管理者是個喜歡豪賭得人，則貸款可能不會安全 ? （ 2）行業(yè)風險分析 ? 每個借款人都處于某一特定的行業(yè)中，每一特定的行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有獨特的行業(yè)風險。 ? ． 0 ? ． 0 ? ． 8 ? ． 5 ? 答案： D ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /[(期初流動資產(chǎn) +期末流動資產(chǎn) )/2] ? 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，流動資產(chǎn)利用效果越好。主要內(nèi)容包括：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。指具有符合國家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、組織章程、組織機構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨立承擔民事責任，經(jīng)主管機關(guān)核準登記取得法人資格的社會經(jīng)濟組織 。 ? 一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。 ? 對于中長期貸款，應(yīng)當主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。 ? 保證是指保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的行為。企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。 ? ③識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)重點關(guān)注。亞細亞以其管理、文化、營銷特色 ，給當時計劃經(jīng)濟體制下的商界吹來了一股清新之風，正當他的發(fā)展如日中天時，管理層浮躁、盲目的心理最終導致這個中國改革開放后第一個零售帝國的滅亡。 ? 重點調(diào)查可能影響第一還款來源的因素。多頭授信會直接導致持卡人在發(fā)生大量透支后無力還款，只能由持卡人家庭承擔還款責任，引發(fā)家庭矛盾。 ? 1. 宏觀經(jīng)濟因素 ? 2. 行業(yè)風險和區(qū)域風險 ? 行業(yè)風險和區(qū)域風險同屬于系統(tǒng)性風險的表現(xiàn)形式。 ? 對于招商銀行的控訴，被告則指控銀行參與了假按揭，稱銀行在整個過程中存在監(jiān)管不嚴、違規(guī)放款等失職行為。到 1997年，亞細亞營業(yè)額滑落到 ，還不到 1995年擴展之初營業(yè)額的一半。更不幸的是，在這家企業(yè) ，還牽連出共計達 30億元的企業(yè)間連環(huán)擔保資金，從而引發(fā)了一場 “ 地震 ” 。 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)在制度上具有以下特征 : ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)本身不具有獨立的法人地位，它是由多個具有獨立法人地位的公司組成的集團；企業(yè)成立集團的初衷和目的主要是出于擴大生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營范圍、避免經(jīng)營風險、提高整體競爭力的需要，為集團整體利益而服務(wù) ? 分析企業(yè)集團內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時： ? 首先應(yīng)全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方。 ? 抵押案例 ? 某橡膠廠為了獲得貸款引進一條生產(chǎn)線，將自己所擁有的一項價值 1000萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，取得貸款300萬元，貸款方考慮到該房產(chǎn)的價值及所處環(huán)境，認為沒有還款風險，與該廠簽訂了借款合同及抵押擔保合同； ? 但實際在該房產(chǎn)上，抵押人已設(shè)置了 2個抵押權(quán)，合同期滿后該橡膠廠因經(jīng)營不善無力償還貸款，該銀行才知道實際情況但已無可奈何，該房產(chǎn)變賣后按順序償還貸款，銀行蒙受了巨大損失 ? （ 3）質(zhì)押 ? 質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出的問題是經(jīng)營管理不善。 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 問題：周轉(zhuǎn)率越高越好？ —— 停工待料 ? 某企業(yè) 2023年銷售收入為 6億元，銷售成本為 3億元， 2023年末應(yīng)收賬款為 ， 2023年末應(yīng)收賬款為 ，則該企業(yè) 2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為（ ）天 ? A 60 ? B 72 ? C 84 ? D 90 ? 答案： B ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /[（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2] ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 假定某企業(yè) 2023年的銷售成本為 50萬元，銷售收入為 1 00萬元，年初資產(chǎn)總額為 1 70萬元，年底資產(chǎn)總額為 1 90萬元，則其總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率約為（） 。 ? ②識別和評價經(jīng)營管理狀況：通過損益表識別評價公司的銷售、成本控制及盈利情況 ? ③識別和評價資產(chǎn)管理狀況：資產(chǎn)質(zhì)量、流動性等 ? ④識別和評價負債管理狀況：資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu) (2)財務(wù)比率分析 ? 商業(yè)銀行使用各種財務(wù)比率來研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營狀況 ? 盈利能力比率 ? 效率比率 ? 杠桿比率 ? 流動比率 盈利能力比率 ? 盈利能力比率 —— 經(jīng)營效益 ，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力 ? 銷售毛利率 =