【正文】 1,368,000 若該企業(yè) 2023年 10月出口銷售額（ FOB價(jià)） 80萬美元，其中當(dāng)月出口有 30萬美元未拿到出口報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），當(dāng)月收到 2023年 8月出口貨物的報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)） 20萬美元（ FOB價(jià)）， 2023年 9月出口貨物的報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)） 30萬美元，內(nèi)銷銷售收入（不含稅價(jià)） 2023萬元人民幣，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)生額 80萬元人民幣，收到 2023年 8月出口貨物貨款 100萬美元。 當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) 4．“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)出多交的增值稅。 3．“減免稅金”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。原因代碼： 07。原因代碼： 03。 “逾期”是指超過次年 4月 30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。 業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物。 。 視同出口貨物具體是指 ： 、對外承包、境外投資的出口貨物。 國際運(yùn)輸工具上的貨物。 辦理免抵退稅申報(bào)的生產(chǎn)企業(yè) 主要提供的資料： 1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 2.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表》 3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表 》 4. 《免抵退稅申報(bào)資料情況表》 5. 出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 6.《中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單 （出口退稅聯(lián)）》 7．出口 發(fā)票 8．當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 9. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 自 2023年 8月 1日起執(zhí)行 有下列情形之一出口企業(yè)，在申報(bào)退免稅時(shí)， 對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào) 《 出口貨物收匯申報(bào)表 》 ，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證 ,原件和蓋有企業(yè)公章復(fù)印件）； 對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表 》 的“單證不齊標(biāo)志”欄（第 20欄）中填寫“ W”,暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào) 《 出口貨物收匯申報(bào)表 》 后，方可參與免抵退稅計(jì)算； （一）被外匯管理部門列為 B、 C類企業(yè)的； （二）被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的； （三）被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的； （四）被海關(guān)列為 C、 D類企業(yè)的； （五）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為 D級(jí)納稅信用等級(jí)的； （六）因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的； （七）因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的； （八）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模? （九）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的 出口貨物，不包括 《 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 》 （財(cái)稅 〔 2023〕 39號(hào)）第一條第（二）項(xiàng)（第 2目除外）、第（三）項(xiàng)所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物； 出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 ? （四）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。 ?（八）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。 4．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額 5．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。 出口貨物常用的成交方式 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物常用的成交方式有FOB、 CFR、 CIF三種。收款當(dāng)日匯率為 。 C. 自 2023年起 ,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)后，企業(yè)應(yīng)以 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》 中的“ 上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率 . 對進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)扣除出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額的余額為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。經(jīng)核對相符的，企業(yè)應(yīng)對該手（賬）冊進(jìn)行確認(rèn)；核對不相符的，企業(yè)應(yīng)提供該手（賬）冊的實(shí)際進(jìn)出口情況。 出口貨物的供貨企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定需要對供貨的真實(shí)性及納稅情況進(jìn)行核實(shí)的，供貨企業(yè)應(yīng)填報(bào) 《 供貨企業(yè)自查表 》 ，具備條件的，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求同時(shí)報(bào)送電子數(shù)據(jù)。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指： ： （ 1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。 （ 9）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 [農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅 [1995]52號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行 ]。 （ 2）特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)。 出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報(bào)沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實(shí)行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 做出的處罰。 （一）適用范圍。 （ 2）以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。 、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等進(jìn)貨憑證為虛開或偽造； 稅務(wù)登記被注銷或被認(rèn)定為非正常戶之后開具； 上的內(nèi)容與供貨企業(yè)記賬聯(lián)上的內(nèi)容不符； 的貨物勞務(wù)與供貨企業(yè)實(shí)際銷售的貨物勞務(wù)不符； 額與實(shí)際購進(jìn)交易的金額不符； 、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關(guān)國內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外； 申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上所列貨物的發(fā)貨時(shí)間（供貨企業(yè)發(fā)貨時(shí)間）或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)貨時(shí)間； 申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符； 、數(shù)量、重量與出口 運(yùn)輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外； 10．生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物； ，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物； ，其購進(jìn)業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)； 物，其委托加工業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)； 單證為偽造、虛假； 等單位將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物的手段取得。 1．加蓋備案登記專用章的 《 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 》 或 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 》 ； 2．中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書； 3．銀行開戶許可證； 4. 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表 》 電子數(shù)據(jù) 提供委托代理出口協(xié)議。 對原執(zhí)行免抵退稅辦法的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對已按免抵退稅辦法申報(bào)的退（免）稅應(yīng)全部按規(guī)定審核通過后，一次性審批辦理退（免）稅。 若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。 07:39:0507:39:0507:394/1/2023 7:39:05 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 上午 7時(shí) 39分 5秒 上午 7時(shí) 39分 07:39: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 4月 上午 7時(shí) 39分 :39April 1, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 :39:0507:39:05April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 上午 7時(shí) 39分 :39April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 上午 7時(shí) 39分 5秒 上午 7時(shí) 39分 07:39: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 07:39:0507:39:0507:394/1/2023 7:39:05 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 07:39:0507:39:0507:39Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員等個(gè)人保存，必須存放在企業(yè)。 企業(yè)按照變更前退（免）稅辦法已申報(bào)但在批準(zhǔn)變更前未審核辦理的退（免）稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其按照原退（免）稅辦法單獨(dú)審核、審批辦理。 出口企業(yè)和其他單位在出口退（免）稅資格認(rèn)定之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退（免）稅或免稅，以及消費(fèi)稅退（免）稅或免稅。 （二）應(yīng)納增值稅的計(jì)算。 （ 4）以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。 的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)； 5. 以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物暫不提供上述第 4項(xiàng)憑證。 稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)。 （ 11）外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。 （ 3）海關(guān)稅則號(hào)前四位為“ 9803”的軟件產(chǎn)品 （ 4）含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。本項(xiàng)規(guī)定從 2023年 1月1日起執(zhí)行。 3. 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對于企業(yè)未確認(rèn)相符的手（賬）冊，應(yīng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的該手（賬）冊的進(jìn)料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，反饋給企業(yè)。