【正文】 新開(kāi)具的法律義務(wù)，不得拒絕。 ? （ 4）發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤：應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證予以更正。 ? 現(xiàn)金：每日終了，核對(duì)現(xiàn)金賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)，檢查是否有誤，不符的查明原因，這是“日清”；月末計(jì)算收、支、結(jié)余，稱為“月結(jié)”。在賬頁(yè)第 1行填寫(xiě)期初余額，其中時(shí)間是“ 2023年 1月 1日”，摘要是“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，貸方余額 表現(xiàn)為在“借或貸”欄填上“貸”、在“余額”欄相應(yīng)位置填寫(xiě)金額。 八、會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映村集體經(jīng)濟(jì)組織一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書(shū)面報(bào)告，是以賬簿記錄為主要依據(jù)，以一定的指標(biāo)體系，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況、一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書(shū)面文件。 一般是通過(guò)“一卡（折）通”直接撥付給個(gè)人，因此不需對(duì)其進(jìn)行核算，但應(yīng)建立備查簿對(duì)農(nóng)戶的相關(guān)信息及直接獲得的補(bǔ)貼進(jìn)行備查登記。 ? 3月 7日， XX村從 A種子公司購(gòu)買(mǎi)小麥種子 1000公斤，每公斤 5元，合計(jì) 5000元，款項(xiàng)未支付；另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi) 150元。 管理人員 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 林木資產(chǎn)管理人員 培植過(guò)程 借：林木資產(chǎn) 貸：應(yīng)付工資 管護(hù)過(guò)程 借 ：經(jīng)營(yíng)支出（經(jīng)營(yíng)林木） 其他支出（非經(jīng)濟(jì)林木） 貸：應(yīng)付工資 在建工程 借：在建工程 貸：應(yīng)付工資 醫(yī)護(hù)人員 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：應(yīng)付工資 ? XX村集體經(jīng)濟(jì)組織月末按照批準(zhǔn)的工資標(biāo)準(zhǔn)，提取村委管理人員工資 3000元。需要安裝或改裝的，還應(yīng)加上安裝費(fèi)或改裝費(fèi)。 固定資產(chǎn)的折舊方法可在“年限平均法”、“工作量法”等方法中任選一種，但是一經(jīng)選定，不得隨意變動(dòng)。通常，企業(yè)按分類折舊來(lái)計(jì)算折舊率，計(jì)算公式如下： ? 某類固定資產(chǎn)年折舊額＝（某類固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)殘值＋清理費(fèi)用） /該類固定資產(chǎn)的使用年限 ? 某類固定資產(chǎn)月折舊額＝某類固定資產(chǎn)年折舊額 /12 ? 某類固定資產(chǎn)年折舊率＝該類固定資產(chǎn)年折舊額 /該類固定資產(chǎn)原價(jià) 100％ ? 采用分類折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但準(zhǔn)確性不如個(gè)別折舊率。融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 ? (四 )飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4年 。 ? 管理費(fèi)用 是指村集體經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織管理人員及固定員工的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和維修費(fèi)等。 借：銀行存款 30 000 貸：公積公益金 — 衛(wèi)生所改造費(fèi) 30 000 收到福利費(fèi)用撥款 東景村收到財(cái)政據(jù)傳的計(jì)劃生育補(bǔ)助款 10 000元 借：銀行存款 10 000 貸：應(yīng)付福利費(fèi) — 計(jì)劃生育補(bǔ)助 10 000 十一、征地、拍賣、接受捐贈(zèng)等收入 ? 征地補(bǔ)償款包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗補(bǔ)償款，是指被征地農(nóng)民和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織失地后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 特殊政策： 對(duì)“五保戶”、現(xiàn)役軍人不承擔(dān)籌資籌勞任務(wù)；退出現(xiàn)役的傷殘軍人、在校就讀的學(xué)生、孕婦或者分娩未滿一年的婦女不承擔(dān)籌勞任務(wù) 。 6月 20日工程開(kāi)工至 8月 15日完工，施工中共支用籌資款 135000元，超支部分經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織通過(guò)成員大會(huì)決定待下次議事時(shí)再籌取，將本次實(shí)際支出全部轉(zhuǎn)為集體積累。 13:14:1113:14:1113:143/28/2023 1:14:11 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 下午 1時(shí) 14分 11秒 下午 1時(shí) 14分 13:14: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 下午 1時(shí) 14分 :14March 28, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 :14:1113:14:11March 28, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 下午 1時(shí) 14分 :14March 28, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 1時(shí) 14分 11秒 下午 1時(shí) 14分 13:14: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 13:14:1113:14:1113:143/28/2023 1:14:11 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 13:14:1113:14:1113:14Tuesday, March 28, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：在建工程 —— 小學(xué)工程 10 000 貸：公積公益金 10 000 借：固定資產(chǎn) —— 學(xué)校 145 000 貸：在建工程 —— 小學(xué)工程 145 000 十三、年末結(jié)轉(zhuǎn) ? 村集體通過(guò)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了各種收入及相應(yīng)的支出和費(fèi)用，為了明確經(jīng)營(yíng)成果，年終要將各項(xiàng)收入與費(fèi)用、支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年收益”賬戶，計(jì)算收支后的凈額，如若收大于支，說(shuō)明產(chǎn)生了收益，這個(gè)收益要按照相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行分配。村民主理財(cái)小組要負(fù)責(zé)對(duì)籌資籌勞實(shí)行事前、事中、事后全程監(jiān)督，并定期張榜公布，接受村民監(jiān)督。但在實(shí)際工作中，收到補(bǔ)償款后，到分配時(shí)還有一段時(shí)間，有可能造成補(bǔ)償款的挪用。 ? Xx村集體經(jīng)濟(jì)組織收獲蘋(píng)果 6萬(wàn)斤，當(dāng)即售出 4萬(wàn)斤，每斤 2元，計(jì)價(jià) 8萬(wàn)元，款已收到并存入銀行，剩余 2萬(wàn)斤入果庫(kù)。 ? Xxx村集體經(jīng)濟(jì)組織上月購(gòu)入一臺(tái)收割機(jī)，本月應(yīng)集體折舊，原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限 10年，預(yù)計(jì)凈殘值 5%。 ? 借：固定資產(chǎn) —收割機(jī) 126000 ? 貸：銀行存款 126000 ? XX村集體經(jīng)濟(jì)組織購(gòu)入需要安裝的機(jī)床一臺(tái)，發(fā)票價(jià)格 10萬(wàn)元，支付包裝費(fèi) 6000元，運(yùn)費(fèi)2023元，以銀行存款付訖，另支付安裝人工費(fèi)2023元。例如，固定資產(chǎn)在不同使用年限提供的經(jīng)濟(jì)效益不同，平均年限法沒(méi)有考慮這一事實(shí)。按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，一般固定資產(chǎn) 的凈殘值率在 3％一 5％之間 ? 村集體經(jīng)濟(jì)組織當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊 。 ? ，應(yīng)按發(fā)票所列金額加上實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和應(yīng)支付的相關(guān)稅金等計(jì)價(jià) 。 ? 借：現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 ? 借：應(yīng)付工資 3000 貸：現(xiàn)金 3000 六、短期借款 ? 本科目核算村集體經(jīng)濟(jì)組織從銀行、信用社和有關(guān)單位、個(gè)人借入的期限在一年以下 (含一年 )的各種借款。 ? 借：應(yīng)付款 —A種子公司 5000 ? 貸：銀行存款 5000 ? 補(bǔ)充： 《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度 》 ? 村集體經(jīng)濟(jì)組織的存貨包括種子、化肥、燃料、農(nóng)藥、原材料、機(jī)械零配件、低值易耗品、在產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品和工業(yè)產(chǎn)成品等。 （ 1）為準(zhǔn)確反映財(cái)政撥款的到位、使用、結(jié)存情況，必須設(shè)置的賬戶：“補(bǔ)助收入”、“公積公益金”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“專項(xiàng)應(yīng)付款” . （ 2）各賬戶核算分錄 補(bǔ)助收入 收到補(bǔ)助款時(shí)： 借：銀行存款 、現(xiàn)金、 應(yīng)收款 —— 鄉(xiāng)經(jīng)管站 貸：補(bǔ)助收入 —— XX項(xiàng)目 支付各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)： 借：管理費(fèi)用 —— 辦公費(fèi)等、 應(yīng)付工資 —— 干部補(bǔ)助 貸：現(xiàn)金 年末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)： 借：補(bǔ)助收入 —— XX項(xiàng)目 貸：本年收益 公 積 公 益 金 、荒坡、 荒灘荒地等使用權(quán) 一事一議資金使用后 全部轉(zhuǎn)入公積公益金 年末按規(guī)定提取公積公益金 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 貸：公積公益金 借：銀行存款 貸：公積公益金 借：收益分配 — 各項(xiàng)分配 貸：公積公益金 年末用公積公益金彌補(bǔ)虧損 借：公積公益金 貸：收益分配 專 項(xiàng) 應(yīng) 付 款 收到專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí) 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 — XX補(bǔ)助 使用專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí) 借：在建工程等 貸：銀行存款 項(xiàng)目完成 轉(zhuǎn)銷時(shí) 專項(xiàng)應(yīng)付款 余款 ， 轉(zhuǎn)作公積公益金： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：公積公益金 核銷其項(xiàng)目支出 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：在建工程等 需上交的余款 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：銀行存款 不需上交余款轉(zhuǎn)作 公積公益金 應(yīng) 付 福 利 費(fèi) 提取福利費(fèi)時(shí)， 借：收益分配 — 各項(xiàng)分配 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 收到財(cái)政計(jì)劃生育補(bǔ)助款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 發(fā)生福利支出時(shí) 借：應(yīng)付福利費(fèi) — 某項(xiàng)支出 貸：現(xiàn)金或銀行存款 一 事 一 議 資 金 一事一議籌資方案 審核批準(zhǔn)時(shí) 借：內(nèi)部往來(lái) 貸：一事一議資金 — XX項(xiàng)目 收到村民交來(lái)的 一事一議專項(xiàng)資金 借：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來(lái) 使用 一事 一議 資金 進(jìn)行 固定 資產(chǎn) 購(gòu)建 支付款項(xiàng)借：固定資產(chǎn)、在建工程 貸：銀行存款 工程完工借：固定資產(chǎn)或其他支出 貸：在建工程 轉(zhuǎn)為集體積累時(shí)， 借：一事一議資金 貸：公積公益金 內(nèi) 部 往 來(lái) 應(yīng)收所屬單位 及農(nóng)戶款項(xiàng) 應(yīng)收時(shí)借：內(nèi)部往來(lái) — XX 貸：現(xiàn)金、銀行存款等 實(shí)際收到借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：內(nèi)部往來(lái) — XX 應(yīng)付所屬單位 及農(nóng)戶款項(xiàng) 應(yīng)付時(shí)