【正文】 費(fèi)用 5 8 6 3 0 0 總賬 記賬 生產(chǎn)成本 第 9頁 2023 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 7 2 9 5 0 0 5 字 003 生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料 4 8 0 6 8 0 0 21 字 011 生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料 2 8 3 0 0 0 0 31 字 019 分配工資 2 1 6 7 2 0 0 31 字 020 分配制造費(fèi)用 5 8 6 3 0 0 31 字 021 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 1 1 1 1 9 8 0 0 平 0 31 本月合計 1 0 3 9 0 3 0 0 1 1 1 1 9 8 0 0 總賬的結(jié)賬，在最后一筆業(yè)務(wù)下面劃一條通欄紅線進(jìn)行結(jié)賬．結(jié)出本月借貸發(fā)生額和余額，并在下面再劃一條通欄紅線，表示該月賬目到此為止． 總賬 月結(jié) 2023 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 11 31 本月合計 60000 60000 平 0 本年累計 150000 150000 平 0 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20230 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會計科目： 經(jīng)營收入 ~ ~ 月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫“本月合計”，并合計本月該賬戶的本期借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額 在該欄的上下各劃一條通欄的單紅線作為結(jié)賬標(biāo)志 對于損益類賬戶需要結(jié)出本年累計額的，在“本月合計”下一行按相同的方法計結(jié)“本年累計”額。 ~ 本年累計 202300 202300 平 030 本月合計 50000 50000 平 0 ~ 總賬 季結(jié) 2023 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20230 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會計科目： 經(jīng)營收入 季末在最后一個月的“本月合計”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本季合計”，并合計本季該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額 在本“季合計”欄下再劃一條單紅線作為季結(jié)標(biāo)志。 ~ 本季合計 202300 202300 平 030 本月合計 50000 50000 平 0 ~ 總賬 年結(jié) 2023 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20230 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會計科目： 主營業(yè)務(wù)收入 年末在最后一個月或季的“本月合計”或“本季合計”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本年合計”，并合計本年該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額 在“本年合計”欄下再劃雙紅線作為年結(jié)標(biāo)志。 ~ 本季合計 202300 202300 平 030 本月合計 50000 50000 平 0 ~~ 本年合計 900000 900000 平 0 明細(xì)賬的登記操作 填寫賬簿啟用表和經(jīng)管本賬簿人員一覽表 填寫賬簿目錄表 開賬、登賬、結(jié)賬 開設(shè)“短期借款 — 農(nóng)業(yè)銀行”明細(xì)賬，賬戶名稱為“短期借款明細(xì)賬”，明細(xì)科目名稱為“農(nóng)業(yè)銀行”。在賬頁第 1行填寫期初余額，其中時間是“ 2023年 1月 1日”，摘要是“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，貸方余額 表現(xiàn)為在“借或貸”欄填上“貸”、在“余額”欄相應(yīng)位置填寫金額。 短期借款 2023 農(nóng)業(yè)銀行 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 貸 1887642 三欄式明細(xì)賬 建賬 2023 1 17 記 8 取得短期借款 銀行存款 1 短期借款 ￥ ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 0 0 農(nóng)業(yè)銀行 2023 短期借款 農(nóng)業(yè)銀行 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 貸 1887642 首先，在 “短期借款 — 農(nóng)業(yè)銀行”明細(xì)賬的第二行填寫：時間為 2023年 1月 17日，憑證字號為“記字 8號”，摘要為“取得短期借款”，在貸方金額欄填上金額 ；其次，算出貸方余額為 （ +）元，在“借或貸”欄填上“貸”，在余額欄填上金額 ；最后，記賬人員在記字 8號憑證“短期借款 — 農(nóng)業(yè)銀行”科目所在行的“記賬”欄打“ √ ” ，并在憑證上簽名或蓋章。 三欄式明細(xì)賬 登賬 √ 1 17 取得短期借款 10000000 貸 記 8 11887642 數(shù)量金額式明細(xì)賬 登賬 原材料 大米 噸 1999 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 3800 881600 在表體部分的年月日欄填寫： 1月 21日；在憑證字號欄填寫：記 11；在摘要欄上填寫：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料；在貸方欄上的數(shù)量欄上填寫 ，單價欄上填寫 3800/噸，金額欄上填寫 6460元；在借方余額欄上的數(shù)量欄上填寫 噸，單價欄上填寫 3800/噸，金額欄上填寫 7201元。并在記賬憑證右邊的“記賬 √ ”欄填寫已經(jīng)登帳的符號“ √ ”，表示已經(jīng)記賬。 1 3 購入原材料 3800 1624500 3800 2506100 記 1 1 5 記 3 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 3 3800 1140000 3800 1366100 1 21 記 11 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 3800 3800 646000 720230 數(shù)量金額式明細(xì)賬 結(jié)賬操作 ： 原材料 小麥 噸 1999 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 4000 424000 （ 1） 在摘要欄填寫：本月合計，并結(jié)轉(zhuǎn)出本月發(fā)生額和余額； （ 2） 在本月合計行通欄畫單紅線即可 。 1 3 購入原材料 4000 7 1 6 0 0 0 4000 1140000 記 1 1 5 記 3 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 4000 5 2 0 0 0 0 4000 620230 1 21 記 11 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 4000 4000 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 1 31 本月合計 4000 4000 4000 7 1 6 0 0 0 8 2 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 多欄式明細(xì)賬 登賬 （管理費(fèi)用） 2023 1 4 記 2 購買辦公用品 工資 辦公費(fèi) 折舊費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 114 5 114 5 1 19 記 9 購入車間辦公用鎖 174 60 5 1 23 記 13 報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi) 974 5 800 00 1 28 記 2115注銷 1月 9日記字第 9號 憑證 60 914 5 1 31 記 18 計提折舊 535 1449 5 1 31 記 19 分配工資 9379 5 1 31 本月合計 9379 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7930 00 7930 00 114 50 535 00 800 00 1 31 記 2224結(jié)轉(zhuǎn)損益 9379 50 793000 11450 53500 80000 七、對賬和結(jié)賬 ? 一、對賬 ? 對賬是指對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作。 ? 賬證核對； ? 賬賬核對； ? 賬實(shí)核對。 ? 二、結(jié)賬 ? 是指在將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期的一種方法。 八、會計報表 ? 會計報表是反映村集體經(jīng)濟(jì)組織一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況的書面報告，是以賬簿記錄為主要依據(jù)，以一定的指標(biāo)體系，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織某一特定日期的財務(wù)狀況、一定時期的經(jīng)營成果以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況的書面文件。 ? 村集體經(jīng)濟(jì)組織會計報表主要有 ? 科目余額表（月報） ? 資產(chǎn)負(fù)債表（年報） ? 收益及收益分配表（年報） ? 收支明細(xì)表等（月、季報） 第四部分 村集體會計業(yè)務(wù)的處理方法 一、財政撥款 ： 財政轉(zhuǎn)移支付資金和其他補(bǔ)助資金 。 財政轉(zhuǎn)移支付資金： 只能用于農(nóng)村干部補(bǔ)助、日常辦公經(jīng)費(fèi)和五保戶補(bǔ)助 ； 其他補(bǔ)助資金： 比如良種補(bǔ)貼、糧食種植補(bǔ)助、農(nóng)機(jī)具補(bǔ)貼等惠農(nóng)政策的補(bǔ)貼要按國家政策規(guī)定的用途使用和支付。 ： （ 1）財政補(bǔ)助對象為村集體經(jīng)濟(jì)組織的，其補(bǔ)助款項(xiàng)將直接劃撥到村集體經(jīng)濟(jì)組織賬戶上，并按補(bǔ)助款項(xiàng)的用途分別記入“補(bǔ)助收入”、“公積公益金”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶。 ，以及財政撥付的用于補(bǔ)助村組織年度其他費(fèi)用支出的補(bǔ)助款項(xiàng)， 通過“補(bǔ)助收入”賬戶核算。 過一年的，如果 為補(bǔ)助已完成項(xiàng)目的且形成固定資產(chǎn)的 可直接將撥款 記入“公積公益金”賬戶 ；如 未形成固定資產(chǎn)的 ，則應(yīng)將補(bǔ)助款項(xiàng) 直接沖減項(xiàng)目支出； 如撥款為財政 撥入的尚未開支的具有專門用途 的款項(xiàng)可先通過“專項(xiàng)應(yīng)付款”核算 ，待項(xiàng)目完成后如 形成固定資產(chǎn)則記入“公積公益