【正文】 否有誤，不符的查明原因，這是“日清”；月末計(jì)算收、支、結(jié)余，稱(chēng)為“月結(jié)”。 人民幣 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（廣州白云） 020— 510095 2023 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 11812692 現(xiàn)金、銀行存款日記賬 登賬 人民幣 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（廣州白云） 020— 510095 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 1 1 8 1 2 6 9 2 3 記 1 購(gòu)入材料 8 2 0 4 7 4 2 3 6 0 7 9 5 0 8 記 4 收到銷(xiāo)貨款 1 4 0 0 0 0 0 0 1 7 6 0 7 9 5 0 現(xiàn)金日記賬 結(jié)賬 人民幣 1999 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 500000 4 1 記 2 購(gòu)入辦公用品 11450 488550 14 記 17提現(xiàn) 3 3 0 4 5 0 0 3 7 9 3 0 5 0 14 記 2發(fā)放工資 3 3 0 4 5 0 0 488550 23 記 13 報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80000 408550 31 本月合計(jì) 3 3 0 4 5 0 0 3 3 9 5 9 5 0 408550 銀行存款日記賬 結(jié)賬 人民幣 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（廣州白云） 020— 510095 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 1 1 8 1 2 6 9 2 3 記 1 購(gòu)入材料 8 2 0 4 7 4 2 3 6 0 7 9 5 0 8 記 4 收到銷(xiāo)貨款 1 4 0 0 0 0 0 0 1 7 6 0 7 9 5 0 10 記 5 解繳所得稅 9 5 8 0 0 0 0 8 0 2 7 9 5 0 13 記 6 銷(xiāo)售五糧酒 2 3 0 6 7 7 2 0 31095670 14 記 217提現(xiàn) 3 3 0 4 5 0 0 27791170 17 記 8 取得短期借款 1 0 0 0 0 0 0 0 37791170 20 記 10 支付廣告宣傳費(fèi) 600000 37191170 25 記 14 購(gòu)入空調(diào) 780000 36411170 29 記 16 購(gòu)入原材料 4 4 9 6 1 9 3 31914977 31 本月合計(jì) 4 7 0 6 7 7 2 0 2 6 9 6 5 4 3 5 31914977 年 月 日 字 號(hào) 摘 要 借 方 √ 貸 方 √借或貸余 額 √202311 0 借 202336 1 取現(xiàn) 借 202337 2 付王某工程款 借 202338 3 付王某工程款 借 202339 4 付李某撥款 借 2023310 5 付伙食 借 2023311 6 付鄉(xiāng)王某工程款 借 2023312 7 付辦公用品 借 2023313 8 付報(bào)刊費(fèi) 借 2023314 9 付伙食 借 2023315 10 付伙食 借 2023316 11 付伙食 借 2023317 12 付伙食 借 2023318 13 付伙食 借 2023319 14 付李某撥款 借 2023320 15 付辦公用品 借 2023321 16 付伙食 借 小計(jì) 轉(zhuǎn)下頁(yè) 借 現(xiàn) 金 賬上年結(jié)轉(zhuǎn) 年 月 日 字 號(hào) 摘 要 借 方 √ 貸 方 √借或貸余 額 √202311 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 平 202325 1 公路辦轉(zhuǎn)入通暢工程款 借 202326 2 付息 借 202327 3 付息 借 202328 4 取現(xiàn) 借 202329 5 計(jì)息 借 2023210 6 市衛(wèi)生局轉(zhuǎn)入 借 2023211 7 付息 借 2023212 8 付息 借 2023213 9 付息（劉4萬(wàn)12月6月） 借 2023214 10 取現(xiàn) 貸 2023215 11 支付局轉(zhuǎn)入改廁 借 2023216 12 還息 借 2023217 13 還息 借 2023218 14 還息 借 2023219 15 取現(xiàn) 貸 2023220 16 公路辦轉(zhuǎn)入通暢工程款 借 小計(jì) 轉(zhuǎn)下頁(yè) 借 銀 行 存 款 賬 總分類(lèi)帳的登記操作 、記賬、結(jié)賬 生產(chǎn)成本 第 9頁(yè) 2023 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 7 2 9 5 0 0 總賬 開(kāi)賬 生產(chǎn)成本 第 9頁(yè) 2023 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 7 2 9 5 0 0 5 字 003 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料 4 8 0 6 8 0 0 21 字 011 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料 2 8 3 0 0 0 0 31 字 019 分配工資 2 1 6 7 2 0 0 31 字 020 分配制造費(fèi)用 5 8 6 3 0 0 總賬 記賬 生產(chǎn)成本 第 9頁(yè) 2023 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 7 2 9 5 0 0 5 字 003 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料 4 8 0 6 8 0 0 21 字 011 生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料 2 8 3 0 0 0 0 31 字 019 分配工資 2 1 6 7 2 0 0 31 字 020 分配制造費(fèi)用 5 8 6 3 0 0 31 字 021 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 1 1 1 1 9 8 0 0 平 0 31 本月合計(jì) 1 0 3 9 0 3 0 0 1 1 1 1 9 8 0 0 總賬的結(jié)賬，在最后一筆業(yè)務(wù)下面劃一條通欄紅線(xiàn)進(jìn)行結(jié)賬．結(jié)出本月借貸發(fā)生額和余額，并在下面再劃一條通欄紅線(xiàn)，表示該月賬目到此為止． 總賬 月結(jié) 2023 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 11 31 本月合計(jì) 60000 60000 平 0 本年累計(jì) 150000 150000 平 0 12 1 收 1 銷(xiāo)售 A商品 30000 9 收 3 銷(xiāo)售 B商品 20230 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會(huì)計(jì)科目： 經(jīng)營(yíng)收入 ~ ~ 月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫(xiě)“本月合計(jì)”，并合計(jì)本月該賬戶(hù)的本期借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額 在該欄的上下各劃一條通欄的單紅線(xiàn)作為結(jié)賬標(biāo)志 對(duì)于損益類(lèi)賬戶(hù)需要結(jié)出本年累計(jì)額的，在“本月合計(jì)”下一行按相同的方法計(jì)結(jié)“本年累計(jì)”額。在賬頁(yè)第 1行填寫(xiě)期初余額，其中時(shí)間是“ 2023年 1月 1日”，摘要是“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，貸方余額 表現(xiàn)為在“借或貸”欄填上“貸”、在“余額”欄相應(yīng)位置填寫(xiě)金額。 1 3 購(gòu)入原材料 3800 1624500 3800 2506100 記 1 1 5 記 3 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 3 3800 1140000 3800 1366100 1 21 記 11 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 3800 3800 646000 720230 數(shù)量金額式明細(xì)賬 結(jié)賬操作 ： 原材料 小麥 噸 1999 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 4000 424000 （ 1） 在摘要欄填寫(xiě)：本月合計(jì)，并結(jié)轉(zhuǎn)出本月發(fā)生額和余額； （ 2） 在本月合計(jì)行通欄畫(huà)單紅線(xiàn)即可 。 八、會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映村集體經(jīng)濟(jì)組織一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書(shū)面報(bào)告，是以賬簿記錄為主要依據(jù)，以一定的指標(biāo)體系，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況、一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書(shū)面文件。 ，以及財(cái)政撥付的用于補(bǔ)助村組織年度其他費(fèi)用支出的補(bǔ)助款項(xiàng)， 通過(guò)“補(bǔ)助收入”賬戶(hù)核算。 一般是通過(guò)“一卡（折）通”直接撥付給個(gè)人，因此不需對(duì)其進(jìn)行核算，但應(yīng)建立備查簿對(duì)農(nóng)戶(hù)的相關(guān)信息及直接獲得的補(bǔ)貼進(jìn)行備查登記。 ? 借：應(yīng)收款 —A公司 6000元 ? 貸：經(jīng)營(yíng)收入 —甲農(nóng)產(chǎn)品 6000元 ? 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：經(jīng)營(yíng)支出 2023元 ? 貸：庫(kù)存物資 —甲農(nóng)產(chǎn)品 2023 ? 1月 10日， xx村收到上述農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售款 6000元，當(dāng)日存入銀行。 ? 3月 7日， XX村從 A種子公司購(gòu)買(mǎi)小麥種子 1000公斤，每公斤 5元，合計(jì) 5000元，款項(xiàng)未支付；另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi) 150元。 五、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi) ? 應(yīng)付工資：村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)付給其管理人員及固定員工的報(bào)酬總額。 管理人員 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 林木資產(chǎn)管理人員 培植過(guò)程 借：林木資產(chǎn) 貸：應(yīng)付工資 管護(hù)過(guò)程 借 ：經(jīng)營(yíng)支出（經(jīng)營(yíng)林木） 其他支出（非經(jīng)濟(jì)林木） 貸：應(yīng)付工資 在建工程 借：在建工程 貸：應(yīng)付工資 醫(yī)護(hù)人員 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：應(yīng)付工資 ? XX村集體經(jīng)濟(jì)組織月末按照批準(zhǔn)的工資標(biāo)準(zhǔn)，提取村委管理人員工資 3000元。 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：短期借款 —農(nóng)業(yè)銀行 50000 ? 4月末計(jì)提利息。需要安裝或改裝的，還應(yīng)加上安裝費(fèi)或改裝費(fèi)。 ? 、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改造、擴(kuò)建工程而增加的支出，減去改造、擴(kuò)建工程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)的折舊方法可在“年限平均法”、“工作量法”等方法中任選一種，但是一經(jīng)選定，不得隨意變動(dòng)。 ? ? 平均年限法又稱(chēng)為直線(xiàn)法，是將固定資產(chǎn)的折舊均衡地分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。通常，企業(yè)按分類(lèi)折舊來(lái)計(jì)算折舊率，計(jì)算公式如下： ? 某類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊額＝（某類(lèi)固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)殘值＋清理費(fèi)用） /該類(lèi)固定資產(chǎn)的使用年限 ? 某類(lèi)固定資產(chǎn)月折舊額＝某類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊額 /12 ? 某類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊率＝該類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊額 /該類(lèi)固定資產(chǎn)原價(jià) 100％ ? 采用分類(lèi)折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但準(zhǔn)確性不如個(gè)別折舊率。 ? 因此，只有當(dāng)固定資產(chǎn)各期的負(fù)荷程度相同，各期應(yīng)分?jǐn)傁嗤恼叟f費(fèi)時(shí)，采用平均年限法計(jì)算折