工程項目審計(完整版)
【正文】 計 工程項目審計 第四章 審計程序 審計程序 主要審計工作 風(fēng)險評估程序貫穿始終 為什么要了解工程項目的內(nèi)控？ ?湖南株洲高架橋坍塌 ?湖南鳳凰塌橋 湖南株洲高架橋坍塌事件 ? 2023年 5月 17日下午 16時 24分左右，湖南株洲 320國道高等級公路的重要配套工程 — 湖南株洲市紅旗路高架橋發(fā)生垮塌，造成 9人死亡， 16人受傷， 24輛車受損。 ?單位層面的內(nèi)部控制，如組織架構(gòu)、人力資源管理、內(nèi)部審計。作為第 16位落馬的交通部門領(lǐng)導(dǎo)，北京市交通局原副局長畢玉璽腐敗案曾經(jīng)轟動一時。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ? 第五大環(huán)節(jié)是材料設(shè)備采購環(huán)節(jié)。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ? 第八大環(huán)節(jié)是工程款結(jié)算環(huán)節(jié)。 長江大堤舞弊案例剖析 ? 1998年長江特大洪水過后，國務(wù)院第 46次辦公會議決定：由中央財政斥資 ，實施長江重要提防隱蔽工程建設(shè)。此標(biāo)段為 2400萬元，崔從第一工程公司拿到了 62萬元人民幣和 2萬多美金，他自己留了 24萬，其余用于“打點”。 ? 經(jīng)監(jiān)理人員確認，武青堤段水下拋石結(jié)算量為 萬立方米，但經(jīng)審計，施工單位石料采購量僅為，虛列拋石量 ，占確認量的近 30%，從中套取資金 300多萬元。拋入江水中的石料數(shù)量是否充足？ ?審計難點：“工程”現(xiàn)場，江水滔滔； ? 石沉大海，難以計量。盡可能地減少管理不善和決策失誤等問題 有效的減少政府決策的疏漏 ?謝謝 ! 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 3月 27日星期一 7時 37分 27秒 19:37:2727 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023年 3月 下午 7時 37分 :37March 27, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 :37:2719:37:27March 27, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 下午 7時 37分 :37March 27, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 7時 37分 27秒 下午 7時 37分 19:37: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 27, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 19:37:2719:37:2719:373/27/2023 7:37:27 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 哪來的那么多石料？ 審山 其次是審船 ? 石料供應(yīng)地與工程現(xiàn)場相距幾十公里，要把石料運送過來，只能通過貨船。 施工監(jiān)理 弄虛作假 舞弊概況 ? 面對著巨額的建設(shè)資金，項目負責(zé)人逐步把黑手伸向“民心工程”。 ? 至此，中港第二航務(wù)工程局第一工程公司編造虛假分包，套取資金 220多萬元，并向項目建設(shè)單位有關(guān)人員行賄 90多萬元。 ? 長江重要堤防隱蔽工程包括涵閘穿堤建筑物、基礎(chǔ)防滲處理、水下拋石固基三個部分，大多隱蔽在水下或地下，是國家重點建設(shè)項目，全部使用國債資金建設(shè)。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第九大環(huán)節(jié)是工程竣工驗收環(huán)節(jié)。其實所謂的回扣部分，并非行賄人自己的正當(dāng)利益，而是“羊毛出在羊身上”。 ? 招投標(biāo)搞半明半暗操作，表面看似公開，實則是誰給的好處多就把標(biāo)投給誰，這是商業(yè)賄賂犯罪案件中最常使用的伎倆。 ?設(shè)計管理部門：綜合部 ?招投標(biāo)管理部門：招標(biāo)部 ?工程管理部門：工程部 ?財務(wù)管理部門：財務(wù)部 ?項目報批部門：辦公室 公司治理結(jié)構(gòu) 董事會 /審計委員會 總經(jīng)理 生 產(chǎn) 部 門 供 應(yīng) 部 門 其 他 部 門 內(nèi) 審 部 門 計 劃 部 門 國有建設(shè)單位治理結(jié)構(gòu) 項目領(lǐng)導(dǎo)小組 籌建辦主任 招 標(biāo) 部 財 務(wù) 部 辦 公 室 內(nèi) 審 部 門 工 程 部 綜 合 部 工程項目管理程序 項目確定 項目招投標(biāo) 合同簽訂 項目實施 款項支付 項目成果移交 項目決策內(nèi)部控制圖 工程咨詢單位 編 報 項 目 建 議 書 確定項目的投資方向和規(guī)模 初步分析建設(shè)條件和投資效果 咨詢評估機構(gòu) 工程咨詢公司或設(shè)計單位 編制項目的可行性研究報告 建設(shè)方案研究 (選址、規(guī)劃等 ) 技術(shù)研究 (技術(shù)方案和建設(shè)條件研究 ) 效益研究 (經(jīng)濟效益和社會效益評價 ) 編制單位的行政、經(jīng)濟方面的負責(zé)組 制定估算 項目決策 建設(shè)投資估算 建設(shè)期利息估算 省水利廳 監(jiān)督 監(jiān)督 流動資金估算 勘察設(shè)計及概預(yù)算
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