超市存貨審計(jì)課件(完整版)
【正文】 的真實(shí)性和正確性 。 憑證和手續(xù) 是否合規(guī)、齊全。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。 （ 1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。 （ 5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。 （ 5）實(shí)行存貨的定期盤存制。明確各個部門的職責(zé)。第四，注重呆廢料管理。流程管理無處不在，無處不需。 4. 4. 對未發(fā)詢函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。 最后，將應(yīng)收賬款向債務(wù)人進(jìn)行函證。對逾期的應(yīng)收賬款，被審計(jì)單位是否采取有效的措施向債務(wù)人催收，如發(fā)出催款通知書 。 應(yīng)付賬款審計(jì)程序 應(yīng)付賬款審計(jì)程序 獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表。 第三，獲取被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對賬單。 第一，將應(yīng)付賬款的本期期末余額與本期期初余額相比較，分析差額原因 第二，要求被審計(jì)單位對長期掛賬的應(yīng)付賬款作出解釋 第三，觀察存貨、營業(yè)成本等的變化趨勢，與應(yīng)付賬款相比較。 09:15:4709:15:4709:153/27/2023 9:15:47 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 上午 9時 15分 47秒 上午 9時 15分 09:15: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 3月 上午 9時 15分 :15March 27, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 :15:4709:15:47March 27, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 上午 9時 15分 :15March 27, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 上午 9時 15分 47秒 上午 9時 15分 09:15: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 09:15:4709:15:4709:153/27/2023 9:15:47 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 09:15:4709:15:4709:15Monday, March 27, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 A公司在 10月 16日收到所購材料后，于 18日按照購貨發(fā)票所列金額 30萬元的85%向 B公司支付了材料款。審計(jì)人員應(yīng)該從非財(cái)務(wù)部門獲取對賬單，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門如果想粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，就會篡改憑證。 。向法院提起民事訴訟 。應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種重要債權(quán)。 6. 6. 檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。（ 2）財(cái)務(wù)人員參加周期盤點(diǎn) 應(yīng)收賬款的審計(jì)程序 審計(jì)目標(biāo) 存在； 所有 ； 增減變動 的記錄是否完整； 否 可收回 ； 年末余額 是否正確； 會計(jì)報(bào)表上 的披露是否恰當(dāng)。 （ 2）推行周期盤點(diǎn)。 首先，電腦根據(jù)訂貨公式，計(jì)算訂單；第二，由業(yè)務(wù)員人工審核后，由計(jì)算機(jī)輸出，發(fā)給供應(yīng)商；第三，供應(yīng)商憑借計(jì)算機(jī)訂單及訂單號送貨；第四，收貨員下載訂單到收貨驗(yàn)收商品；第五，上傳數(shù)據(jù)至電腦系統(tǒng)，生成電腦驗(yàn)收單；第六，將電腦驗(yàn)收單加蓋收貨章后交給供應(yīng)商作為結(jié)算憑證；最后，進(jìn)行業(yè)務(wù)每日查驗(yàn)《到貨訂單匯總表》，確保供應(yīng)商準(zhǔn)時送貨。物料管理分為 需求估算 、 購料訂貨、倉儲作業(yè)以及 賬務(wù)處理 四個階段， 一、需求估算階段 。 2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議： （ 1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨臺帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。 （ 2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。公司
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