超市存貨審計課件-文庫吧
2025-02-26 10:58 本頁面
【正文】 合規(guī)、齊全。 數量 是否合理、正確。 存貨審計的特點 ，也是 營運資金 的最大組成項目。 于不同處所，控制及盤點困難。 、項目繁多，差異性大，觀察與鑒定困難。 、過時，陳舊及受損而使其價值減損，難以做出合理判斷。 。 某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。 （ 1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。 （ 2）針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設。 1．存在的弱點和可能導致弊端。 （ 1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。 （ 2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。 （ 3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。 （ 4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。 （ 5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發(fā)現，及計價不準確。 2．存貨循環(huán)內部控制的改進建議： （ 1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨臺帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數量、單價和金額。 （ 2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發(fā)、存臺帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。 （ 3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。 （ 4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。 （ 5）實行存貨的定期盤存制。 家樂福存貨管理案例 家樂福等國際零售企業(yè)在發(fā)展中形成了良好的存貨控制、倉儲管理、信息管理的系統(tǒng)。物料管理分為 需求估算 、 購料訂貨、倉儲作業(yè)以及 賬務處理 四個階段， 一、需求估算階段 。 在庫存商品的管理模式上，家樂福實行品類管理優(yōu)化商品結構。一個商品進入之后，會有 POS機實時收集庫存 、銷售等數據進行統(tǒng)一的匯總和分析，根據匯總分析的結果對庫存的商品進行分類，根據安全庫存量的方法，倉庫存儲水平下降到確定的安全庫存量或以下的時候，該系統(tǒng)就會啟動訂貨程序。 二、購料訂貨階段 計劃層面的下一個層面實施層面，也就是購料訂貨階段。訂貨部門，是整個家樂福的物流系統(tǒng)核心，控制了整個企業(yè)的物流運轉。在公司內部形成一個控制中心。明確各個部門的職責。采購、倉庫、財務、生產各個部門的職責明白清晰，物料管理的效率高。 首先，電腦根據訂貨公式，計
畢業(yè)設計相關推薦
鄂ICP備17016276號-1