企業(yè)稅收籌劃的案例(完整版)
【正文】 稅率為 %； B． 如每月發(fā)1萬(wàn)元 ， 交納稅金為 1425元 ， 折合稅率為 %； C． 如每月發(fā) 6000元 ， 交納稅金為 625元 ， 折合稅率為 % ? 上述稅率均低于 20%， 同時(shí)減少利潤(rùn) 三。個(gè)人所得稅的稅收籌劃 （ 1） ? 常見(jiàn)的做法：將工資發(fā)放量盡量安排在允許稅前扣除額以下；提高職工的福利水平，降低名義收入；可以采取推延或提前的方式，將各月的工資收入大致拉平；納稅人通過(guò)在盡可能長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分期領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬收入。勞動(dòng)就業(yè) ? 5。居民和非居民 ? 3。稅收優(yōu)惠（ 1） ? （ 1）鼓勵(lì)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠 ? 凡設(shè)置在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，均可減按 15％的稅率征收所得稅 ? 新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅 2年 5。所得稅的基本知識(shí) ? （一）企業(yè)所得稅 ? 1。出口退稅 四。擴(kuò)大存貨的范圍 ? 3。增值稅的稅收籌劃的含義 （一）稅收籌劃的一般理論 一。 對(duì)外銷售 ? C。 稅收的基本知識(shí)及其籌劃 第一部分：新稅法的基本概述 第二部分：流轉(zhuǎn)稅的基本知識(shí)與稅收籌劃 第三部分：所得稅的基本知識(shí)與稅收籌劃 第四部分：稅收籌劃中存在的問(wèn)題 第五部分：稅收籌劃的案例 第一部分 ：新稅法的基本概述 ? 稅法的概念 ? 稅法的特點(diǎn) ——強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 ? 稅法要素 ——納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限 ? 我國(guó)的主要稅種 ——流轉(zhuǎn)類稅種、所得類稅種、行為類稅種、財(cái)產(chǎn)類稅種 新稅制的基本特點(diǎn) ? 流轉(zhuǎn)稅 ——擴(kuò)大了增值稅的范圍、取消了產(chǎn)品稅、增設(shè)了消費(fèi)稅 ? 所得稅 ——合并和規(guī)范了內(nèi)資企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅 第二部分：流轉(zhuǎn)稅的基本知識(shí)與稅收籌劃 ?一。 視同銷售 5。稅收籌劃的含義 稅收籌劃＝業(yè)務(wù)流程＋稅收政策＋籌劃方法＋會(huì)計(jì)處理 *可選擇性（會(huì)計(jì)方法、注冊(cè)地、企業(yè)性質(zhì)、分紅和發(fā)工資、固定資產(chǎn)改良與修理、模具作為固定資產(chǎn)還是作為低值易耗品、實(shí)際數(shù)小于帳面數(shù)時(shí)少做銷售還是算盤虧等等選擇） ? *稅制上的漏洞（如一般納稅人的應(yīng)交稅金計(jì)算方法、分類個(gè)人所得稅等） ? *稅收優(yōu)惠（人群、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、組織形式、資源利用等） 二。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理 ? 4。利用稅收優(yōu)惠政策 (1) ? 民政福利企業(yè)安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的 50％以上，增值稅即征即退。應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額 *稅率 ? 2。稅收優(yōu)惠（ 2） ? （ 2）支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠 ? 對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項(xiàng)目可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅 ? （ 3）利用三廢為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè) ? 企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在 5年內(nèi)減征或者免征所得稅 5。起征點(diǎn) ? 4。虧損子公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓及再投資 二。 三。個(gè)人所得稅的稅收籌劃 （ 4） ? 對(duì)每個(gè)員工辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) ? 98年省政府令 139號(hào)文 “ 江蘇省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定 ” 蘇地稅發(fā) 00年 002號(hào) “ 關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策的通知 ” ? 1． 合法性強(qiáng) ? 2． 鎖定受益人是關(guān)鍵 ， 隨時(shí)可提現(xiàn) ? 3． 如員工有 200人 ， 人均 800元工資 ， 則稅前可列支的 200*800*=24萬(wàn)元 三。 本案例定論 ——屬取得第三方發(fā)票，卻已申報(bào)抵扣，認(rèn)定其為偷稅行為 ? 本
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