房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理(完整版)
【正文】 經(jīng)營特征決定了管理特點(diǎn)開發(fā)周期長(zhǎng)、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場(chǎng)變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對(duì)資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn) 第一講 如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理 房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義 房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營和企業(yè)運(yùn)營充分結(jié)合起來，即在項(xiàng)目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用控制、資金安排、績(jī)效考核等方面，均貫徹 “從項(xiàng)目中來，到項(xiàng)目中去 ”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理的原理 借助預(yù)算制度的推行，對(duì) 企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng) 進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的 經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。 掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧預(yù)算的概念161。 全過程161。 資金預(yù)算 ：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預(yù)算與資本支出預(yù)算所 作 的現(xiàn)金流入、流出的預(yù)算，進(jìn)而企業(yè)可作出籌資方面的預(yù)算161。 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)將要達(dá)到的水平161。 全面預(yù)算管理目標(biāo)的設(shè)置宗旨161。 體現(xiàn)核心預(yù)算內(nèi)容管理161。 四類屬性的指標(biāo)結(jié)合161。161。 業(yè)務(wù)發(fā)生的控制 ： 從項(xiàng)目開發(fā)到具體日常工作，避免對(duì)工期、成本、費(fèi)用、收入與開支的不利影響；161。例：項(xiàng)目開發(fā)中常遇預(yù)算外重大調(diào)整161。 考核中的難點(diǎn)問題n全面預(yù)算管理體系建立中經(jīng)常存在的阻礙與克服n 難題之一：房地產(chǎn)項(xiàng)目缺乏一套完整的全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（操作及數(shù)據(jù)）作指導(dǎo)n 難題之二：缺乏明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，或預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系不夠n 難題之三：多項(xiàng)目的指標(biāo)綜合平衡，合理配置資源n 難題之四：預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，合理性欠缺， 實(shí)施效果不理想n 難題之五：預(yù)算執(zhí)行中信息不對(duì)稱：部門之間、集團(tuán)與分公司之間存在統(tǒng)計(jì)口徑與時(shí)間上的差異。 費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整? 領(lǐng)導(dǎo)層提出：按照預(yù)算編制的過程，即提出目標(biāo)－－編制報(bào)表－－統(tǒng)籌平衡－－審批下達(dá)? 執(zhí)行層提出：編制報(bào)表－－統(tǒng)籌平衡－－審批下達(dá)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整－ PDCA戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算目標(biāo) 實(shí)際完成情況預(yù)算編制PLAN做出調(diào)整ADJUST跟蹤對(duì)比CHECK預(yù)算執(zhí)行DOn全面預(yù)算的考核與評(píng)估全面預(yù)算工作評(píng)估全面預(yù)算目標(biāo)考評(píng)全面預(yù)算與績(jī)效考核全面預(yù)算工作評(píng)估 預(yù)算工作評(píng)估表評(píng)估內(nèi)容 權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性 40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性 20預(yù)算工作的組織周密性 10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性 10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性 4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性 4 全面預(yù)算目標(biāo)考評(píng)全面預(yù)算的考核指標(biāo)? 不同的部門和下屬公司確定不同的考核指標(biāo)預(yù)算及考核責(zé)任的界定按不同考核責(zé)任將各級(jí)組織劃分為責(zé)任中心161。 按資金計(jì)劃調(diào)配及款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)操作層：各業(yè)務(wù)部門生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃 考核指標(biāo)貨幣化表現(xiàn)決策層、管理層 財(cái)務(wù)行政人力部門業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算控制? 日常動(dòng)態(tài)檢查? 月度分析考核? 中期檢查預(yù)測(cè)? 適時(shí)合理調(diào)整? 分階段考核? 年度考評(píng)總結(jié)n全面預(yù)算的差異分析與調(diào)整1. 預(yù)算分析的內(nèi)容2. 預(yù)算調(diào)整的原則3. 預(yù)算調(diào)整的條件4. 預(yù)算調(diào)整的過程? 上期改
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