房地產(chǎn)項目全面預算管理(完整版)
【正文】 經(jīng)營特征決定了管理特點開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時間與地域變化、市場變化多端，預算難度大資金需求與資源整合量大：預算管理中強調(diào)對資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學科且無固定模式，業(yè)務部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點 第一講 如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理 房地產(chǎn)項目全面預算管理的含義 房地產(chǎn)項目全面預算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項目運營和企業(yè)運營充分結(jié)合起來，即在項目開發(fā)和銷售等業(yè)務活動中、不論是計劃管理、盈利預測、成本費用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹 “從項目中來，到項目中去 ”的原則，把預算目標落實到項目開發(fā)目標中，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標。預算管理的原理 借助預算制度的推行，對 企業(yè)經(jīng)營管理活動 進行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達到既定的 經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標。 掌握項目預算、計劃、成本、資金的精細化管細節(jié)和技巧預算的概念161。 全過程161。 資金預算 ：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預算與資本支出預算所 作 的現(xiàn)金流入、流出的預算，進而企業(yè)可作出籌資方面的預算161。 技術(shù)經(jīng)濟指標將要達到的水平161。 全面預算管理目標的設(shè)置宗旨161。 體現(xiàn)核心預算內(nèi)容管理161。 四類屬性的指標結(jié)合161。161。 業(yè)務發(fā)生的控制 ： 從項目開發(fā)到具體日常工作，避免對工期、成本、費用、收入與開支的不利影響；161。例：項目開發(fā)中常遇預算外重大調(diào)整161。 考核中的難點問題n全面預算管理體系建立中經(jīng)常存在的阻礙與克服n 難題之一：房地產(chǎn)項目缺乏一套完整的全面預算標準（操作及數(shù)據(jù)）作指導n 難題之二：缺乏明確的戰(zhàn)略目標，或預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標聯(lián)系不夠n 難題之三：多項目的指標綜合平衡，合理配置資源n 難題之四：預算數(shù)據(jù)缺乏經(jīng)驗數(shù)據(jù)，合理性欠缺， 實施效果不理想n 難題之五：預算執(zhí)行中信息不對稱：部門之間、集團與分公司之間存在統(tǒng)計口徑與時間上的差異。 費用類支出預算外調(diào)整? 領(lǐng)導層提出：按照預算編制的過程，即提出目標－－編制報表－－統(tǒng)籌平衡－－審批下達? 執(zhí)行層提出：編制報表－－統(tǒng)籌平衡－－審批下達企業(yè)預算目標的調(diào)整－ PDCA戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營計劃預算目標 實際完成情況預算編制PLAN做出調(diào)整ADJUST跟蹤對比CHECK預算執(zhí)行DOn全面預算的考核與評估全面預算工作評估全面預算目標考評全面預算與績效考核全面預算工作評估 預算工作評估表評估內(nèi)容 權(quán)重（％）預算編制的準確性 40預算編制的及時性和規(guī)范性 20預算工作的組織周密性 10預算執(zhí)行流程的規(guī)范性 10預算調(diào)整流程的遵循性 4預算分析的及時性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預算考核的嚴肅性 4 全面預算目標考評全面預算的考核指標? 不同的部門和下屬公司確定不同的考核指標預算及考核責任的界定按不同考核責任將各級組織劃分為責任中心161。 按資金計劃調(diào)配及款項支付業(yè)務操作層：各業(yè)務部門生產(chǎn)經(jīng)營計劃戰(zhàn)略規(guī)劃 考核指標貨幣化表現(xiàn)決策層、管理層 財務行政人力部門業(yè)務活動與預算控制? 日常動態(tài)檢查? 月度分析考核? 中期檢查預測? 適時合理調(diào)整? 分階段考核? 年度考評總結(jié)n全面預算的差異分析與調(diào)整1. 預算分析的內(nèi)容2. 預算調(diào)整的原則3. 預算調(diào)整的條件4. 預算調(diào)整的過程? 上期改
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