怎樣利用財務(wù)工具進行稅務(wù)管理(完整版)
【正文】 營活動中的會計處理及涉稅管理二二 固定資產(chǎn)購進的會計處理與稅務(wù)處理固定資產(chǎn)購進的會計處理與稅務(wù)處理借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福 ?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； ?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； ?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；者應(yīng)稅勞務(wù)； ?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費 ?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；品； ?。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費 ?。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。定在交貨后一定時間內(nèi)一次付清全部貨款的銷售行為。據(jù)。第十九條規(guī)期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。那么，收到和支付的賠償款如何進行相應(yīng)的會計和稅務(wù)處理呢支付的賠償款如何進行相應(yīng)的會計和稅務(wù)處理呢 ?。的實現(xiàn)。如果企業(yè)忽視這種差異，既不事前在合約中規(guī)避這種納不一致。直接收款銷售則不．賒銷成立的條件之一是商品已實際交付。三三 “ 三付三付 ”” 在會計核算中的涉稅風(fēng)險在會計核算中的涉稅風(fēng)險借：原材料借：原材料 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（應(yīng)付票據(jù)）貸：應(yīng)付賬款（應(yīng)付票據(jù)）借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 —X 公司公司 貸：銀行存款貸：銀行存款（一（一 ) 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款（二）預(yù)付賬款（二）預(yù)付賬款（三（三 ) 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)四四 施工企業(yè)施工企業(yè) ““ 甲供材料甲供材料 ’’’’ 工程的會計與稅務(wù)處理工程的會計與稅務(wù)處理 第十六條第十六條 （三）會計處理（三）會計處理運用：利用運用：利用 ““ 售后回購售后回購 ”” 方式掩蓋非金融企業(yè)之間融資的實質(zhì)。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進行融證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用?！ ∑髽I(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表 企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務(wù)機關(guān)以前，向主管稅務(wù)機關(guān) 辦理減免稅備案手續(xù)辦理減免稅備案手續(xù)五五 新增值稅法下的融資租賃業(yè)務(wù)的選擇與運用新增值稅法下的融資租賃業(yè)務(wù)的選擇與運用 由中國人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)可以進行融資租賃業(yè)務(wù)的融資由中國人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)可以進行融資租賃業(yè)務(wù)的融資租賃公司，從租賃公司，從 2023年起按規(guī)定應(yīng)該繳納年起按規(guī)定應(yīng)該繳納 5%的營業(yè)稅，其計稅依據(jù)的營業(yè)稅，其計稅依據(jù)是以其向承租人收取的全部價款和價外費用是以其向承租人收取的全部價款和價外費用 (包括殘值包括殘值 )減去出租減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物時，土地使用權(quán)的賬面價值不權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物時，土地使用權(quán)的賬面價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進行核算，土與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊地使用權(quán)與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊四四 無形資產(chǎn)入資的會計處理與稅務(wù)管理無形資產(chǎn)入資的會計處理與稅務(wù)管理（一）無形資產(chǎn)出資比例的變化（一）無形資產(chǎn)出資比例的變化（二）專利及非專利技術(shù)出資的稅收政策及會計處理（二）專利及非專利技術(shù)出資的稅收政策及會計處理 第九十條第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）
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