【正文】 派董事 外派監(jiān)事 ? 參與決定子公司的經(jīng)營計劃和投資方案 ? 參與制訂子公司的年度財務(wù)預(yù)算方案 ? 參與制訂子公司的利潤分配方案和彌補虧損方案 ? 參與制訂子公司增加或者減少注冊資本的方案 ? 參與決定子公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，擬定子公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案 ? 參與對子公司重要負(fù)責(zé)人的聘任或者解聘決定 ? 參與制訂子公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案 ? 定期了解子公司的經(jīng)營管理情況并提交分析報告 ? 及時向集團(tuán)公司匯報子公司重大經(jīng)營決策情況 ? 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作 ?參與監(jiān)督檢查子公司財務(wù)狀況 ?負(fù)責(zé)對董事、子公司經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督 ?定期了解子公司的經(jīng)營管理情況并提交分析報告 ?及時向集團(tuán)公司匯報子公司重大經(jīng)營決策情況 ?負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作 外派高層經(jīng)營管理人員、外派財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)事宜 外派高層經(jīng)營管理人員 外派財務(wù)負(fù)責(zé)人 ?負(fù)責(zé)組織實施子公司的經(jīng)營計劃 ?定期提交子公司的經(jīng)營管理情況分析報告 ?及時向集團(tuán)公司匯報子公司重大經(jīng)營決策情況 ?定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職 ?負(fù)責(zé)所在子公司的財務(wù)工作 ?定期提交子公司的財務(wù)分析報告； ?定期向集團(tuán)公司匯報子公司生產(chǎn)經(jīng)營和執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況 ?及時向集團(tuán)公司匯報子公司重大財務(wù)事項，在必要時，提出審計建議 ?對所在子公司的資金籌措，使用和調(diào)度、貸款擔(dān)保、抵押、對外投資、基建技術(shù)改造、資產(chǎn)重組等重大決策實施財務(wù)監(jiān)督，并及時向集團(tuán)公司進(jìn)行匯報 ?定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職 導(dǎo)讀 ? 主要結(jié)論 ? 電力資產(chǎn)整合模式 ? 母子管控模式定位 ? 母子管控組織保障 ? 母子管控法律控制 ? 母子管控管理控制 ? 下一階段工作安排 完善法人治理結(jié)構(gòu)，是國家和安徽省政府對國有企業(yè)改革的要求 －－中共中央十五屆四中全會 《 關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定 》 法人治理結(jié)構(gòu) 公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效組織形式。 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)人員控制 —— 財務(wù)人員鏈?zhǔn)轿芍? 集團(tuán)總部 子公司 項目公司 項目公司 集團(tuán)總部 向 子公司 委派財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)主管，代表集團(tuán)總部對二級公司行使財務(wù)管理職能 集團(tuán)總部 向 全資或控股子公司委派財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)主管，有效行使集團(tuán)總部作為國有資產(chǎn)所有者代表的權(quán)利 子公司 向 項目公司 委派財務(wù)負(fù)責(zé)人，加強財務(wù)監(jiān)督與控制 集團(tuán)總部委派財務(wù)人員管理 ： （ 1）集團(tuán)總部對所有子公司的關(guān)鍵財務(wù)人員（財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管）實行委派制，其 人事關(guān)系與工資、福利待遇發(fā)放等均體現(xiàn)在集團(tuán)總部，保持相對獨立 （ 2） 被委派人員系集團(tuán)總部財務(wù)管理部門的編制人員 ，參與子公司的經(jīng)營決策，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)總部財務(wù)制度，并接受集團(tuán)總部的考評 （ 3）被委派財務(wù)人員與子公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時擁有獨立業(yè)務(wù)權(quán)利 子公司財務(wù)人員管理 ：子公司其他財務(wù)人員（財務(wù)管理部門人員、委派至項目公司的財務(wù)人員）其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子公司 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù) 監(jiān)督 完善會計監(jiān)督機(jī)制，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會計人員依法行使職權(quán) 監(jiān)督和參加所在單位資產(chǎn)營運、財務(wù)收支活動和執(zhí)行國家及公司財經(jīng)紀(jì)律情況，并對所在單位對外報送財務(wù)報告的真實性、完整性以及嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 定期向委派部門報告所在單位財務(wù)收支情況、重大經(jīng)營管理和違法、違紀(jì)事項 財務(wù) 管理 制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計劃 對子公司的資金、資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率 對子公司的成本、費用進(jìn)行管理，控制成本費用支出，提高效益 對子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析決策 財務(wù)委派人員的主要職責(zé) 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)委派人員的選拔與聘任流程 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會 集團(tuán)人力資源部 集團(tuán)財務(wù)管理部 提出委派人員選拔或招聘申請 組織選拔或招聘 審批 確定初步人選，提出建議性意見 錄用 任命并頒發(fā)委派證書 經(jīng)錄用的財務(wù)委派人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一聘任 ，納入集團(tuán)公司人員編制 ，人事檔案 、 薪酬考核由集團(tuán)公司人力資源部管理 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)負(fù)責(zé)人：年考 一般財務(wù)人員：季考 、 年考 考評周期 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會是考核的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)； 集團(tuán)公司人力資源部是考核的組織機(jī)構(gòu)； 集團(tuán)公司財務(wù)管理部和子公司總經(jīng)理是財務(wù)委派人員的考核主體； 考評機(jī)構(gòu) 所有財務(wù)委派人員 考評對象 任務(wù)績效指標(biāo)：包括關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) （ 定量 ） 、 GS指標(biāo) （ 定性 ） 、 否定性指標(biāo) ， 不同的考核指標(biāo)權(quán)重不同 考評內(nèi)容 人力資源部下發(fā)考評表格 ， 相應(yīng)考評主體進(jìn)行打分 ， 人力資源部匯總后形成綜合的考評分?jǐn)?shù) 考評方式 財務(wù)委派人員的考核與評價 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)權(quán)限控制 —— 在四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)明晰財務(wù)控制權(quán)限（一） 融 資 管 理 ?股權(quán)融資與債務(wù)融資是企業(yè)融資的兩大方式。 它通常設(shè)立于財務(wù)管理部門內(nèi) ， 是一個獨立運行的職能機(jī)構(gòu) 設(shè)立內(nèi)部銀行方式 ? 內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu) ，主要職責(zé)是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥 、 運籌 ? 財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu) 。 我國的財務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后 ， 由人民銀行批準(zhǔn) ， 作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的 ， 所以 ， 它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財任務(wù) 設(shè)立財務(wù)公司方式 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 ?成立資金結(jié)算中心： 對所屬控股子公司的資金集中管理，各子公司收到現(xiàn)金收入時都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用 ?實行收支兩條線 ：核定各子公司日常留用的現(xiàn)金余額作為最高現(xiàn)金保存額，統(tǒng)一撥付各成員因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向 ；將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向結(jié)算中心提出申請 ?統(tǒng)一對外籌資 ：辦理各子公司之間的 往來結(jié)算 ，計算各子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入 資金結(jié)算中心的主要運作方式 資金結(jié)算中心的功能 結(jié)算中心將下屬子公司暫時閑置和分散的資金集中起來，調(diào)劑給需要資金的子公司，實現(xiàn)公司內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺 內(nèi)部監(jiān)控的功能：通過資金集中控制，可以監(jiān)控資金的流向 保持高信譽度，提高企業(yè)信用等級，建立通暢的融資渠道，能夠在最短時間內(nèi)進(jìn)行籌資，為下屬子公司提供所需款項，具有籌資時間優(yōu)勢 能夠爭取到比任何一個子公司獨立向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資利率更低的利率，具有資金成本優(yōu)勢 項目組建議皖能集團(tuán)通過設(shè)立資金結(jié)算中心的方式對資金進(jìn)行集中管理控制 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 在把握公司整體戰(zhàn)略思想的同時，對下屬各子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)情況有必要的了解 建立完善的預(yù)算體系；能夠準(zhǔn)確組織制定每個子公司的資金流入、流出計劃 建立完善且快速的計劃內(nèi)資金申請審批流程以及計劃外資金申請審批流程 建立資金結(jié)算中心所需具備的管理能力 對下屬子公司 業(yè)務(wù)的必要了解 完善的預(yù)算和 計劃管理體制 完善的資金 支出審批流程 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 1 2 3 4 全年 季度 摘要 期初現(xiàn)金余額 加：銷貨現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金 支出合計 減：各項支出 直接材料 直接人工 制造費用 銷售及管理費用 所得稅 長期投資 股利 現(xiàn)金多余或不足 合 計 期末現(xiàn)金余額 向銀行借款 還銀行借款 借款利息 (年利 10%) 資金計劃和預(yù)算表 ?資金計劃根據(jù)資金收入計劃、資金支出計劃來預(yù)測資金的多余或不足 ?資金計劃是在其他各項業(yè)務(wù)及職能計劃的制定基礎(chǔ)上做出的 ?集團(tuán)總部和下屬子公司應(yīng)該每月 做出資金計劃，報集團(tuán)公司財務(wù)管理部及有關(guān)資金結(jié)算中心，以便作出資金安排 資金計劃管理 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 資金支出權(quán)限控制的原則 事前控制和事后監(jiān)督相結(jié)合 公司所有的資金款項在支出之前必須有相關(guān)責(zé)任人審批，支出之后，也應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人對實際支付款項進(jìn)行審核 重要性原則 對于子公司的事項，公司只對重大事項進(jìn)行審批，級別越高的領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)，審批的事項越重大 區(qū)別對待原則 根據(jù)不同子公司的現(xiàn)狀及在公司發(fā)展戰(zhàn)略中的地位采取不同的控制力度，對各子公司區(qū)別對待；對不同事項區(qū)別對待 子公司支出中需集團(tuán)公司審批的事項 重大資產(chǎn)購置 重大采購支出 對外投資 對外借款、擔(dān)保 工資總額 其他重大支出 資金支出的審批權(quán)限控制 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)制度控制 —— 建立統(tǒng)一的財務(wù)控制系統(tǒng) 集團(tuán)化財務(wù)制度管理 會計核算 憑證 管理 記賬 核算 成本 核算 審核 監(jiān)督 會計 制度 預(yù)算管理 預(yù)算 審核 預(yù)算 編制 資金 預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督 與控制 財務(wù)管理 貨幣資金 管理 應(yīng)收賬款 管理 存貨 管理 固定資產(chǎn) 管理 成本 管理 投融資管理 投資效益 分析 投資后 管理 融資管理 審計 預(yù)算 審計 投資 審計 財務(wù) 審計 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計 說明 ?皖能集團(tuán)在給予一定授權(quán)的原則下，依據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合公司具體情況建立以集團(tuán)會計政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財務(wù)報告制度與分析評價標(biāo)準(zhǔn)等，在信息化的基礎(chǔ)上將對下屬子公司的財務(wù)管理納入統(tǒng)一的財務(wù)控制系統(tǒng)中 ?以財務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財務(wù)制度是皖能集團(tuán)開展統(tǒng)一財務(wù)活動的行為準(zhǔn)則：借款審批程序、借款總量控制和負(fù)債比率控制政策、子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度、資金統(tǒng)一管理制度、內(nèi)審制度（財務(wù)審計、年度審計和子公司經(jīng)營者的離任審計）、財務(wù)信息報告制度（事前、事中、事后）等 ?建議皖能集團(tuán)首先統(tǒng)一財務(wù)報告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)財務(wù)管理信息平臺實現(xiàn)兩個基本功能：一是會計報表自動生成與實時監(jiān)控，二是實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)分析 投資決策 管理 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)指標(biāo)控制 —— 建立自上而下的財務(wù)指標(biāo)評價系統(tǒng) 財務(wù)指標(biāo)分析評價體系 獲利能力指標(biāo) 營運能力指標(biāo) 償付能力指標(biāo) 成長性指標(biāo) 財務(wù)預(yù)警指標(biāo) ?銷售利潤率 ?成本利潤率 ?資產(chǎn)收益指標(biāo) ?資本收益指標(biāo)（營運資本收益率、資本報酬率） ?收益期限結(jié)構(gòu) ?收益現(xiàn)金保障性分析指標(biāo)（如銷售凈營業(yè)利潤、現(xiàn)金比率、凈利潤自由現(xiàn)金流量比率） ?現(xiàn)金流量適合率 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?經(jīng)營性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?總資產(chǎn)相對節(jié)約或浪費額 ?流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)營運效率 ?勞動效率 ?人力資源有效規(guī)模 正常情況償付能力分析指標(biāo)： ?現(xiàn)金流量比率 ?營運現(xiàn)金比率 ?納稅現(xiàn)金保障率 ?維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力保障 ?營業(yè)現(xiàn)金凈流量償債貢獻(xiàn)率 ?自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率 ?現(xiàn)金流入余裕率 ?經(jīng)營杠桿系數(shù) ?財務(wù)杠桿系數(shù) ?總杠桿系數(shù) ?已獲利息倍數(shù) ?非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金流量比率 ?銷售增長率 ?凈利潤增長率 ?固定資產(chǎn)增長率 ?資本保值增值率 ?總資產(chǎn)增加率 ?現(xiàn)金流量適合率（如銷售現(xiàn)金凈流量、銷售變動系數(shù)） ?核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率（如資金安全率、安全邊際率） 說明 ?財務(wù)指標(biāo)評