【正文】 市公司資金、資產(chǎn)而侵害公司利益，上市公司為大股東抵押擔(dān)保等原因，對(duì)公司資產(chǎn)安全形成隱患。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn) 而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理既考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，又考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既考慮要把純粹風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)收益性增加到最大程度l 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)7 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)劃分1. 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)l 在同一體位階段觀察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)無(wú)法抵消的風(fēng)險(xiǎn)l 不可分散的風(fēng)險(xiǎn)2. 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)l 在同一體位階段觀察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)能夠抵消的風(fēng)險(xiǎn)l 可分散的風(fēng)險(xiǎn)8 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》12 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 根據(jù)科技體制變化劃分1. 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)– 指科技水準(zhǔn)和社會(huì)體制不變情況下，由于自然力量的非常變動(dòng)或人類(lèi)行為的錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；– 如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。2. 1983年殼牌石油公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 1970年名列《財(cái)富》雜志 500家大企業(yè)排行榜的公司，有 1／ 3已經(jīng)銷(xiāo)聲匿跡。 1995年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士， 2023年獲得管理學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)在站博士后，研究方向?yàn)閼?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué) — 金融風(fēng)險(xiǎn)控制。– 兼任多家大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、內(nèi)控咨詢專家等。l 通過(guò)度量、控制和降低企業(yè)因承受純風(fēng)險(xiǎn)（蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)）和投資風(fēng)險(xiǎn)（賺錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)）而帶來(lái)的負(fù)面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo) —— 提高投資者回報(bào)。它不僅使各層次的管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防范于未然，而且在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程。人事風(fēng)險(xiǎn)3. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)– 因投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種不確定因素 (包括人力資源、技術(shù)和管理等 )對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)造成影響，以及市場(chǎng)變化對(duì)公司預(yù)期收益帶來(lái)的影響。部分避免，主要取決于成本因素和非經(jīng)濟(jì)因素。要降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度就要果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線法（也稱心理目標(biāo)法），當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度（心理界線）時(shí)就要毫不猶豫地拋出，以防股價(jià)進(jìn)一步下滑而造成更大的損失。2. 經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式可以分為無(wú)計(jì)劃的單純自留或有計(jì)劃的自己保險(xiǎn)。l 首先，只有當(dāng)小 規(guī) 模的 損 失保 險(xiǎn) 具有除了 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn) 移以外的其他 優(yōu) 點(diǎn)（如服 得自留巨大 損 失成 為 相 對(duì) 于保 險(xiǎn) 來(lái) 說(shuō) 是合乎需要的，甚至是惟一可行的 選擇 方案。2. 由于大型集團(tuán)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多，通過(guò)預(yù)測(cè)，每年要求各分支機(jī)構(gòu)交少量管理費(fèi)，由集團(tuán)公司自己承擔(dān)某些風(fēng)險(xiǎn)，而不利用保險(xiǎn)。37 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2風(fēng)險(xiǎn)分析 ——3 管理的過(guò)程分析1. 高層戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，如指導(dǎo)方針戰(zhàn)略思想可能有錯(cuò)誤而造成項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)計(jì)的錯(cuò)誤等；2. 環(huán)境調(diào)查和預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)；3. 決策風(fēng)險(xiǎn)，如錯(cuò)誤的選擇，錯(cuò)誤的投標(biāo)決策、報(bào)價(jià)等；4. 項(xiàng)目策劃風(fēng)險(xiǎn)；5. 技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；6. 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，如目標(biāo)的錯(cuò)誤理解，方案錯(cuò)誤等；7. 實(shí)施控制中的風(fēng)險(xiǎn)，如合同、供應(yīng)、新技術(shù)新工藝、分包層、工程管理失誤等方面的風(fēng)險(xiǎn)；8. 運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)，如準(zhǔn)備不足，無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)，銷(xiāo)售不暢等的影響。有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，也要給承擔(dān)者以控制和處理的權(quán)力，但如果已有某些權(quán)力，則同樣也要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；? 二是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)盡可能對(duì)等，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)該同時(shí)享受風(fēng)險(xiǎn)控制獲得的收益和機(jī)會(huì)收益，也只有這樣才能使參與者勇于去承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；? 三是承擔(dān)的可能性和合理性，承擔(dān)者應(yīng)該擁有預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風(fēng)險(xiǎn)措施的時(shí)間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。– 對(duì)于一些無(wú)法排除的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產(chǎn)生的資信風(fēng)險(xiǎn)，可要求對(duì)方出具擔(dān)保，如銀行出具的投標(biāo)保函，合資項(xiàng)目政府出具的保證，履約的保函以及預(yù)付款保函等。3. 在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實(shí)施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計(jì)劃保證完成預(yù)定的目標(biāo)，防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機(jī)會(huì)對(duì)已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制，并爭(zhēng)取獲得風(fēng)險(xiǎn)的賠償，如向保險(xiǎn)單位、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任者提出索賠，以盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。與此同時(shí)，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。因?yàn)?，?guó)有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷(xiāo)，而在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失準(zhǔn)備嚴(yán)重不足，根本不足以沖銷(xiāo)不良資產(chǎn)，所以，在過(guò)去幾年中，國(guó)有銀行幾乎把全部的利潤(rùn)都用于消化歷史包袱。 2023年 4月 22日，國(guó)家向工行注資 150億美元，并保留財(cái)政部原在工商銀行的 1240億元人民幣 (約 150億美元 )的資本金，用于改善資本結(jié)構(gòu)。 2023年境內(nèi)分行非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)累計(jì)清收處置 ，其中現(xiàn)金及實(shí)物清收 ，通過(guò)呆賬準(zhǔn)備、營(yíng)業(yè)外支出和沖銷(xiāo)表內(nèi)應(yīng)收利息等方式累計(jì)核銷(xiāo)處置 。推行信貸審批資格認(rèn)證制度，健全新增不良貸款責(zé)任認(rèn)定、追究機(jī)制，建立責(zé)任檔案。– 2023年進(jìn)一步健全流動(dòng)性衡量與監(jiān)測(cè)的指標(biāo)體系，建立分層流動(dòng)性儲(chǔ)備；建立定期的流動(dòng)性狀況報(bào)告、分析和預(yù)測(cè)制度；合理配置全行非信貸資產(chǎn)的總量結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制等。為此，總行加大對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)利率走勢(shì)分析，根據(jù)市場(chǎng)狀況及時(shí)調(diào)整存、貸款利率水平，確保資產(chǎn)負(fù)債利差穩(wěn)定。2. 2023年出臺(tái)了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，并將其作為《中國(guó)工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理納入具體議事日程。內(nèi)部審計(jì)分局作為跨區(qū)派出機(jī)構(gòu)，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)局負(fù)責(zé)。2023年下半年，銀監(jiān)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和2023年檢查的后續(xù)情況等三個(gè)方面進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。– 根據(jù)《國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財(cái)務(wù)和資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資金營(yíng)運(yùn)等情況；檢查資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和管理的情況，針對(duì)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患提出意見(jiàn)和建議；檢查主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。 l 1989年 9月百富勤從李嘉誠(chéng)手上購(gòu)入廣生行，當(dāng)時(shí)百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。 l 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的 “ 莊家” ，以保證債券及票據(jù)可隨時(shí)成交。單 位：國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部電 話： 861064505117； 13801208308郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院郵 編： 10131272 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》演講完畢，謝謝觀看！。l 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達(dá) 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門(mén)的 虧損，總損失達(dá) 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難。l 此后，百富勤通過(guò)一系列的改組，母公司透過(guò)股票市場(chǎng)發(fā)行及行使認(rèn)股證、擴(kuò)股、加上每年賺取的利潤(rùn)經(jīng)派息后所余下資金，使其在不足 8年的時(shí)間內(nèi)變成一間股東資金超過(guò) 70億元的公司。監(jiān)事會(huì)向國(guó)務(wù)院報(bào)送年度檢查報(bào)告和專項(xiàng)檢查報(bào)告。對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)整治。為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，進(jìn)行了一系列的制度安排和機(jī)制保障，包括：建立審計(jì)對(duì)象本地回避、定期調(diào)整等工作機(jī)制；實(shí)施獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)保障制度；實(shí)行獨(dú)立的內(nèi)審情況報(bào)告制度和內(nèi)審委員會(huì)與高級(jí)管理層定期交流制度等。 2023年開(kāi)展了全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況問(wèn)卷調(diào)查。實(shí)施并完成外幣債券交易系統(tǒng)全球延伸項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)總行對(duì)全球所有分行及香港外匯資金交易中心外幣債券投資組合的實(shí)時(shí)監(jiān)控。l 2023年上半年，由于美元等主要外幣利率處于歷史低位，外幣存款余額小幅下降，外幣貸款需求旺盛，外幣流動(dòng)性一度趨于緊張。繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)停牌制度，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分支機(jī)構(gòu)分別給予業(yè)務(wù)警告、整頓和停牌等處罰，強(qiáng)化對(duì)分支結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)客戶的業(yè)務(wù)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是全行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制和考核體系，研究向業(yè)務(wù)單元分配經(jīng)濟(jì)資本方法等?？梢灶A(yù)見(jiàn)， 6月底，財(cái)務(wù)重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)必