【正文】 市公司資金、資產而侵害公司利益，上市公司為大股東抵押擔保等原因，對公司資產安全形成隱患。自然災害風險 而廣義的風險管理既考慮純粹風險，又考慮投機風險，既考慮要把純粹風險帶來的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機風險收益性增加到最大程度l 財務風險為投機風險7 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》12 風險分類 根據(jù)風險的效應劃分1. 系統(tǒng)風險l 在同一體位階段觀察時，風險效應無法抵消的風險l 不可分散的風險2. 非系統(tǒng)風險l 在同一體位階段觀察時，風險效應能夠抵消的風險l 可分散的風險8 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》12 風險分類 根據(jù)科技體制變化劃分1. 靜態(tài)風險– 指科技水準和社會體制不變情況下，由于自然力量的非常變動或人類行為的錯誤導致?lián)p失發(fā)生的風險；– 如水災、旱災、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風險；火災、爆炸、員工傷害、破產等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風險；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀行為造成的風險。2. 1983年殼牌石油公司的一項調查發(fā)現(xiàn)， 1970年名列《財富》雜志 500家大企業(yè)排行榜的公司，有 1／ 3已經銷聲匿跡。 1995年獲得經濟學碩士， 2023年獲得管理學博士學位，現(xiàn)中南財經政法大學在站博士后，研究方向為應用經濟學 — 金融風險控制。– 兼任多家大型企業(yè)集團、上市公司、會計師事務所獨立董事、財務顧問、內控咨詢專家等。l 通過度量、控制和降低企業(yè)因承受純風險（蒙受損失的風險）和投資風險（賺錢的風險）而帶來的負面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實現(xiàn)企業(yè)最終目標 —— 提高投資者回報。它不僅使各層次的管理者建立風險意識，重視風險問題，防范于未然，而且在各個階段、各個方面實施有效的風險控制，形成一個前后連貫的管理過程。人事風險3. 項目風險– 因投資項目實施過程中的各種不確定因素 (包括人力資源、技術和管理等 )對項目財務目標造成影響，以及市場變化對公司預期收益帶來的影響。部分避免，主要取決于成本因素和非經濟因素。要降低風險損害程度就要果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線法（也稱心理目標法），當股價下跌到一定程度（心理界線）時就要毫不猶豫地拋出，以防股價進一步下滑而造成更大的損失。2. 經濟單位承擔風險的方式可以分為無計劃的單純自留或有計劃的自己保險。l 首先，只有當小 規(guī) 模的 損 失保 險 具有除了 風險轉 移以外的其他 優(yōu) 點（如服 得自留巨大 損 失成 為 相 對 于保 險 來 說 是合乎需要的，甚至是惟一可行的 選擇 方案。2. 由于大型集團企業(yè)分支機構多，通過預測，每年要求各分支機構交少量管理費，由集團公司自己承擔某些風險，而不利用保險。37 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》2風險分析 ——3 管理的過程分析1. 高層戰(zhàn)略風險，如指導方針戰(zhàn)略思想可能有錯誤而造成項目目標設計的錯誤等；2. 環(huán)境調查和預測的風險；3. 決策風險，如錯誤的選擇，錯誤的投標決策、報價等；4. 項目策劃風險；5. 技術設計風險；6. 計劃風險，如目標的錯誤理解，方案錯誤等；7. 實施控制中的風險，如合同、供應、新技術新工藝、分包層、工程管理失誤等方面的風險；8. 運營管理的風險，如準備不足，無法正常運營，銷售不暢等的影響。有承擔風險的責任，也要給承擔者以控制和處理的權力，但如果已有某些權力，則同樣也要承擔相應的風險責任；? 二是風險與機會盡可能對等，對于風險的承擔者應該同時享受風險控制獲得的收益和機會收益，也只有這樣才能使參與者勇于去承擔風險；? 三是承擔的可能性和合理性，承擔者應該擁有預測、計劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風險措施的時間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔風險。– 對于一些無法排除的風險，可以通過購買保險的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產生的資信風險，可要求對方出具擔保，如銀行出具的投標保函，合資項目政府出具的保證，履約的保函以及預付款保函等。3. 在風險狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實施，如迅速恢復生產，按原計劃保證完成預定的目標，防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機會對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風險進行良好的控制，并爭取獲得風險的賠償，如向保險單位、風險責任者提出索賠，以盡可能地減少風險的損失。與此同時，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。因為，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產需要核銷，而在傳統(tǒng)的財務會計制度規(guī)定下，其不良資產損失準備嚴重不足，根本不足以沖銷不良資產，所以，在過去幾年中，國有銀行幾乎把全部的利潤都用于消化歷史包袱。 2023年 4月 22日，國家向工行注資 150億美元，并保留財政部原在工商銀行的 1240億元人民幣 (約 150億美元 )的資本金，用于改善資本結構。 2023年境內分行非信貸風險資產累計清收處置 ，其中現(xiàn)金及實物清收 ，通過呆賬準備、營業(yè)外支出和沖銷表內應收利息等方式累計核銷處置 。推行信貸審批資格認證制度，健全新增不良貸款責任認定、追究機制，建立責任檔案。– 2023年進一步健全流動性衡量與監(jiān)測的指標體系，建立分層流動性儲備；建立定期的流動性狀況報告、分析和預測制度；合理配置全行非信貸資產的總量結構和期限結構；建立流動性風險的預警和應急機制等。為此，總行加大對國際金融市場利率走勢分析，根據(jù)市場狀況及時調整存、貸款利率水平，確保資產負債利差穩(wěn)定。2. 2023年出臺了《操作風險管理框架》，并將其作為《中國工商銀行全面風險管理框架》的一部分，這標志著工商銀行在金融系統(tǒng)內第一家正式將操作風險的監(jiān)督管理納入具體議事日程。內部審計分局作為跨區(qū)派出機構，直接對內部審計局負責。2023年下半年，銀監(jiān)會對內部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務和2023年檢查的后續(xù)情況等三個方面進行了現(xiàn)場檢查。– 根據(jù)《國有重點金融機構監(jiān)事會暫行條例》的有關規(guī)定，監(jiān)事會主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國家有關經濟金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財務和資金營運報告的真實性、合法性；檢查經營效益、利潤分配、國有資產保值增值、資金營運等情況；檢查資產營運和管理的情況，針對存在的問題和風險隱患提出意見和建議；檢查主要負責人的經營行為，并對經營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議。 l 1989年 9月百富勤從李嘉誠手上購入廣生行，當時百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。 l 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的 “ 莊家” ，以保證債券及票據(jù)可隨時成交。單 位：國家會計學院教務部電 話： 861064505117； 13801208308郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開發(fā)區(qū)國家會計學院郵 編： 10131272 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》演講完畢，謝謝觀看！。l 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門的 虧損，總損失達 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴重的支付困難。l 此后，百富勤通過一系列的改組，母公司透過股票市場發(fā)行及行使認股證、擴股、加上每年賺取的利潤經派息后所余下資金，使其在不足 8年的時間內變成一間股東資金超過 70億元的公司。監(jiān)事會向國務院報送年度檢查報告和專項檢查報告。對有關業(yè)務領域、分支機構和管理環(huán)節(jié)進行了重點整治。為強化內部審計的獨立性和權威性，進行了一系列的制度安排和機制保障，包括：建立審計對象本地回避、定期調整等工作機制；實施獨立的經費保障制度；實行獨立的內審情況報告制度和內審委員會與高級管理層定期交流制度等。 2023年開展了全行操作風險情況問卷調查。實施并完成外幣債券交易系統(tǒng)全球延伸項目，實現(xiàn)總行對全球所有分行及香港外匯資金交易中心外幣債券投資組合的實時監(jiān)控。l 2023年上半年，由于美元等主要外幣利率處于歷史低位，外幣存款余額小幅下降，外幣貸款需求旺盛，外幣流動性一度趨于緊張。繼續(xù)嚴格執(zhí)行信貸業(yè)務停牌制度，對現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題的分支機構分別給予業(yè)務警告、整頓和停牌等處罰，強化對分支結構及風險客戶的業(yè)務監(jiān)管。風險管理委員會是全行風險管理的決策機構，負責制定風險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標，研究制定風險管理激勵約束機制和考核體系，研究向業(yè)務單元分配經濟資本方法等?？梢灶A見， 6月底，財務重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標必