廣東省省級單位財政國庫管理制度暫行辦法(完整版)
【正文】 。? 基本建設(shè)支出會計核算仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。地方財政核定年終預(yù)算結(jié)余后，財政總預(yù)算會計根據(jù)有關(guān)核定結(jié)余資金的憑證，作如下會計分錄 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：暫存款 下年度實際支用后： 借：暫存款 貸：國庫存款 返回12 國庫支付局會計? 設(shè)置會計科目? 會計核算 直接支付 授權(quán)支付? 年終轉(zhuǎn)賬? 下達(dá)用款額度? 政府采購會計核算13 設(shè)置會計科目 在 《 財政總預(yù)算會計制度 》 資產(chǎn)類增設(shè)“財政零余額賬戶存款（編號為 103） ”，用于核算省財政廳國庫支付局在代理銀行辦理財政直接支付的業(yè)務(wù)。 返回18 年終轉(zhuǎn)賬： 年終，省財政廳國庫支付局將預(yù)算支出與省財政廳國庫處、代理銀行、預(yù)算單位核對一致后轉(zhuǎn)賬： 借：已結(jié)報支出 貸：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算 下達(dá)用款額度： 省財政廳國庫支付局對省財政廳批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位的財政授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，但需建立登記簿備查。25直接支付行政事業(yè)單位會計核算（一） 行政單位： 根據(jù)代理銀行分支機(jī)構(gòu)開具的 《 財政直接支付入賬通知書 》 第二聯(lián)及原始憑證作會計分錄。 借：事業(yè)支出、材料等 貸：零余額賬戶用款額度 35授權(quán)支付行政事業(yè)單位會計核算（五） 財政性資金需要退回的，根據(jù)代理銀行的通知作相反會計分錄。代理銀行據(jù)此沖減相應(yīng)預(yù)算科目的授提供相應(yīng)的說明材料，在應(yīng)支用的預(yù)算科目的額度內(nèi)辦理支付。財政總預(yù)算會計根據(jù)國庫支付中心報送的日或旬報表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。賬務(wù)處理?；謴?fù)或增加財政授權(quán)支付額度。賬務(wù)處理：參照授權(quán)支付的有關(guān)賬務(wù)處理。當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加財政授權(quán)支付額度。理。過程中誤用預(yù)算科目的。權(quán)支付額度，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的財政授權(quán)支付額度，同時按規(guī)定與中國人民銀行進(jìn)行資金清算。41? 年終決算： 年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制、并逐級匯總、由一級預(yù)算單位上報省財政廳。 借：經(jīng)費支出、材料等 貸：財政補(bǔ)助收入 ——財政直接支付27直接支付行政事業(yè)單位會計核算（三） 財政性資金需要退回的，根據(jù)代理銀行的通知作相反會計分錄。20? 賬務(wù)處理 將預(yù)算資金或財政專戶資金劃入政府采購資金專戶時，根據(jù)銀行劃款回單記： 借：其他財政存款 貸：暫存款 ——預(yù)算內(nèi)政府采購款 或 貸：暫存款 ——預(yù)算外政府采購款 撥付政府采購資金時，相應(yīng)沖減 “ 其他財政存款” 和 “ 暫存款 ” ，同時列報支出：21 借：暫存款 ——預(yù)算內(nèi)政府采購款 暫存款 ——預(yù)算外政府采購款 貸：其他財政存款 同時： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 或 借：行政事業(yè)支出等 貸：已結(jié)報支出 同時編制當(dāng)日匯總的政府采購資金支出明細(xì)表，報送省財政廳國庫處會計組列報支出。14 在 《 財政總預(yù)算會計制度 》 負(fù)債類增設(shè) “ 已結(jié)報支出（編號為 213） ” 會計賬科目，用于核算財政國庫資金已結(jié)清的支出數(shù)額。 中國人
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