廣東省省級單位財政國庫管理制度暫行辦法-免費閱讀
【正文】 45n 歸墊基本存款賬戶已墊付資金歸墊基本存款賬戶已墊付資金n 歸墊程序：歸墊程序： 對已從預算單位基本存款賬戶先行墊付而應從對已從預算單位基本存款賬戶先行墊付而應從零余額賬戶支付的資金，預算單位可以正式函件零余額賬戶支付的資金，預算單位可以正式函件的形式，并附相關說明材料，向財政部門提出歸的形式，并附相關說明材料，向財政部門提出歸墊申請，財政部門發(fā)文通知試點單位和代理銀行墊申請，財政部門發(fā)文通知試點單位和代理銀行按財政國庫管理制度改革的有關規(guī)定辦理資金劃按財政國庫管理制度改革的有關規(guī)定辦理資金劃撥手續(xù)。n 退回程序：退回程序： 同一年度內(nèi)和跨年度結算支付資金的退回，由預算單位填寫負數(shù)的同一年度內(nèi)和跨年度結算支付資金的退回，由預算單位填寫負數(shù)的 《《 財政授財政授權支付憑證權支付憑證 》》 送交代理銀行，代理銀行按規(guī)定恢復相應的財政授權支付額度并與送交代理銀行，代理銀行按規(guī)定恢復相應的財政授權支付額度并與中國人民銀行進行資金清算。n 賬務處理：賬務處理： 預算單位根據(jù)上述預算單位根據(jù)上述 《《 財政直接支付入賬通知書財政直接支付入賬通知書 》》 、 《《 財政授權支付到賬通知書財政授權支付到賬通知書 》》進行調(diào)整預算科目的賬務處理。 國庫支付中心根據(jù)代理銀行報送的國庫支付中心根據(jù)代理銀行報送的 《《 財政資金日（旬、月）報表財政資金日（旬、月）報表 》》 所單獨反映的該會計事項進行調(diào)所單獨反映的該會計事項進行調(diào)整預算科目的賬務處理。42n 財政授權支付中預算科目差錯更正財政授權支付中預算科目差錯更正 預算單位在已下達的財政授權支付額度余額內(nèi)，誤支其他預算科目的，可以通知代理銀行及時、預算單位在已下達的財政授權支付額度余額內(nèi)，誤支其他預算科目的，可以通知代理銀行及時更正。32預算單位憑 “ 財政授權支付憑證 ” 第二聯(lián)進行賬務處理?？颇拷璺?，表示收到財政下達的授權支付額度和因特殊原因退回該賬戶的額度資金；科目貸方，表示授權支付的實際支出數(shù)和年終未用注銷的額度。 返回15 會計核算 國庫支付局的會計核算是財政總預算會計核算的延伸 ,必須嚴格按照 財政總預算會計制度 進行賬務處理。 預算單位在代理銀行各分支機構發(fā)出的 財政授權支付到賬通知書 所規(guī)定的授權額度和資金使用 (預算科目、項目）范圍內(nèi)，向代理銀行簽發(fā) 財政授權支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令，在省財政廳批準的用款額度和資金使用范圍 (預算科目 )內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。1廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法粵財庫 〔 2023〕 13號 廣東省財政廳國庫處 2023年 5月 18日2? 本辦法使用范圍? 業(yè)務流程簡介? 財政總預算會計? 省財政廳國庫支付局會計? 行政事業(yè)單位會計? 對賬? 設置整理期? 年終決算 返回3 本辦法使用范圍? 本辦法適用于財政國庫管理制度改革中 ,支付管理方式改變和資金流轉變化引起的會計核算業(yè)務 。 返回6直接支付流程圖支付局 代理 銀 行 人行提出申請 收款 單 位支付憑 證 清算清算通知單支付財政直接支付入帳通知書7授權支付流程圖支付局 代理 銀 行 人行申 請月度限額 收款 單 位支付通知 單 清算清算通知單支付財政授權支付入帳通知書調(diào) 整財政授權支付憑證8 財政總預算會計? 直接支付 省財政廳總預算會計對通過省財政廳國庫支付局直接支付的資金 ,根據(jù)省財政廳國庫支付局當日報來的按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”匯總的 《 財政資金支出明細表 》 （附件一）與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預算支出：借：一般預算支出或基金預算支出 貸：國庫存款9? 授權支付： 省財政廳總預算會計對授權支付的資金，根據(jù)省財政廳國庫支付局當日報送的按部門分 “ 類” 、 “ 款 ” 、 “ 項 ” 匯總的 《 財政資金支出明細表》 與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預算支出：借：一般預算支出或基金預算支出 貸：國庫存款10? 退票處理： 財政性
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