【正文】 幣收入帶有不穩(wěn)定性的因素 ? 企業(yè)仍需要對(duì)自然對(duì)沖進(jìn)行定期評(píng)估以確保其有效性。 ? 而該企業(yè) “ 常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)控流程 ” 在極端情景下不能有效防止重大損失事件 ， 為此 ， 該企業(yè)采取了購買保險(xiǎn)或相應(yīng)衍生產(chǎn)品 、 開發(fā)多個(gè)交易伙伴等措施 。 標(biāo)準(zhǔn)差（ σ) =100 ? 單位原材料成本（ MC） ?$170 ≤ 單位原材料成本 ≤ $230 。 1) 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 2) 綜合風(fēng)險(xiǎn)圖 (結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)估 ) 3) 管理風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)方案 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn) 分析 風(fēng)險(xiǎn) 辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 指引 第二十四 條 86 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 (以固有風(fēng)險(xiǎn)繪制 ) 影響程度 極低 低 中等 高 極高 極高 高 中等 低 極低 1 8 說明 : 1 – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 2 – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3 – 競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn) 4 – 產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 5 – 客戶信用風(fēng)險(xiǎn) 6 – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) 7 – 外匯風(fēng)險(xiǎn) 8 – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) 9 – 政治風(fēng)險(xiǎn) 10– 投資風(fēng)險(xiǎn) 11– 采購風(fēng)險(xiǎn) 10 7 3 4 6 2 11 5 9 可能性 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 87 極高 高 中等 低 極低 極低 低 中等 高 極高 影響程度 可能性 2 8 5 B區(qū)域 C區(qū)域 A區(qū)域 B區(qū)域 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 (以固有風(fēng)險(xiǎn)繪制 ) ?承擔(dān) A區(qū)域 中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措施 ?嚴(yán)格控制 B區(qū)域 中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施 ?確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域 中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施 3 4 1 7 6 9 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 88 固有風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) = 非常高 剩余風(fēng)險(xiǎn) = 低 內(nèi)部控制 = 充分 / 有效 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 89 ? 確定企業(yè) /部門應(yīng)有的控制 －政策及程序 －監(jiān)督及審閱 －批準(zhǔn)及核實(shí) －培訓(xùn) …… 等等 ? 評(píng)估現(xiàn)存控制的充分性 ? 評(píng)估其有效性 評(píng)估控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 90 企業(yè)可以考慮對(duì)內(nèi)控有效性使用如下評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) ? 5=嚴(yán)重的“過度”控制 ? 4=過度控制 ? 3=適中 ? 2=低效 ? 1=無效 評(píng)估控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 91 綜合風(fēng)險(xiǎn)圖 業(yè)務(wù)單位X極端采取措施高中緊密監(jiān)控低極低定期審查無效 低效 適中 過度控制嚴(yán)重過渡控制控制評(píng)估評(píng)級(jí)2風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)級(jí)13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 92 針對(duì)需要采取措施之風(fēng)險(xiǎn) ?制定管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案 ?詳細(xì)描述 應(yīng)對(duì)方案 的內(nèi)容及負(fù)責(zé)實(shí)施的單位和人員，并對(duì) 方案 的進(jìn)展進(jìn)行定時(shí)的監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)估的應(yīng)對(duì)方案 事項(xiàng) 描述 風(fēng)險(xiǎn)事件 手提電腦失竊 根本原因 缺乏有效的措施，保護(hù)資產(chǎn)實(shí)物的安全 應(yīng)對(duì)方案 內(nèi)容 1. 制定計(jì)算機(jī)安全守則 2. 對(duì)員工及保安人員進(jìn)行培訓(xùn) 3. 建立數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)程序 開始日期 2023年 7月 1日 預(yù)計(jì)完成日期 2023年 8月 30日 優(yōu)先等級(jí) 中等 業(yè)務(wù)單位 一般事務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人 劉先生 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 93 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 概要 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的責(zé)任 三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟 ? 辨識(shí) ? 分析 ? 評(píng)價(jià) 四、風(fēng)險(xiǎn) 定性及 定量評(píng)估 五、 風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 94 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 指引第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 ?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將 定性與定量方法相結(jié)合 ?定性方法 可采用問卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等 ?定量方法 可采用統(tǒng)計(jì)推論 (如集中趨勢(shì)法 )、計(jì)算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹分析等。 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 指引第十七條 56 ? 時(shí)間安排 根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的周期，可以作為年度業(yè)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的一個(gè)重要組成部分，也可以和風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估周期相配合（年度或半年度）。法律相關(guān)費(fèi)用也遠(yuǎn)高于中國企業(yè) ? 石油天然氣企業(yè)面臨非常高的法律風(fēng)險(xiǎn)，涉及資本密集性、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)性、自然資源勘探開采高風(fēng)險(xiǎn)性、能源問題政治敏感性、環(huán)保要求等諸多因素。 ? 法律風(fēng)險(xiǎn) 包括： ─ 國內(nèi)外政治法律環(huán)境與政策 ─ 員工道德操守 ─ 重大協(xié)議與合同的遵守與履行 ─ 法律糾紛 ─ 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 45 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ?針對(duì) 法律風(fēng)險(xiǎn) 需搜集的初始信息 : (一）國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境； (二）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策； (三）員工道德操守的遵從性； (四）本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同； (五）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況； (六）企業(yè)和競(jìng)爭對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。 ? 在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下，百富勤在短短一年內(nèi)出現(xiàn)入不敷出，至 1999年 1月宣布破產(chǎn)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例：四川長虹 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 27 ? 安然與世通都曾是美國最大的企業(yè)，在財(cái)富 500強(qiáng)中處于領(lǐng)先地位； ? 由于其對(duì)財(cái)務(wù)利潤的盲目追求，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)狀況的虛假報(bào)告；被披露后，兩家公司迅速成為美國歷史上最大破產(chǎn)公司，總損失高達(dá)上千億美元。 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 包括： ─ 資金結(jié)構(gòu)與 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) ─ 會(huì)計(jì)核算與流程的 風(fēng)險(xiǎn) ─ 會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 等 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 18 資金結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) ? 資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不 合理 ，因而需要承擔(dān)昂貴的資金成本 ，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂。 指引第十二條 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 11 外部渠道 ? 國家、行業(yè)宏觀政策與信息的發(fā)布平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)； ? 新聞、媒體報(bào)道幾及專業(yè)機(jī)構(gòu)的出版物； ? 商業(yè)伙伴（客戶、供應(yīng)商）提供的戰(zhàn)略信息； ? 私人商業(yè)與社會(huì)網(wǎng)絡(luò)等。2023年 8月 ? 北京 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引培訓(xùn) 演講人 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人 梅放 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人 單藹然 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 1 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 2 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 3 收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決 方案 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 持續(xù)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 高層重視、項(xiàng)目納入年度管理計(jì)劃 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 4 一、收集初始信息的目的 ? 整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，在企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之前，首先需要收集風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)備。 收集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 12 內(nèi)部渠道 ? 內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要及戰(zhàn)略分析報(bào)告； ? 以往戰(zhàn)略決策的成功案例及重大偏差； ? 企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃等決策信息； ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃方面的內(nèi)部控制機(jī)制。如： ─ 企業(yè)負(fù)債過多 ， 資產(chǎn)與負(fù)債不匹配 ， 償還能力出現(xiàn)問題，資金周轉(zhuǎn)不力； ─ 企業(yè)無法籌措足夠的資金以發(fā)展業(yè)務(wù) 。 ? 隨之出臺(tái)的薩班斯法案加快了對(duì)財(cái)務(wù)虛假報(bào)告的處罰力度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格要求。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例：香港百富勤公司 (Peregrine) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 五、 市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn) （續(xù)） 35 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 36 ? 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)內(nèi)部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失 ? 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 包括： ─ 企業(yè)產(chǎn)品與營銷風(fēng)險(xiǎn) ─ 內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn) ─ 業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) ─ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與能力 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 37 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ? 人為因素 是指企業(yè)員工由于缺乏誠信道德而導(dǎo)致的舞弊行為，或缺乏知識(shí)或能力而導(dǎo)致的錯(cuò)誤和重大損失 ? 流程風(fēng)險(xiǎn) 是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，例如：在銷售 流程中（包括定價(jià)、記錄、確認(rèn)、出貨等環(huán)節(jié)）出錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) ? 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 是指因系統(tǒng)失靈、數(shù)據(jù)的存取和處理、系統(tǒng)的安全和可用性、系統(tǒng)的非法接入與使用而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn) ? 外部事件風(fēng)險(xiǎn) 是指火災(zāi)、天然災(zāi)害、市場(chǎng)扭曲等事件 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 按照其產(chǎn)生原因可以分為： 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 38 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ?針對(duì) 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 需搜集的初始信息 : (一）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)； (二） 新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng)營銷環(huán)境狀況等； (三）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)； (四）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié) 。 七、法律風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 指引第十六條 46 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 收集法律風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道－外部 ? 政府、專業(yè)與行業(yè)網(wǎng)站與溝通平臺(tái)； ? 專業(yè)機(jī)構(gòu)的調(diào)研與分析報(bào)告； ? 法律糾紛事件案例 七、法律風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 47 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 收集法律風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道－內(nèi)部 ? 企業(yè)法律部或外聘法律專家 ? 企業(yè)合同條款法律審批流程； ? 企業(yè)法律糾紛事件； ? 企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與管理流程； ? 員工道德行為準(zhǔn)則的制度、發(fā)布、培訓(xùn)及監(jiān)督機(jī)制。 法律風(fēng)險(xiǎn)案例：能源行業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 七、法律風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 50 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 51 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 1. 角色與分工 2. 工作時(shí)間安排及信息收集管理辦法 3. 工作成果內(nèi)容 4. 總結(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 52 1. 角色與分工 ? 哪些相關(guān)人員 , 職能部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)該負(fù)責(zé)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息？ 應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。 信息收集應(yīng)該是一個(gè)廣泛、持續(xù)的過程，因此可以考慮融入到日常的工作當(dāng)中，保證信息收集的及時(shí)性，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。 95 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 定性方法的定義 ? 采用文字或描述性的級(jí)別說明風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。 平均值（ μ) =$200 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估方法 – 壓力測(cè)試 120 供應(yīng)鏈管理 ? 一家電視生產(chǎn)商需要向平面液晶體顯示屏供貨商采購顯示管 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估