房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃(xxxx)(完整版)
【正文】 專項(xiàng)資金的扣除。 特定稅收政策因素 稅收優(yōu)惠政策因素 稅制要素 計(jì)算公式中的內(nèi)嵌因素 組織形式因素 變量引進(jìn)法和因素分析法 “ 兩大學(xué)說 ” 之間是相通的，變量引進(jìn)中的變量也屬于因素分析中的因素，特別是在實(shí)際的操作中，兩者是密切聯(lián)系的。因此，很多企業(yè)也認(rèn)為該成本是不可變的。而稅收籌劃符合國(guó)家的立法精神，受國(guó)家保護(hù)和支持。 著有《企業(yè)稅收籌劃操作指南》、《企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃》、《稅務(wù)代理理論與實(shí)踐》、《國(guó)稅實(shí)務(wù)》、《稅收籌劃的基本思路和實(shí)務(wù)操作》等著作。 從案例看房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的價(jià)值和作用從案例看房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的價(jià)值和作用兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)改變，兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)改變， 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)節(jié)稅上億元！某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)節(jié)稅上億元！案例一：案例二：十分鐘談話，十分鐘談話， 談出談出 300萬元稅款節(jié)?。∪f元稅款節(jié)?。≈匦抡{(diào)整納稅流程，重新調(diào)整納稅流程， 變出稅收優(yōu)惠變出稅收優(yōu)惠案例三：案例四：兩種租賃行為，租金一樣，兩種租賃行為，租金一樣， 為什么納稅額差異很大？為什么納稅額差異很大？三個(gè)基本結(jié)論：結(jié)論一：稅收籌劃可以給企業(yè)帶來巨大的價(jià)值結(jié)論二：稅收籌劃是企業(yè)在稅收上的合法安排結(jié)論三：稅收籌劃是在企業(yè)主動(dòng)變化中實(shí)現(xiàn)的 稅收籌劃也叫納稅籌劃，是指在符合立法精神的前提下，納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人利用稅法的特定條款和規(guī)定，借助一定的方法和實(shí)現(xiàn)技術(shù)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、理財(cái)活動(dòng)的周密安排，實(shí)現(xiàn)的稅款節(jié)省。涉及個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、節(jié)稅點(diǎn)，籌劃空間大。變量引進(jìn)，就是納稅人采取合法的相應(yīng)措施或辦法，引進(jìn)部分原來沒有或改變?cè)械臄?shù)值，從而影響稅收政策的差異化選擇、引起稅額變化，達(dá)到最終引起稅額向有利于納稅人方向轉(zhuǎn)化。案例 視同銷售與單獨(dú)立項(xiàng)：浙江某地產(chǎn)每年節(jié)稅近千萬五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方法概述（五）人力資源法案例：沈陽(yáng)新地產(chǎn)享受稅收優(yōu)惠（六）差額籌劃法案例：某地產(chǎn)公司利用稅收優(yōu)惠收購(gòu)爛尾樓（七）加計(jì)扣除法案例：某地產(chǎn)公司新會(huì)計(jì)釀大錯(cuò)（八）測(cè)算選擇法六、房地產(chǎn)企業(yè)重要稅收政策解讀 (二 )國(guó)稅 發(fā) ［ 2023］ 31號(hào) 文件解讀 附： 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知 .doc(三 )財(cái)稅［ 2023］ 21號(hào)文件解讀附 ： 財(cái) 政部 國(guó)家稅 務(wù)總 局關(guān)于土地增 值 稅若干 問題 的通知 .doc (四 )國(guó)稅發(fā)［ 2023］ 187號(hào)文件解讀附 ： 國(guó)家稅 務(wù)總 局關(guān)于房地 產(chǎn) 開 發(fā) 企 業(yè) 土地增 值 稅清算管理有關(guān) 問題 的通知 .doc(一 )國(guó)稅發(fā)［ 2023］ 31號(hào)文件解讀附 ： 關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知 .doc 企業(yè)設(shè)立時(shí) 企業(yè)合并、分立時(shí) 重大稅收政策變化時(shí) 企業(yè)對(duì)外簽訂重大合同時(shí) 非常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)(一 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵期七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃關(guān)鍵期和排查體系納稅政策的識(shí)別與評(píng)估涉稅內(nèi)控制度的建立與流程設(shè)計(jì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)與評(píng)估最優(yōu)納稅方案的設(shè)計(jì)稅企爭(zhēng)議的處理與協(xié)調(diào)(二 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃 “五步排查法 ”八、稅收籌劃與房地產(chǎn)企業(yè) TSC系統(tǒng)（一）企業(yè)為什么要構(gòu)建 TSC系統(tǒng)TSC系統(tǒng)（ Tax Security Control）１、企業(yè)納稅中為什么會(huì)有納稅風(fēng)險(xiǎn) —— 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)歸因研究；２、企業(yè)納稅中有哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)？ —— 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分類研究３、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)最大的一塊心?。ǘ┢髽I(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制常規(guī)方法與缺陷 偏重人，不偏重制度 年薪 20萬招財(cái)務(wù)總監(jiān) 尋求保護(hù)傘與 “ 人情債 ” 零散、不系統(tǒng)（三）現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)樹立新的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制觀 ——TSC 系統(tǒng)研發(fā)的理論基礎(chǔ)納稅風(fēng)險(xiǎn)是可控的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程納稅風(fēng)險(xiǎn)控制中人與制度并重（四） TSC系統(tǒng)主要框架程序控制系統(tǒng)納稅業(yè)務(wù)準(zhǔn)則系統(tǒng)教練咨詢系統(tǒng)37? 內(nèi)外資企業(yè)的稅收差異影響了企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)? 反程投資套取稅收優(yōu)惠政策，破壞了稅法的公正? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也要求稅收政策的相應(yīng)調(diào)整九、新舊企業(yè)所得稅法差異比較九、新舊企業(yè)所得稅法差異比較 （一）新企業(yè)所得稅法的出臺(tái)背景38 1 在 納 稅人確 認(rèn) 方面 變 化很大（ 1）新法第一次劃分了居民納稅人和非居民納稅人；（ 2）新法突出了法人所得稅法的概念；對(duì)不具有獨(dú)立核算的分公司和營(yíng)業(yè)部應(yīng)匯總繳納企業(yè)所得稅；（ 3）把社會(huì)團(tuán)隊(duì)、事業(yè)單位、各種協(xié)會(huì)、商會(huì)等都納入了企業(yè)所得稅納稅人，擴(kuò)大征管范圍。 （ 2） 明確了非居民企業(yè)的匯總繳稅條件。 59新所得稅法第四十五條規(guī)定： 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。（五）營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃 ? 為了適應(yīng)拉動(dòng)內(nèi)需、配合 增值稅 轉(zhuǎn)型的需要，國(guó)務(wù)院總理溫家寶于2023年 11月 10日簽署了第 5
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