【正文】 授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準。ⅴ以開戶單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。⑧托收承付結(jié)算款項的劃回方法分為郵劃和電劃兩種，由收款人選用。3. 簡述托收承付、委托收款的基本規(guī)定【答案】托收承付結(jié)算的規(guī)定性：①使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2. 簡述委托收款結(jié)算方式與托收承付結(jié)算方式的區(qū)別【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。根據(jù)現(xiàn)金收入先收款后記賬的原則，現(xiàn)金和繳款單交出納部門，出納部門點收現(xiàn)金無誤，登記現(xiàn)金收入日記簿，并與會計部門傳遞憑證。金融企業(yè)資本公積包括資本溢價以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。中間匯率又稱外匯買賣中間價，是指外匯買入價和賣出價的平均價。（3）必須有利于金融企業(yè)資金的使用和賬務(wù)處理各商業(yè)銀行之間臨時性資金占用要及時清算。9. 簡述大額支付系統(tǒng)的運行程序。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式。商業(yè)承兌匯票一經(jīng)銀行簽發(fā)就開始生效，銀行承兌匯票簽發(fā)后須經(jīng)銀行審批同意，簽訂承兌協(xié)議方可生效；（3）到期無款支付的處理不同。為此，必須按照收款人的賬號及戶名，準確、及時地為其收賬；而對各單位支取的款項，則必須根據(jù)付款人的委托辦理。15. 一般準備金【答案】一般準備金是指商業(yè)銀行按照一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備.五、簡答題（本題共15小題，每小題6分）1. 單位存款利息計算的基本規(guī)定如何？怎樣對單位定、活期存款計算利息并處理賬務(wù)【答案】如實際利率與合同利率差別不大,，乘以同檔次存款的日利率。5. 商業(yè)匯票【答案】商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)6. 銀行本票【答案】銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)7. 支票 【答案】支票由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 8. 托收承付【答案】托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式 9. 委托收款【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。【答案】√29. 應(yīng)付稅款法是指企業(yè)確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計，確認為當(dāng)期所得稅費用的方法?！敬鸢浮俊?1.借：存款 貸：存放中央銀行準備金這是匯出行通過人民銀行或跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)的會計分錄。A .信用證項下的進口押匯B .托收項下的進口押匯C .敘作進口押匯D .收回押匯墊款E .代理項下的進口押匯【答案】A,B26. （）可以按規(guī)定用于轉(zhuǎn)增實收資本。A .借：存放境外同業(yè)款項貸：外匯買賣結(jié)售匯戶B .借：外匯買賣幣種結(jié)售匯戶貸：吸收存款出口單位戶C .借：存放同業(yè)境外款項貸：吸收存款出口單位戶D .借：存放境外同業(yè)款項貸：吸收存款出口單位戶【答案】C30. 下列關(guān)于單位外匯存款支付核算的敘述不正確的是（）。A .賣出幣種金額=買入幣種金額買入幣種匯買價247。本題共30個小題，每小題1分）1. 融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但是承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會計原則是（）A .謹慎性原則 B .重要性原則C .真實性原則D .實質(zhì)重于形式原則【答案】D2. 以取得資產(chǎn)時實際發(fā)生的成本作為記賬價值，在處置前保持其入賬價值不變。A .備付金存款賬戶B .法定準備金存款賬戶C .支付準備金存款賬戶D .備付金和法定存款準備金合一賬戶【答案】D23. 各金融企業(yè)分支機構(gòu)在中央銀行開立的存款賬戶屬于（）。A .借：存款匯款人戶外幣貸：存放境外同業(yè)款項外幣B ..借：存款匯款人戶外幣貸：存放境外同業(yè)款項人民幣C .借：存款匯款人戶人民幣貸：存放境外同業(yè)款項外幣D .借：存款匯款人戶人民幣貸：存放境外同業(yè)款項人民幣【答案】A27. 收到投資者以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行投資時，借記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賬戶，貸記實收資本賬戶；以兩者之間的差額貸記（）賬戶。A .向持票人進行貼現(xiàn)B .向中央銀行進行的再貼現(xiàn)C .商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓D .向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn) E .商業(yè)匯票的提示付款【答案】B,D23. 外匯匯價按標價方法的不同分為（）。A .借：外匯買賣結(jié)售匯戶外幣 貸：匯出國外匯款外幣 B .借：吸收存款匯款人戶外幣 貸：外匯買賣幣種結(jié)售匯戶 外幣C .借：外匯買賣結(jié)售匯戶人民幣 貸：匯出國外匯款人民幣D .借：吸收存款匯款人戶人民幣 貸：外匯買賣幣種結(jié)售匯戶 人民幣E .借：存款匯款人戶外幣 貸：存放境外同業(yè)款項外幣【答案】D,E三、判斷題（正確的填“√”；錯誤的填“”?！敬鸢浮俊?6. 銀行無論接受現(xiàn)金捐贈，還是接受實物捐贈，均應(yīng)繳納所得稅，屆時應(yīng)貸記應(yīng)交稅金。3. 貼現(xiàn)【答案】貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面額扣除從貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，以其差額付給收款人的一種信用活動。即在業(yè)務(wù)發(fā)生時，對有人民幣外匯匯率的外幣，從填制傳票、登記賬簿到編制會計報表，都直接按原幣核算，以全面反映各種外幣資金增減變化情況的一種方法。同時，銀行處于支付結(jié)算的中介地位，在組織和辦理支付結(jié)算時，也應(yīng)幫助企業(yè)單位選擇使用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式和信用支付工具，并按規(guī)定對支付結(jié)算中的問題及時處理。4. 簡述商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別【答案】二者的相同點：出票人都是企業(yè)，不是銀行，都屬于遠期票據(jù)，最長不超過6個月。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)7. 什么是委托收款結(jié)算方式？其適用范圍如何？【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶不得透支。12. 匯率有哪些種類？【答案】從銀行買賣外匯的角度劃分，有買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。（3）按貸款發(fā)放的條件不同，可分為信用貸款、擔(dān)保貸款和抵押貸款等。企業(yè)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，被投資方除凈損益以外的其他所有者權(quán)益變動引起的長期股權(quán)投資賬面價值的變動。借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬法原理，按照資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益的 平衡理論來檢查和平衡賬務(wù)的。（2）付款人在付款期滿日營業(yè)終了前，其銀行賬戶內(nèi)若沒有足夠款項支付，銀行即按無款支付處理，與托收承付相比沒有延付期限。⑥托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式。銀行未在付款人接到通知的次日起