【正文】 金C .普通支票即可用于支取現(xiàn)金，又可用于轉(zhuǎn)賬 D .劃線支票只能用于支取現(xiàn)金【答案】D18. 匯兌業(yè)務(wù)中，收款人沒(méi)有在匯入行開(kāi)戶(hù)，匯入行收到匯款時(shí)使用（）A .活期存款B .其他應(yīng)付款 C .現(xiàn)金D .應(yīng)解匯款【答案】D19. 根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）A .商業(yè)匯票B .轉(zhuǎn)賬支票C .托收承付 D .委托收款【答案】C20. 在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，經(jīng)受付雙方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，并由付款人向開(kāi)戶(hù)銀行授權(quán)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行同意，報(bào)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的，可以使用（）A .托收承付B .委托收款 C .銀行本票 D .匯兌【答案】B21. 下面各行處之間的往來(lái)屬于聯(lián)行往來(lái)的是（）。匯賣(mài)價(jià)D .賣(mài)出幣種現(xiàn)鈔金額=買(mǎi)入幣種金額買(mǎi)入幣種匯買(mǎi)價(jià)247。更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章E .本票是否真實(shí)【答案】A,B,C,D,E16. 下列說(shuō)法正確的是（）A .轉(zhuǎn)賬支票只能辦理轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金B(yǎng) .現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金C .普通支票即可用于支取現(xiàn)金，又可用于轉(zhuǎn)賬D .劃線支票只能辦理轉(zhuǎn)賬E .劃線支票既能辦理轉(zhuǎn)賬又可支取現(xiàn)金【答案】A,B,C,D17. 匯入行主動(dòng)辦理退回的原因有（）A .收款人為不在本行開(kāi)戶(hù)的單位B .收款人為不在本行開(kāi)戶(hù)的個(gè)人C .匯款人申請(qǐng)退匯D .收款人拒收匯款E .經(jīng)過(guò)兩個(gè)月無(wú)法交付的匯款【答案】D,E18. 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是（）A .商品交易的款項(xiàng)B .到期商業(yè)匯票的款項(xiàng)C .因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)D .代銷(xiāo)商品的款項(xiàng)E .賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)【答案】A,C19. 委托收款的基本規(guī)定有（）A .按款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電寄兩種，由收款人選用B .在同城、異地均可以使用C .金額起點(diǎn)1000元D .應(yīng)向銀行提交有關(guān)的債務(wù)證明E .銀行有分次扣款的責(zé)任【答案】A,B,D20. 有關(guān)信用卡的基本規(guī)定有（）A .商品交易的款項(xiàng)B .到期商業(yè)匯票的款項(xiàng)C .因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)D .代銷(xiāo)商品的款項(xiàng)E .公用事業(yè)費(fèi)【答案】A,C21. 票據(jù)交換系統(tǒng)是由人民銀行當(dāng)?shù)胤种薪M織的，在指定區(qū)域遵循（）的原則。A .銷(xiāo)售商品B .提供勞務(wù)C .讓渡資產(chǎn)使用權(quán)D .為第三方代收款項(xiàng)E .以資金對(duì)外投資 【答案】A,B,C29. 在利潤(rùn)分配科目下分別設(shè)立（）等賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算?！敬鸢浮俊?4. 單位和個(gè)人申請(qǐng)向外國(guó)匯款時(shí)，必須要有國(guó)家外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)證明，符合國(guó)家外匯管理規(guī)定的，由銀行填寫(xiě)交匯款申請(qǐng)書(shū)。它以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督，從而為投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾等提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等會(huì)計(jì)信息的一種管理活動(dòng)。11. 聯(lián)行往來(lái)【答案】當(dāng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必然要通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行機(jī)構(gòu)往來(lái)才能完成，如果往來(lái)雙方同屬一個(gè)銀行系統(tǒng)，即同屬一個(gè)總行的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)間的資金帳務(wù)往來(lái)，則稱(chēng)其為聯(lián)行往來(lái)。借：利息支出貸：應(yīng)付利息 吸收存款利息調(diào)2. 貸款與貼現(xiàn)有哪些區(qū)別【答案】區(qū)別：①融資基礎(chǔ)不同②信用關(guān)系的當(dāng)事人不同③利息收取方法不同④確定期限不同3. 簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則的內(nèi)容【答案】①恪守信用，履約付款。因此，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，而銀行必須在將款項(xiàng)從付款單位賬戶(hù)付出后，再為收款單位收賬。5. 信匯業(yè)務(wù)中匯入行的處理程序【答案】（1）直接入賬的，會(huì)計(jì)分錄：借：聯(lián)行來(lái)賬貸： **科目收款人戶(hù)（2）不直接入賬的借：聯(lián)行來(lái)賬 貸： 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款收款人戶(hù)由匯入銀行支付現(xiàn)金時(shí)借： 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款收款人戶(hù) 貸：現(xiàn)金6. 什么是托收承付結(jié)算？托收承付結(jié)算的適用范圍如何？辦理托收承付結(jié)算的單位必須具備哪些條件【答案】托收承付是收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。同步清算，是指經(jīng)辦行匯出匯入資金要同時(shí)進(jìn)行清算，即當(dāng)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的同時(shí)，總行清算中心每天根據(jù)各行匯出匯入資金情況，從各該清算行備付金賬戶(hù)付出資金或存入資金，從而實(shí)現(xiàn)各清算行之間的資金清算。要樹(shù)立全面觀念，如有差錯(cuò)或不符，要及時(shí)查明情況，為對(duì)方提供便利，以加速社會(huì)各單位的資金周轉(zhuǎn)。11. 什么是同業(yè)往來(lái)？主要包括哪些業(yè)務(wù)？【答案】同業(yè)往來(lái)就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結(jié)算、相互拆借及代收、代付款項(xiàng)等業(yè)務(wù)和相互融通資金所引起的資金賬務(wù)往來(lái)。在外匯指定銀行公布的外匯牌價(jià)中，現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)小于現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的賣(mài)出價(jià)相同。企業(yè)根據(jù)以權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)劃授予職工或其他方的權(quán)益工具的公允價(jià)值。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款單位活期存款戶(hù)貸：現(xiàn)金六、論述題（本題共3小題，每小題15分）1. 簡(jiǎn)述借貸記賬法的記賬原理、記賬規(guī)則和平衡公式【答案】借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡公式為基礎(chǔ)，以借和貸為記賬符號(hào)，按照有借比有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則在賬戶(hù)中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法借方貸方資產(chǎn)增加 負(fù)債增加負(fù)債減少 資產(chǎn)減少權(quán)益減少 權(quán)益增加損失增加 收益增加收益減少 損失減少借貸記賬法以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則。委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算相比，它們都是由收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，分為郵寄和電報(bào)兩種，委托收款結(jié)算憑證除應(yīng)標(biāo)明委托收款結(jié)算憑證字樣外，其余幾項(xiàng)包括：聯(lián)次、各聯(lián)用途、憑證傳遞及處理上均相同。④收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件⑤收付雙方必須重合同，守信用。②委托收款在同城和異地均可以使用。ⅳ以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在提示付款期見(jiàn)票當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。ⅰ委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；ⅱ以銀行以外的單位或在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；ⅲ未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱(chēng)。委托收款①單位或個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。②辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。適用于在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的單位和個(gè)體之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算。會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金 貸：吸收存款單位活期存款戶(hù)②支取現(xiàn)金：支票戶(hù)向銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā)支取現(xiàn)金的支票，并在支票上加蓋預(yù)留印鑒，由收款人背書(shū)后送會(huì)計(jì)部門(mén)。具體來(lái)說(shuō)，主要項(xiàng)目包括：(1)資本（或股本）溢價(jià)，是指金融企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分。我國(guó)從1994年開(kāi)始由中國(guó)人民銀行公布中間匯率，各外匯指定銀行根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的中間匯率，計(jì)算匯買(mǎi)價(jià)、匯賣(mài)價(jià)和鈔買(mǎi)價(jià)。如臨時(shí)資金頭寸不足，可相互融通資金，進(jìn)行拆借，到期后應(yīng)及時(shí)還本付息?！敬鸢浮堪l(fā)起行