【正文】 金C .普通支票即可用于支取現(xiàn)金，又可用于轉(zhuǎn)賬 D .劃線支票只能用于支取現(xiàn)金【答案】D18. 匯兌業(yè)務(wù)中，收款人沒有在匯入行開戶，匯入行收到匯款時使用（）A .活期存款B .其他應(yīng)付款 C .現(xiàn)金D .應(yīng)解匯款【答案】D19. 根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）A .商業(yè)匯票B .轉(zhuǎn)賬支票C .托收承付 D .委托收款【答案】C20. 在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費，經(jīng)受付雙方簽訂經(jīng)濟合同，并由付款人向開戶銀行授權(quán)，經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的，可以使用（）A .托收承付B .委托收款 C .銀行本票 D .匯兌【答案】B21. 下面各行處之間的往來屬于聯(lián)行往來的是（）。匯賣價D .賣出幣種現(xiàn)鈔金額=買入幣種金額買入幣種匯買價247。更改的其他記載事項是否由原記載人簽章E .本票是否真實【答案】A,B,C,D,E16. 下列說法正確的是（）A .轉(zhuǎn)賬支票只能辦理轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金B(yǎng) .現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金C .普通支票即可用于支取現(xiàn)金，又可用于轉(zhuǎn)賬D .劃線支票只能辦理轉(zhuǎn)賬E .劃線支票既能辦理轉(zhuǎn)賬又可支取現(xiàn)金【答案】A,B,C,D17. 匯入行主動辦理退回的原因有（）A .收款人為不在本行開戶的單位B .收款人為不在本行開戶的個人C .匯款人申請退匯D .收款人拒收匯款E .經(jīng)過兩個月無法交付的匯款【答案】D,E18. 辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是（）A .商品交易的款項B .到期商業(yè)匯票的款項C .因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項D .代銷商品的款項E .賒銷商品的款項【答案】A,C19. 委托收款的基本規(guī)定有（）A .按款項的劃回方式分郵寄和電寄兩種，由收款人選用B .在同城、異地均可以使用C .金額起點1000元D .應(yīng)向銀行提交有關(guān)的債務(wù)證明E .銀行有分次扣款的責(zé)任【答案】A,B,D20. 有關(guān)信用卡的基本規(guī)定有（）A .商品交易的款項B .到期商業(yè)匯票的款項C .因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項D .代銷商品的款項E .公用事業(yè)費【答案】A,C21. 票據(jù)交換系統(tǒng)是由人民銀行當(dāng)?shù)胤种薪M織的，在指定區(qū)域遵循（）的原則。A .銷售商品B .提供勞務(wù)C .讓渡資產(chǎn)使用權(quán)D .為第三方代收款項E .以資金對外投資 【答案】A,B,C29. 在利潤分配科目下分別設(shè)立（）等賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。【答案】√24. 單位和個人申請向外國匯款時，必須要有國家外匯管理部門的批準(zhǔn)證明，符合國家外匯管理規(guī)定的，由銀行填寫交匯款申請書。它以會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為主要計量單位，對金融企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督，從而為投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾等提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等會計信息的一種管理活動。11. 聯(lián)行往來【答案】當(dāng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行機構(gòu)往來才能完成，如果往來雙方同屬一個銀行系統(tǒng)，即同屬一個總行的各個分支機構(gòu)間的資金帳務(wù)往來，則稱其為聯(lián)行往來。借：利息支出貸：應(yīng)付利息 吸收存款利息調(diào)2. 貸款與貼現(xiàn)有哪些區(qū)別【答案】區(qū)別：①融資基礎(chǔ)不同②信用關(guān)系的當(dāng)事人不同③利息收取方法不同④確定期限不同3. 簡述支付結(jié)算原則的內(nèi)容【答案】①恪守信用，履約付款。因此，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項，而銀行必須在將款項從付款單位賬戶付出后，再為收款單位收賬。5. 信匯業(yè)務(wù)中匯入行的處理程序【答案】（1）直接入賬的，會計分錄：借：聯(lián)行來賬貸： **科目收款人戶（2）不直接入賬的借：聯(lián)行來賬 貸： 應(yīng)解匯款及臨時存款收款人戶由匯入銀行支付現(xiàn)金時借： 應(yīng)解匯款及臨時存款收款人戶 貸：現(xiàn)金6. 什么是托收承付結(jié)算？托收承付結(jié)算的適用范圍如何？辦理托收承付結(jié)算的單位必須具備哪些條件【答案】托收承付是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。同步清算，是指經(jīng)辦行匯出匯入資金要同時進(jìn)行清算，即當(dāng)發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行的同時，總行清算中心每天根據(jù)各行匯出匯入資金情況，從各該清算行備付金賬戶付出資金或存入資金，從而實現(xiàn)各清算行之間的資金清算。要樹立全面觀念，如有差錯或不符，要及時查明情況，為對方提供便利，以加速社會各單位的資金周轉(zhuǎn)。11. 什么是同業(yè)往來？主要包括哪些業(yè)務(wù)？【答案】同業(yè)往來就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結(jié)算、相互拆借及代收、代付款項等業(yè)務(wù)和相互融通資金所引起的資金賬務(wù)往來。在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的賣出價相同。企業(yè)根據(jù)以權(quán)益結(jié)算的股份支付計劃授予職工或其他方的權(quán)益工具的公允價值。會計分錄為： 借：吸收存款單位活期存款戶貸：現(xiàn)金六、論述題（本題共3小題，每小題15分）1. 簡述借貸記賬法的記賬原理、記賬規(guī)則和平衡公式【答案】借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡公式為基礎(chǔ)，以借和貸為記賬符號，按照有借比有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則在賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法借方貸方資產(chǎn)增加 負(fù)債增加負(fù)債減少 資產(chǎn)減少權(quán)益減少 權(quán)益增加損失增加 收益增加收益減少 損失減少借貸記賬法以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則。委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算相比，它們都是由收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種，委托收款結(jié)算憑證除應(yīng)標(biāo)明委托收款結(jié)算憑證字樣外，其余幾項包括：聯(lián)次、各聯(lián)用途、憑證傳遞及處理上均相同。④收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件⑤收付雙方必須重合同，守信用。②委托收款在同城和異地均可以使用。ⅳ以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在提示付款期見票當(dāng)日將款項主動支付給收款人。ⅰ委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；ⅱ以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；ⅲ未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。委托收款①單位或個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。②辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。適用于在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的單位和個體之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他應(yīng)收款項的結(jié)算。會計分錄為：借：現(xiàn)金 貸：吸收存款單位活期存款戶②支取現(xiàn)金：支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)支取現(xiàn)金的支票，并在支票上加蓋預(yù)留印鑒，由收款人背書后送會計部門。具體來說，主要項目包括：(1)資本（或股本）溢價，是指金融企業(yè)投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。我國從1994年開始由中國人民銀行公布中間匯率，各外匯指定銀行根據(jù)中國人民銀行公布的中間匯率，計算匯買價、匯賣價和鈔買價。如臨時資金頭寸不足，可相互融通資金，進(jìn)行拆借，到期后應(yīng)及時還本付息。【答案】發(fā)起行