【正文】 活期存款戶②支取現(xiàn)金：支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)支取現(xiàn)金的支票，并在支票上加蓋預(yù)留印鑒，由收款人背書后送會計部門。借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬法原理，按照資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益的 平衡理論來檢查和平衡賬務(wù)的。適用于在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的單位和個體之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他應(yīng)收款項的結(jié)算。（2）付款人在付款期滿日營業(yè)終了前，其銀行賬戶內(nèi)若沒有足夠款項支付，銀行即按無款支付處理，與托收承付相比沒有延付期限。②辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。⑥托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。委托收款①單位或個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式。ⅰ委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；ⅱ以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；ⅲ未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。銀行未在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)收到付款通知書，也未收到拒絕付款通知書的，應(yīng)于付款人接到通知第四日上午營業(yè)時將款項主動劃給收款人。ⅳ以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在提示付款期見票當日將款項主動支付給收款人。④簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明委托收款字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。②委托收款在同城和異地均可以使用。托收憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。④收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件⑤收付雙方必須重合同，守信用。（4）銀行辦理委托收款結(jié)算，不負責(zé)審查付款人的拒付理由。委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算相比，它們都是由收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，分為郵寄和電報兩種，委托收款結(jié)算憑證除應(yīng)標明委托收款結(jié)算憑證字樣外，其余幾項包括：聯(lián)次、各聯(lián)用途、憑證傳遞及處理上均相同。余額平衡：各科目借方余額合計=各科目貸方余額合計。會計分錄為： 借：吸收存款單位活期存款戶貸：現(xiàn)金六、論述題（本題共3小題，每小題15分）1. 簡述借貸記賬法的記賬原理、記賬規(guī)則和平衡公式【答案】借貸記賬法是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益的平衡公式為基礎(chǔ)，以借和貸為記賬符號，按照有借比有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則在賬戶中進行登記的一種復(fù)式記賬方法借方貸方資產(chǎn)增加 負債增加負債減少 資產(chǎn)減少權(quán)益減少 權(quán)益增加損失增加 收益增加收益減少 損失減少借貸記賬法以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則。15. 支票戶存取現(xiàn)金如何進行處理？【答案】①存入現(xiàn)金：支票存款戶向銀行存入現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單。企業(yè)根據(jù)以權(quán)益結(jié)算的股份支付計劃授予職工或其他方的權(quán)益工具的公允價值。14. 什么是資本公積？其包括的主要內(nèi)容有哪些？【答案】資本公積是指由投資人或其他人投入，所有權(quán)歸投資者，但不構(gòu)成實收資本或股本的那部分資本。在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的賣出價相同。賣出匯率又稱外匯賣出價，是銀行向客戶賣出外匯時使用的匯率，是銀行賣出外匯時收進的本幣數(shù)。11. 什么是同業(yè)往來？主要包括哪些業(yè)務(wù)？【答案】同業(yè)往來就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結(jié)算、相互拆借及代收、代付款項等業(yè)務(wù)和相互融通資金所引起的資金賬務(wù)往來。各商業(yè)銀行必須在中央銀行保留足夠的準備金存款，便于清算使用，如果在清算前資金不足，要采取措施及時調(diào)入資金，以防止相互拖欠。要樹立全面觀念，如有差錯或不符，要及時查明情況，為對方提供便利，以加速社會各單位的資金周轉(zhuǎn)。集中監(jiān)督，是指在資金匯劃清算體系中，總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進行管理和監(jiān)督。同步清算，是指經(jīng)辦行匯出匯入資金要同時進行清算，即當發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行的同時，總行清算中心每天根據(jù)各行匯出匯入資金情況，從各該清算行備付金賬戶付出資金或存入資金，從而實現(xiàn)各清算行之間的資金清算。同城范圍內(nèi),收取公共事業(yè)費和其他國家政策規(guī)定的收費項目,，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準。5. 信匯業(yè)務(wù)中匯入行的處理程序【答案】（1）直接入賬的，會計分錄：借：聯(lián)行來賬貸： **科目收款人戶（2）不直接入賬的借：聯(lián)行來賬 貸： 應(yīng)解匯款及臨時存款收款人戶由匯入銀行支付現(xiàn)金時借： 應(yīng)解匯款及臨時存款收款人戶 貸：現(xiàn)金6. 什么是托收承付結(jié)算？托收承付結(jié)算的適用范圍如何？辦理托收承付結(jié)算的單位必須具備哪些條件【答案】托收承付是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)信用，銀行承兌匯票屬于銀行信用；（2）合同生效時間不同。因此，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項，而銀行必須在將款項從付款單位賬戶付出后，再為收款單位收賬。銀行在辦理支付結(jié)算時必須按照委托人的要求收款和付款，只有這樣，才能保護客戶對存款的所有權(quán)和自主支配存款的合法權(quán)益。借：利息支出貸：應(yīng)付利息 吸收存款利息調(diào)2. 貸款與貼現(xiàn)有哪些區(qū)別【答案】區(qū)別：①融資基礎(chǔ)不同②信用關(guān)系的當事人不同③利息收取方法不同④確定期限不同3. 簡述支付結(jié)算原則的內(nèi)容【答案】①恪守信用，履約付款。14. 外匯存款【答案】外匯存款是單位或個人將其所有的外匯資金存入銀行，隨時或約期支取，銀行按照規(guī)定的利率支付利息的一種信用活動。11. 聯(lián)行往來【答案】當資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行機構(gòu)往來才能完成，如果往來雙方同屬一個銀行系統(tǒng)，即同屬一個總行的各個分支機構(gòu)間的資金帳務(wù)往來，則稱其為聯(lián)行往來。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。它以會計準則及其他相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為主要計量單位，對金融企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督，從而為投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾等提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等會計信息的一種管理活動?！敬鸢浮?8. 股份制商業(yè)銀行溢價發(fā)行股票，股本為股票面值與股份總數(shù)的乘積，溢價部分計入資本公積。【答案】√24. 單位和個人申請向外國匯款時，必須要有國家外匯管理部門的批準證明，符合國家外匯管理規(guī)定的，由銀行填寫交匯款申請書?！敬鸢浮俊?0. 采用逐筆清算聯(lián)行往來資金存欠的，是在清算行總行開立資金清算賬戶，當清算行將發(fā)生的匯劃業(yè)務(wù)信息傳輸給總行時，總行在發(fā)起清算行與接受清算行的清算賬戶之間清算資金存欠。A .銷售商品B .提供勞務(wù)C .讓渡資產(chǎn)使用權(quán)D .為第三方代收款項E .以資金對外投資 【答案】A,B,C29. 在利潤分配科目下分別設(shè)立（）等賬戶進行明細核算。A .強制結(jié)匯B .限期結(jié)匯C .自由結(jié)匯D .限額結(jié)匯 E .意愿結(jié)匯【答案】A,D,E25. 根據(jù)結(jié)算方式的不同，進口押匯可分為（）。更改的其他記載事項是否由原記載人簽章E .本票是否真實【答案】A,B,C,D,E16. 下