20xx中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法答疑精選(一)(完整版)
【正文】 人有限責(zé)任公司，只有一個(gè)自然人股東，承擔(dān)責(zé)任的能力會(huì)比較小，所以法律明確規(guī)定一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司，這家有限責(zé)任公司作為法人也不能再投資設(shè)立一家新的一人有限責(zé)任公司。這是一般規(guī)則。由于是農(nóng)產(chǎn)品，本題比較特殊。四、運(yùn)費(fèi)是否含稅的判斷 【原題】：計(jì)算題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?。?）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元?！ ≌_答案： ?。?）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=＋8（11/5）=（萬(wàn)元） （2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=90001/317%＋（200＋500）17%=（萬(wàn)元） ?。?）應(yīng)繳納的增值稅稅額==（萬(wàn)元）。 ?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬(wàn)元，支付全年的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，%?！ 。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出?！ ∑髽I(yè)稅前允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出=8010=70（萬(wàn)元）。（120%）20%=7（萬(wàn)元），應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅==（萬(wàn)元）?！ 〖俣ㄈ〉玫脑鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)7月份的增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下： 準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=+511%+206%=（萬(wàn)元）； 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40017%+100247?！ ≈R(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法 【學(xué)員提問(wèn)】 你好！舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格，不要考慮進(jìn)項(xiàng)嗎？ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 以舊換新收回的舊冰箱得不到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以是不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！ ≡撈髽I(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=25%+=（萬(wàn)元）?！ ∑髽I(yè)之間支付的管理費(fèi)10萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元?！ ≌_答案： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=3060%=18（萬(wàn)元），銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（2200+200）5‰=12（萬(wàn)元），所以稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12萬(wàn)元。 ?。?）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元?！ 緦W(xué)員提問(wèn)】 如果要是涉及運(yùn)費(fèi)抵扣的話是不是就是運(yùn)費(fèi)的價(jià)款除以1加11%乘以11%？ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 不一定，要看清楚是否屬于含稅金額；如果是含稅金額，那么是需要進(jìn)行價(jià)稅分離的；如果不是含稅金額，直接乘以稅率即可得出進(jìn)項(xiàng)稅額； 但是考題中一般都是出現(xiàn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)判斷是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及是否是含稅金額；一般的取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額是準(zhǔn)予抵扣的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上面注明的金額也是
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