20xx中級會計職稱經(jīng)濟法答疑精選(一)(存儲版)
【正文】 期銷售價格確定銷售額，不扣減舊冰箱的收購價格，該企業(yè)以實際收取的差價為計稅銷售額有誤?！ 〗邮芫栀浀臅嫹咒洠骸 〗瑁涸牧?20 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：營業(yè)外收入 六、以舊換新業(yè)務(wù) 【原題】：簡答題 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售日用品取得不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺?！ 鴤⑹杖朊庹髌髽I(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額7萬元?！ 。?）職工福利費扣除限額=25014%=35（萬元），實際發(fā)生40萬元，稅前可以扣除35萬元；工會經(jīng)費扣除限額=2502%=5（萬元），實際發(fā)生6萬元，稅前可以扣除5萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=250%=（萬元），實際發(fā)生6萬元，稅前可以扣除6萬元?！ 。?）當(dāng)年12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元（已抵扣進項稅額），當(dāng)月投入使用。您了解一下?！ 。?）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。 所以企業(yè)購進的時候按照支付的價款的13%作為進項稅額；按照支付的價款的87%作為賬面成本。三、進項稅額轉(zhuǎn)出普通貨物和農(nóng)產(chǎn)品的區(qū)別 【原題】：簡答題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份因管理不善丟失一批以往購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進項稅），賬面成本為87萬元： 正確答案： 甲企業(yè)3月份就該批農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=87247。二、抵押物的從物 【學(xué)員提問】 “抵押權(quán)設(shè)定前為抵押物的從物的，抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物?！ 緦W(xué)員提問】 我覺得這題表達意思不太嚴(yán)謹(jǐn)，我一看一個自然人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司，不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司，我就以為是一個自然人設(shè)立一家公司，設(shè)立的這家公司作為法人又設(shè)立一家新的一人有限公司。D的說法根本就沒錯。 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好：抵押權(quán)設(shè)立之前，就是抵押物的從物的，這個抵押權(quán)的效力是同時及于主物與從物的。這兩個怎么看一個是含稅價格一個是不含稅價呢？剛上一個例子中賬面價是不含稅的，這個例子中賬面成本就是含稅價了，有點不懂~ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 您理解錯誤的，賬面成本和賬面價值都是不含稅的金額； 本題處理也不是價稅分離的情形。您了解一下?！ ∫螅骸 。?）計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額； ?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額； （3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 ?。?）銷售費用400萬元，管理費用200萬元（其中與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費30萬元、支付給其他企業(yè)管理費10萬元）
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