20xx中級會計職稱經(jīng)濟法答疑精選(一)-免費閱讀
【正文】 ?。?）納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，該企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售的電腦本月未發(fā)出，不需要確認銷項稅額?！ 。?）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于8月15日發(fā)出?！ ≡撈髽I(yè)2013年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=405+（3012）15+10+（）50+（4035）+（65）+10287=（萬元）?！ ∑髽I(yè)稅前允許扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費合計=35+5+6=46（萬元）?！ ∫螅骸 。?）計算該企業(yè)當年企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費。五、接受捐贈的會計分錄 【原題】：綜合題 境內(nèi)某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： ?。?）銷售產(chǎn)品收入2200萬元，與收入相配比的成本為1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。 ?。?）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。現(xiàn)在賬面成本只有87%，所以要還原成原來計算進項稅額的計稅依據(jù)，所以要賬面成本/（113%）=計稅依據(jù)，乘以13%就等于進項稅額了。（113%）13%=13（萬元）。但是，抵押物與其從物為兩個以上的人分別所有時，抵押權(quán)的效力不及于抵押物的從物。有何不可呢？ 反而是D選項，明明人家說債權(quán)人。就是說人家是債主不能證明你們這家公司股東的錢和公司的錢沒混到一起，當然人家就只能問公司要錢，而不能向股東要錢咯?！?麻煩請老師詳細解釋一下，再舉個例子?！ 緦W(xué)員提問】 賬面成本和賬面價值?！ 嬏幚恚骸 〗瑁涸牧?700（賬面成本） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300 貸：銀行存款10000（這個就是計稅依據(jù)也是支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價款）如果一般的貨物（非初級農(nóng)產(chǎn)品）發(fā)生因管理不善造成的損失等，進項稅轉(zhuǎn)出的時候是賬面成本直接乘以適用的稅率。 已知：相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0?！ 。?）實際繳納增值稅80萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。 ?。?）計算該企業(yè)當年企業(yè)所得稅前可以扣除的財務(wù)費用?！ 。?）直接向某學(xué)校捐款的10萬元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除?！ 【惩馑迷谖覈牡置庀揞~=28247?！ 。?）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙稅務(wù)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元?！ ≌_計算過程如下： 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=+511%+206%（244）17%411%=（萬元）； 銷項稅額=40017%+100247?！ 。?）以舊換新銷售冰箱應(yīng)當按新冰箱的同
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