【正文】 簽字方可退費(fèi)。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本保存，不得撕開(kāi)。（2）各相關(guān)科室領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)先提出申請(qǐng)，并說(shuō)明領(lǐng)購(gòu)票據(jù)理由用途、數(shù)量等，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批后，方可辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。過(guò)期、作廢支票要按號(hào)訂在原始憑證序號(hào)中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。專人負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買及使用，建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。1妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。堅(jiān)持交接班制度，交接清楚，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。1妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)按規(guī)定使用、核銷。堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語(yǔ)。1加強(qiáng)支票管理，不簽空白、空頭、遠(yuǎn)期支票。核算出當(dāng)日金額填制日?qǐng)?bào)表交會(huì)計(jì)人員。認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。二、庫(kù)存物資的管理庫(kù)存物資要按照計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料、一次性耗材）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。二、職責(zé)和任務(wù)、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來(lái)計(jì)算。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。在上年度實(shí)際支出或同級(jí)規(guī)模相當(dāng)醫(yī)院的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。⑷圖書(shū)。⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須按照勤儉辦事的方針，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合性管理?，F(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過(guò)銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐項(xiàng)逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。按排班表按時(shí)上下班，需要調(diào)班者，必須提前報(bào)告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。1各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。1嚴(yán)格門診發(fā)票領(lǐng)用登記、使用、核銷制度。對(duì)所收的現(xiàn)金、支票、POS機(jī)、銀聯(lián)按有關(guān)規(guī)定，按時(shí)結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。1違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任或予以處罰。簽發(fā)支票時(shí)，支票用途內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更改大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定（1）財(cái)務(wù)科對(duì)所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號(hào)工作。填票人及收款人要簽名或蓋私章。3. 由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等原因所發(fā)的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門為來(lái)往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。（3）對(duì)已造成壞帳或呆帳的往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見(jiàn)報(bào)院長(zhǎng)審批，對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)院管會(huì)由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷帳結(jié)帳，對(duì)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。凡住院患者出院前，病區(qū)護(hù)士長(zhǎng)或辦公護(hù)士須將其住院期間發(fā)生所有費(fèi)用告知病人及家屬，對(duì)有疑議的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心解釋，做到清楚明白，不將爭(zhēng)議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。保證業(yè)務(wù)開(kāi)展，合理安排使用資金。?？顚Ｓ茫瑢舸婵?，保證專項(xiàng)任務(wù)及時(shí)完成。積極組織收入、明碼標(biāo)價(jià)，加強(qiáng)醫(yī)院收入的管理與核算，做到應(yīng)收不漏。藥品采購(gòu)制度根據(jù)臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院“基本藥物目錄”為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料計(jì)劃，經(jīng)科主任院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，由采購(gòu)員執(zhí)行。試劑采購(gòu)管理制度根據(jù)科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購(gòu)計(jì)劃交分管院長(zhǎng)審批后，由采購(gòu)人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購(gòu)。采購(gòu)員必須在采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)于自律，根據(jù)所簽定合同采購(gòu)優(yōu)質(zhì)低價(jià)的材料。藥品、材料管理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院主要收入來(lái)源，必須加強(qiáng)管理和核算工作。醫(yī)院會(huì)計(jì)按月計(jì)算物品綜合加成率或差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價(jià)、報(bào)廢等必須根據(jù)有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。財(cái)產(chǎn)物資管理使用制度１．凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書(shū)外），均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。３．各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買，按計(jì)劃供應(yīng)。專項(xiàng)資金管理及核算制度醫(yī)院的專項(xiàng)資金，是指醫(yī)院通過(guò)一定渠道形成的具有專門用途，必須進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。對(duì)某些高成本、高消耗、低效益或負(fù)效益的科室或工作，本著社會(huì)效益第一的原則，認(rèn)真分析原因改進(jìn)提高。借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財(cái)務(wù)科審核；報(bào)銷票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，特制定會(huì)計(jì)檔案管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政制度，分清獎(jiǎng)金渠道，按年度預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)，審查收支的合理性、合法性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀因素影響，預(yù)算變化較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整，經(jīng)院長(zhǎng)審議批準(zhǔn)再作調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入工作的管理和核算，積極合理地組織收入，各科不允許有對(duì)外帳和私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象發(fā)生?；ê途S修：凡是基建和大型維修，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報(bào)主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，院長(zhǎng)簽字同意后付款。凡購(gòu)買儀器設(shè)備、藥品、材料、低耗品及外出學(xué)習(xí)、出差、維修等，必須先請(qǐng)購(gòu)，后購(gòu)買，遵照以下條款執(zhí)行。⑵總務(wù)、后勤儀器設(shè)備，由總務(wù)科長(zhǎng)或設(shè)備科長(zhǎng)會(huì)同管理員鑒定簽字后，由管理員負(fù)責(zé)維修。定期檢查、評(píng)價(jià)和總結(jié)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表等各種資料的整理、歸卷、存檔保管工作。督促本科室職工貫徹《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)金管理制度，減少差錯(cuò)，杜絕事故。根據(jù)醫(yī)院目標(biāo)管理考核辦法，負(fù)責(zé)本科各項(xiàng)工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和勞動(dòng)紀(jì)律的督促檢查、考核獎(jiǎng)懲和總結(jié)上報(bào)工作。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)制止糾正。、不坐支、挪用，不以白條抵現(xiàn)金，除特殊性況外，零支不得超過(guò)銀行規(guī)定的庫(kù)存限額,我院凡超過(guò)5000元現(xiàn)金支付都必須通過(guò)銀行支付。收費(fèi)開(kāi)據(jù)要把姓名、性別、日期、金額數(shù)字大小寫清楚，不得涂改，收據(jù)必須聯(lián)號(hào)使用。病事假須本人持證明和請(qǐng)假條由科領(lǐng)導(dǎo)簽字，決定其是否可請(qǐng)假（僅三天）。尊敬領(lǐng)導(dǎo)、老師，同志間相互尊重、團(tuán)結(jié)、關(guān)心。5．每月底按結(jié)算間安排結(jié)算病人費(fèi)用，并匯總上報(bào)財(cái)務(wù)科。外科室人員的收費(fèi)員的家屬，熟人不得進(jìn)入收費(fèi)室，違者重罰。按時(shí)上班，如不到崗上班，又無(wú)請(qǐng)假手續(xù)，均按曠工處理。當(dāng)日收入當(dāng)日交清，盡量不跨日。嚴(yán)格支票管理，每月所收支票及時(shí)送行，及時(shí)核對(duì)銀行存款帳，月末逐筆核對(duì)，若余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月度和季度未結(jié)清財(cái)務(wù)后，應(yīng)將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)收支情況說(shuō)明，裝訂成冊(cè)，提交科長(zhǎng)審核鑒章，并及時(shí)報(bào)送院長(zhǎng)。1負(fù)責(zé)科室職工的政治教育和精神文明建設(shè)工作。按醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算。完成院長(zhǎng)交予的其它工作。合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。每年底有關(guān)科室應(yīng)提出下年大型維修計(jì)劃，院長(zhǎng)會(huì)同有關(guān)部門論證，論證后由院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)院財(cái)力，按批準(zhǔn)預(yù)算分期逐步解決。費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：⑴誤餐費(fèi)、夜班費(fèi)，由科室負(fù)責(zé)人審批院長(zhǎng)簽字。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出管理實(shí)行“一支筆”審批報(bào)銷制度，加強(qiáng)對(duì)資金和物資的管理。在決算前對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，并根據(jù)有關(guān)科室提供的決算資料對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存藥品等進(jìn)行核對(duì)，要求做到帳實(shí)相符，帳帳相符，決算表需經(jīng)院長(zhǎng)、審計(jì)審閱簽章后上報(bào)。按國(guó)家《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。各種帳薄按年度裝訂