論基金管理公司的內部控制體系(完整版)
【正文】 內部控制體系是一項系統(tǒng)工程，應在基金管理公司構造一個全面的包含兩個層面的體系和系統(tǒng)——公司層面的、整體的內控體系和業(yè)務層面的風險管理系統(tǒng)，包括建立完整的內控組織架構、流程、報告路線，明確管理層與業(yè)務部門的內控職責、紀律程序和量化的風險管理評價體系以及手段、措施等。11 / 12論基金管理公司的內控體系 近年來，國內基金管理公司的風險控制日益顯示出其重要意義，并近乎成為基金管理公司的第一要務。能夠正確地確認風險，不僅要識別可量化的風險，而且必須認識和控制住其它不同類型的非量化風險，比如公司治理結構、法律法規(guī)、道德、人力資源、市場、運作環(huán)境以及操作上的風險。來自外部監(jiān)管環(huán)境的影響對有效的內控和風險管理同樣重要，如果證券市場監(jiān)管機關不能有效監(jiān)管，就會使合規(guī)運作的基金公司無所適從?！ 嫿▋瓤卣w架構，明確內控流程鵬華的內控架構是多層次的，包括了風險管理委員會，投資決策委員會，督察員，監(jiān)察稽核部，業(yè)務和支持部門，以及風險———績效評估小組。因此，需要在基金管理公司培養(yǎng)一種風險管理文化，這種文化可以使得風險控制意識在公司內部得到廣泛的分享，擴展到公司所有員工，并最終形成一種良好風險的控制環(huán)境。監(jiān)察稽核部是法律法規(guī)和內控制度遵守和執(zhí)行的監(jiān)督者，是內控體系中的關鍵環(huán)節(jié)之一。 改革人力資源和薪酬制度，加強激勵機制 人力資源是鵬華公司最寶貴的資產(chǎn)。為達到監(jiān)督和控制風險的目的，風險控制委員會負責整體風險的控制，并下設若干專業(yè)委員會，如合規(guī)運作委員會、最佳交易委員會、法律委員會等等，以控制來自于不同業(yè)務層面的風險，其中監(jiān)察稽核是分為法律、監(jiān)察和稽核三個部門來分工協(xié)作的。 隨著基金管理公司的壯大，中外合資基金管理公司的出現(xiàn)，甚至境外獨資基金管理公司的準入，基金新品種會大量涌現(xiàn)，風險控制的難度無疑也會隨之增大，這將對基金管理公司的內控質量和風險管理能力提出更高的要求。2001年，鵬華選擇美國著名的惠悅咨詢公司，為鵬華量身設計薪酬、績效評估、培訓等方面的人力資源改進方案，重新制定了，如薪酬制度、績效評估制度、培訓制度等，并于2002年全面推行。首先，公司賦予監(jiān)察稽核部對所有業(yè)務，如基金投資、交易、公司會計和基金會計等進行獨立地檢查監(jiān)督的權力，并不受其它部門的限制和干涉；其次，公司還賦予監(jiān)察稽核部為履行工作職責所需要的其他必要權限，如對防火墻的穿越權，對所有文件、資料的調閱權，對違規(guī)行為的制止權等；最后，為建設一支高效的監(jiān)察稽核隊伍，公司還為監(jiān)察稽核部配備了審計、會計、法律方面的高素質人才，并多次安排監(jiān)察稽核人員赴境外學習和培訓
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