論基金管理公司的內(nèi)部控制體系(完整版)
【正文】 內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，應(yīng)在基金管理公司構(gòu)造一個(gè)全面的包含兩個(gè)層面的體系和系統(tǒng)——公司層面的、整體的內(nèi)控體系和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，包括建立完整的內(nèi)控組織架構(gòu)、流程、報(bào)告路線，明確管理層與業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控職責(zé)、紀(jì)律程序和量化的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系以及手段、措施等。11 / 12論基金管理公司的內(nèi)控體系 近年來，國(guó)內(nèi)基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)控制日益顯示出其重要意義，并近乎成為基金管理公司的第一要?jiǎng)?wù)。能夠正確地確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要識(shí)別可量化的風(fēng)險(xiǎn)，而且必須認(rèn)識(shí)和控制住其它不同類型的非量化風(fēng)險(xiǎn)，比如公司治理結(jié)構(gòu)、法律法規(guī)、道德、人力資源、市場(chǎng)、運(yùn)作環(huán)境以及操作上的風(fēng)險(xiǎn)。來自外部監(jiān)管環(huán)境的影響對(duì)有效的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理同樣重要，如果證券市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)關(guān)不能有效監(jiān)管，就會(huì)使合規(guī)運(yùn)作的基金公司無所適從?！ ?gòu)建內(nèi)控整體架構(gòu)，明確內(nèi)控流程鵬華的內(nèi)控架構(gòu)是多層次的，包括了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，投資決策委員會(huì)，督察員，監(jiān)察稽核部，業(yè)務(wù)和支持部門，以及風(fēng)險(xiǎn)———績(jī)效評(píng)估小組。因此，需要在基金管理公司培養(yǎng)一種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，這種文化可以使得風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)在公司內(nèi)部得到廣泛的分享，擴(kuò)展到公司所有員工，并最終形成一種良好風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境。監(jiān)察稽核部是法律法規(guī)和內(nèi)控制度遵守和執(zhí)行的監(jiān)督者，是內(nèi)控體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一?！ 「母锶肆Y源和薪酬制度，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制 人力資源是鵬華公司最寶貴的資產(chǎn)。為達(dá)到監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)整體風(fēng)險(xiǎn)的控制，并下設(shè)若干專業(yè)委員會(huì)，如合規(guī)運(yùn)作委員會(huì)、最佳交易委員會(huì)、法律委員會(huì)等等，以控制來自于不同業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，其中監(jiān)察稽核是分為法律、監(jiān)察和稽核三個(gè)部門來分工協(xié)作的。 隨著基金管理公司的壯大，中外合資基金管理公司的出現(xiàn)，甚至境外獨(dú)資基金管理公司的準(zhǔn)入，基金新品種會(huì)大量涌現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)控制的難度無疑也會(huì)隨之增大，這將對(duì)基金管理公司的內(nèi)控質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出更高的要求。2001年，鵬華選擇美國(guó)著名的惠悅咨詢公司，為鵬華量身設(shè)計(jì)薪酬、績(jī)效評(píng)估、培訓(xùn)等方面的人力資源改進(jìn)方案，重新制定了，如薪酬制度、績(jī)效評(píng)估制度、培訓(xùn)制度等，并于2002年全面推行。首先，公司賦予監(jiān)察稽核部對(duì)所有業(yè)務(wù)，如基金投資、交易、公司會(huì)計(jì)和基金會(huì)計(jì)等進(jìn)行獨(dú)立地檢查監(jiān)督的權(quán)力，并不受其它部門的限制和干涉；其次，公司還賦予監(jiān)察稽核部為履行工作職責(zé)所需要的其他必要權(quán)限，如對(duì)防火墻的穿越權(quán)，對(duì)所有文件、資料的調(diào)閱權(quán)，對(duì)違規(guī)行為的制止權(quán)等；最后，為建設(shè)一支高效的監(jiān)察稽核隊(duì)伍，公司還為監(jiān)察稽核部配備了審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律方面的高素質(zhì)人才，并多次安排監(jiān)察稽核人員赴境外學(xué)習(xí)和培訓(xùn)
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