【正文】 單上，要求分欄填明現(xiàn)金、外幣符號及金額，按當日公布的外匯現(xiàn)鈔牌價，計算出應(yīng)兌人民幣金額。 復核收到的外幣同付出的人民幣的兌換金額，將兌付的人民幣金額與庫存現(xiàn)金軋平后，方可將所有外幣現(xiàn)鈔按規(guī)定做成封包，在規(guī)定時間內(nèi)將封包送交中國銀行，換回兌付出的人民幣。D、客人用信用卡付帳時必須識別真?zhèn)?，核對是否被止付，并查看有效期、身份證及簽名是否符實，超銀行規(guī)定限額的必須要取得授權(quán)后方可接納，并將授權(quán)號碼注明。 每日與總出納收回收銀專員的投幣，復核收銀專員所做的報表是否與實際投幣款額一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查找，并通知有關(guān)部門或當事人糾正。1做好審核記錄及審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時處理查出的問題。1根據(jù)核對后的各項收入編制憑證，并及時做電腦帳后與原始電腦結(jié)賬單或營業(yè)點收入明細表一起交日審督導。（6） 認真完成數(shù)據(jù)備份和當班資料的歸檔工作，做好數(shù)據(jù)保密工作。 嚴格復驗所兌外幣，不讓偽幣流入。 提供客戶信用資信情況表，避免對信用差的客戶進行賒賬銷售。 往來核算帳目清晰、無呆帳、壞帳。 經(jīng)濟活動和計劃分析報告的內(nèi)容真實，建議措施有力。 建立必須的定額管理，合理控制庫存物資儲備量，壓縮庫存儲備資金，做到不超儲、不積壓。第六章 財務(wù)中心管理制度（一） 預算管理制度預算管理制度是酒店整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對酒店經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級部門對酒店監(jiān)督的有效措施。B、酒店預算工作小組：根據(jù)預算管理委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)中心；匯總各中心草擬的分部計劃，測算平衡反饋各中心，指導督促各中心的預算編制工作；匯總、編制總預算、檢查、控制各項預算的執(zhí)行；分析考核預算的執(zhí)行情況。由營銷中心會同營運中心編制，主要為各類營業(yè)收入，包括客源量、結(jié)構(gòu)、客房的出租率和平均房價、餐飲的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。由行政保障中心編制，主要是各中心員工外語、業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用。由行政保障中心采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。它主要包括固定資產(chǎn)購置、基建投資和更新改造預算。D、各有關(guān)中心根據(jù)銷售預算編制專業(yè)預算和中心預算報酒店預算工作小組。h、 財務(wù)中心在總經(jīng)理的指導下編排非經(jīng)營性費用預算報酒店預算工作小組。（3）預算編制的方法A、固定預算。通過確認不同的成本狀態(tài),使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預算。（4）預算編制的原則A、預算確定的目標既要具有科學性、先進性，又要具有可實現(xiàn)性。（5）預算編制的時間安排 預算編制的時間一般為三個月（但要求營銷中心必須在9月30日前對市場情況做好分析預測）自10月份開始至12月份結(jié)束，并由總經(jīng)理下達執(zhí)行。 11月25日—11月30日，各中心預算工作小組修改各項預算。（2）預算的考核控制 酒店應(yīng)制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將中心完成預算情況作為中心工作的主要核心，以加強預算的執(zhí)行力度。通過對預算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各中心對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。（1） 上報的統(tǒng)計報表必須按原審定的要求和編制說明偏報，未經(jīng)總經(jīng)理同意，不得隨意修改。（3）負責收集、整理、歸集各類所需的內(nèi)部、外部經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)，組織編制酒店的綜合統(tǒng)計手冊。（3）通過經(jīng)濟活動的分析，使各中心領(lǐng)導層和執(zhí)行層都能了解本中心的經(jīng)營情況和酒店的財務(wù)狀況，以調(diào)動全體員工參與管理的積極性和主動性。（3）行政保障中心：人力資源部人工成本、勞動生產(chǎn)率分析； 工程部能源消耗情況、修理費用情況分析； 保安部、管家部、采購部、行政費用開支分析。反映實際業(yè)績與預算的絕對值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因，造成差異的責任等。對分析出的問題，財務(wù)中心要幫助其它各中心提出改進措施，對酒店在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，財務(wù)中心要提出改進意見和建議，為酒店領(lǐng)導提供決策依據(jù)。（2）比率分析法。（2）季度經(jīng)濟活動分析會議在季度終了后10天內(nèi)召開，各有關(guān)中心均應(yīng)預先準備好專業(yè)分析資料，以便對季度的經(jīng)濟活動作較為全面的分析。（3）組織開展本酒店的物價檢查工作。酒店參照星級標準制定菜點和酒水毛利率。 加收服務(wù)費的標準及辦法（1）四星級以上酒店可按實際營收價格加不超過15%的服務(wù)費。（五） 內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是酒店為了保護資產(chǎn)的安全，確保會計數(shù)據(jù)及其他經(jīng)濟信息的可靠性，并利用酒店內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約關(guān)系，形成一套有效的控制方法、措施、程序和一個嚴密的控制體系。根據(jù)自營工程、承包工程、設(shè)備安裝工程的不同特點制定在建期間管理辦法。B、年終應(yīng)按統(tǒng)一規(guī)定編制財務(wù)情況說明書，對在會計年度使用的折舊方法、存款核算方法、匯率等加以說明。C、財產(chǎn)和物資得到有效的保護。b、支付差旅費、職工醫(yī)療費、托費等。G、現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)、帳款相符，嚴禁用白條或原始憑證抵庫。流動資金管理財務(wù)會計部應(yīng)本著既要保證酒店營業(yè)需要，又要加速資金周轉(zhuǎn)的原則，加強對流動資金的管理。凡不同時具備以上兩個條件的勞動資料，一般都列為低值易耗品，低值易耗品的具體劃分以酒店有關(guān)規(guī)定為準。（2）及時清理應(yīng)收預付款，加強應(yīng)收帳款的催收，每月編制往來明細表及帳齡分析表，采取措施加速資金回籠。（3）銀行存款管理A、收付超過現(xiàn)金收付限額以上的款項（1000元人民幣），必須通過銀行結(jié)算。B、營業(yè)收入的現(xiàn)金按規(guī)定由總出納進行清點并編制總出納報告。E、制定的計劃和確定的任務(wù)得以完成。 內(nèi)部控制的目標內(nèi)部控制的工作目標與生產(chǎn)經(jīng)營目標是一致的，通過內(nèi)控來監(jiān)控活動是否運行在原定的軌道上。C、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理 規(guī)定無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的計價管理和攤銷期限，明確開辦費的開支項目，特別是國家規(guī)定未計入當期損益而列作遞延資產(chǎn)管理的支出，應(yīng)單獨核算反映?！?內(nèi)控制度中的會計控制首先，在機構(gòu)的設(shè)置上應(yīng)該體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。 酒店交納地方事業(yè)建設(shè)費按當?shù)卣?guī)定辦理。（3）酒水價格以進價外加合理毛利率構(gòu)成。（5）對外代表酒店與物價部門聯(lián)系，接受有關(guān)物價方面的咨詢。 財務(wù)中心在經(jīng)濟活動分析會議召開后的二天內(nèi)，根據(jù)會議內(nèi)容修改由本部編寫的經(jīng)濟活動分析報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理。主要采用的比率：A、相關(guān)指標比率：將一個指標與另一個相關(guān)指標對比，求出相關(guān)的比率，如毛利率、利潤率、費用率等。財務(wù)中心在各中心分析報告的基礎(chǔ)上編寫酒店的綜合分析報告。反映酒店各項收支情況和經(jīng)濟指標的完成情況。經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容 經(jīng)濟活動分析報告分中心分析報告和酒店綜合報告二類，中心分析報告每月由各經(jīng)營中心、職能中心編寫，酒店綜合報告由財務(wù)中心負責編寫。經(jīng)濟活動分析的組織與分工 經(jīng)濟活動分析工作在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由財務(wù)總監(jiān)負責組織實施，按“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理”的原則，各中心都負有分析預算完成情況的責任。（5）配合預算執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時改進。（3） 按時按質(zhì)上報統(tǒng)計報表，如遇特殊情況需要變更，應(yīng)事先征得上級主管部門的同意。月度、季度、年度的經(jīng)濟活動分析報告需在月底終了7天，季度終了10天，年度終了15天內(nèi)上報總經(jīng)理和業(yè)主。在考核中，應(yīng)堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，中心和個人利益與酒店整體利益掛起鉤來。 12月10日—12月30日，預算管理委員會審核修改總預算，并報集團總裁室/業(yè)主批準后下達預算實施令，組織執(zhí)行。 10月11日—10月15日，營銷中心編制市場預測及銷售預算。C、預算制定要與中心的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。這種方法以外推法將過去的支出趨勢（或上年支出額）延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)額酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。j、 酒店預算小組匯總各中心預算，經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。b、 工程部會同各部門根據(jù)銷售預算和能源，維修類控制目標編制能源消耗和維修費，預算報酒店預算工作小組。D、財務(wù)預算。由行政保障中心工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。由營銷中心會同各營業(yè)部門編制，主要是銷售策劃費用，廣告宣傳費用、促銷費用等。由營運中心編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。 預算的編制管理 酒店的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。 預算的組織管理酒店的預算管理由總經(jīng)理負責，并設(shè)立專門的組織機構(gòu)負責預算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。（十） 安全保衛(wèi)工作質(zhì)量標準 財務(wù)中心辦公室、各營業(yè)收銀點以及銀行解款提款等安全護衛(wèi)管理嚴格按照“安全管理制度”中有關(guān)要求和規(guī)定執(zhí)行。（八） 成本控制工作質(zhì)量標準 核算正確，數(shù)據(jù)真實，帳物相符，帳帳相符，帳表相符。 會計賬簿記錄完整、清晰、帳帳相符。（五） 資金管理工作質(zhì)量標準 貨幣資金管理必須符合有關(guān)制度規(guī)定。 確保房租過賬正確。第五章 財務(wù)中心工作質(zhì)量標準（一） 收銀部工作質(zhì)量標準 嚴格按照工作規(guī)范進行，使酒店各項營業(yè)收入及時收取，崗位衛(wèi)生達標。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)對各部位收銀情況進行監(jiān)督及管理，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，保證收銀按財務(wù)制度進行。對超出職能范圍外的問題及時報告日審督導和財務(wù)總監(jiān)盡快處理解決。 負責審核各種簽單，掛帳是否符合規(guī)定，并根據(jù)日明細賬報表做好相應(yīng)分單。（4）下班前，必須做好當班的餐廳營業(yè)時間及成本統(tǒng)計。（五） 餐廳收銀工作規(guī)范項目規(guī) 范 內(nèi) 容 與 要 求餐廳收銀（1）上崗后簽到查閱交接本，處理好上一班未完成事項，備足賬單發(fā)票、零錢、整理崗位衛(wèi)生，檢查電腦情況，簽到、壓卡機調(diào)到當天日期。旅行支票兌換 請客人填寫外匯兌換水單一式三聯(lián)，要求填明國籍、姓名（簽名）、護照號、房號及日期。分別報部門總監(jiān)和財務(wù)中心，對拖欠一個月以上的客戶催收無效后，須打?qū)ｉT報告，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理及時采取措施。（2） 根據(jù)分項賬單，開列長包房欠賬通知單，附上分項明細單一份（另一份要妥善保管，以備查用），每月5日前送到長包房中，如前一個月欠款未付清，應(yīng)一并列入欠賬通知單上。（4） 編制收銀員報告，與各類賬單一起交夜審員審核，報告中要列明發(fā)票帳單的使用情況。E、帳單內(nèi)容確定無誤后，將客人離店的時間輸入電腦，并打印帳單，帳單打印出后，應(yīng)復核一遍，確實無誤后遞交給客人確認簽字，客人如對帳單中的某些項目提出爭議，應(yīng)報告督導處理。核對客人消費賬目（1） 客人在酒店餐廳等營業(yè)場所的消費項目，除設(shè)有與總臺結(jié)賬電腦聯(lián)機的以外，需用手工的輸入，要做到：A、收到收銀機聯(lián)機的帳單后，應(yīng)認真核對帳單上的簽字、房號與帳卡內(nèi)住宿登記單上的房號、簽字是否相符，與帳單登記單上的金額是否一致，再打開電腦，核實帳單上的內(nèi)容是否已全部輸入客人的賬戶后，將帳單插入客人的房間帳卡內(nèi)。收取預付金（1） 對上門客人，因沒有交托單位或信用擔保人，應(yīng)在客人辦理入住手續(xù)時。5. 負責培訓和輔導各部門使用電腦人員正確操作硬件及使用軟件，熟悉操作程序，并懂得利用電腦功能去管理業(yè)務(wù)。負責酒店銀行存款與銀行對帳單的核對。2. 負責酒店財務(wù)部備用金的管理，不得坐支現(xiàn)金、不得白條抵庫，并接受財務(wù)總監(jiān)、主辦會計的抽查。8. 根據(jù)每日的領(lǐng)貨憑證、采購申請單、廚房間轉(zhuǎn)貨記錄，計算并結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳當天的營業(yè)成本。9. 做好當天工作記錄，辦理交接班。職位POSITION收銀專員職級JOB LEVEL直接上司REPORTING TO收銀部督導直轄下屬SUBORDINATE無編號REF CODE崗位職責DUTIES RESPONSIBILITIE二、 餐廳收銀專員1. 做好班前準備工作，閱讀交接記錄，執(zhí)行和解決上一班所交接的事宜。8. 按照銀行的有關(guān)規(guī)定做好外幣兌換工作。2. 在收銀業(yè)務(wù)上執(zhí)行收銀部督導的工作指令并報告工作。 每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三者相符，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報告上報財務(wù)總監(jiān)和酒店領(lǐng)導。負責收銀部的日常管理工作，做好本部門各項工作的組織、指揮和協(xié)調(diào)，保證結(jié)帳收款工作有條不紊、準確及時； 堅持“讓客人完全滿意”的服務(wù)宗旨，負責督導結(jié)帳收款規(guī)章制度和工作程序的執(zhí)行，做到高效優(yōu)質(zhì)； 負責審核各項營業(yè)收入與報表，對于本部門工作完成的質(zhì)量、報表的正確與否負全面責任。63 / 63目 錄第一章 財務(wù)中心概述 7第二章 組織機構(gòu)和崗位編制 8（一） 組織機構(gòu)圖 8（二） 崗位編制圖 9第三章 財務(wù)中心崗位職責 10（一） 財務(wù)總監(jiān) 10（二） 收銀部督導 11（三） 主辦會計 12 （四） 收銀員 14（五） 成本會計 15（六） 出納員 17（七） 網(wǎng)絡(luò)管理員 19第四章 財務(wù)中心操作流程 20（一） 散客結(jié)賬收款工作流程 20（二） 團隊結(jié)賬工作流程 23（三） 長包房結(jié)賬工作流程 24（四） 外幣兌換工作規(guī)范 25（五） 餐廳收銀工作規(guī)范 26（六） 餐廳收款核算流程 27（七） 收入稽核工作規(guī)范 28（八） 信用催帳工作規(guī)范 30（九） 客人貴重物品保管的管理工作規(guī)范 32（十） 驗收、保管工作規(guī)范 33（十一） 會計核算流程 34（十二） 成本控制核算流程 37（十三） 驗收、保管核算流程 38（十四） 電腦中心工作規(guī)范 40第五章 財務(wù)中心工作質(zhì)量標準 41（一） 收銀部工作質(zhì)量標準 41（二） 外幣兌換工作質(zhì)量標準 41（三） 收入審計工作質(zhì)量標準 41（四） 信用催收質(zhì)量標準 41（五） 資金管理工作質(zhì)量標準 41（六） 會計核算工作質(zhì)量標準 42