【正文】 審核記賬憑證要素。 根據(jù)附有直撥驗(yàn)收單的原始憑證、借記“營(yíng)業(yè)成本”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。 原始憑證審核。 科目名稱是否正確。4 作業(yè)內(nèi)容 應(yīng)收賬款是公司銷售服務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)破損物品不報(bào)損或不作待處理意見(jiàn)的部門(mén),經(jīng)查核實(shí)物已不存在，應(yīng)由部門(mén)給予賠償。財(cái)務(wù)部根據(jù)需要進(jìn)行抽查。 低值易耗品：餐飲廚具家具、布草、玻璃器皿、不銹鋼、保險(xiǎn)柜、辦公桌、計(jì)算器、電話機(jī)、使用工具及價(jià)值在2000元以下非一次性消耗物品。，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。保管期滿需要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后始得銷毀。 為使公司的經(jīng)營(yíng)管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合董事會(huì)、總經(jīng)理的要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按計(jì)劃監(jiān)督管理，確定財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容： 財(cái)務(wù)應(yīng)編制：流動(dòng)資金預(yù)算、營(yíng)業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算。 （五）核單員崗位職責(zé)任職條件（1）學(xué)歷：大專以上（2）年齡：23－30歲（3）資歷：從事財(cái)務(wù)工作一年以上，有一定組織協(xié)調(diào)管理能力職位目的 全面負(fù)責(zé)各店護(hù)理師的核算工作，保證員工工資準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)部營(yíng)運(yùn)管理手冊(cè) 34 / 36目 錄一、 財(cái)務(wù)部介紹 1 （一）財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介 1 （二）財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 1 二、 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 2 （一）財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 2 （二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 3 （三）收款出納崗位職責(zé) 4 （四）記賬出納崗位職責(zé) 5 （五）核單員崗位職責(zé) 6 （六）收銀主管崗位職責(zé) 7 三、財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度 8 （一）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_會(huì)計(jì)管理規(guī)定 8 （二）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_報(bào)損規(guī)定 9 （三）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)收賬款管理規(guī)定 11 （四）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)付賬款管理規(guī)定 13 （五）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_物資采購(gòu)管理規(guī)定 14 （六）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_營(yíng)業(yè)價(jià)格管理規(guī)定 15 （八）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_月末盤(pán)點(diǎn)規(guī)定 19 （九）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_權(quán)限管理規(guī)定 19 （十）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_發(fā)票管理規(guī)范 21 四、財(cái)務(wù)部崗位操作流程 24 (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說(shuō)明書(shū) 24 （二）會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 25 （三）出納員崗位說(shuō)明書(shū) 27 （四）核單員崗位說(shuō)明書(shū) 29 （五）收銀主管崗位說(shuō)明書(shū) 30 （六）收銀員崗位說(shuō)明書(shū) 32 一、財(cái)務(wù)部介紹（一）財(cái)務(wù)部簡(jiǎn)介財(cái)務(wù)部是一個(gè)公司的心臟部門(mén),負(fù)責(zé)公司預(yù)算計(jì)劃及決算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等強(qiáng)化統(tǒng)一管理的職能部門(mén)，也是為客人提供出納結(jié)算服務(wù)的業(yè)務(wù)部門(mén)。職責(zé)范圍（01）認(rèn)真仔細(xì)地審核各店的營(yíng)業(yè)帳單，做到準(zhǔn)確無(wú)誤；（02）每天及時(shí)按要求做好護(hù)理師項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)；（03）審核收款出納的各種帳單和發(fā)票金額是否一致；(04) 認(rèn)真做好各技術(shù)組的工資，保證每項(xiàng)提成核算準(zhǔn)確無(wú)誤；（05）審核各店接待組推項(xiàng)目提成；（06）保管好各種帳單；（07）處理好與各部人員之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)部前后人員的工作關(guān)系；（08）及時(shí)按要求完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。 會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法，并統(tǒng)一使用電腦記賬。 資金管理規(guī)定 現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，庫(kù)存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，超出限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)記賬憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記賬。 食品和香煙 損耗原因與處理方法 各種物品的破損或變壞，提交相應(yīng)的破損報(bào)告。 凡未經(jīng)報(bào)損程序?qū)徟?，任何員工不得對(duì)公司財(cái)物作擅自處理，否則按情節(jié)輕重追究。 物品清理 經(jīng)部門(mén)、工程部(或供應(yīng)商)確認(rèn)不能使用需報(bào)損的固定資產(chǎn)，由部門(mén)填寫(xiě)報(bào)損單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后由總經(jīng)理/董事長(zhǎng)確認(rèn)其無(wú)其它用途后簽署處理意見(jiàn)并退至總倉(cāng)暫時(shí)保存。 應(yīng)收賬款入賬時(shí)間，應(yīng)以掛帳單位授權(quán)人簽單為標(biāo)志。 借方金額與貸方金額是否一致。 對(duì)總倉(cāng)遞交的自制原始憑證（“驗(yàn)收記錄”）與外來(lái)原始憑證進(jìn)行逐項(xiàng)逐筆審核，審核要素：供應(yīng)商、貨物名稱、單價(jià)、金額是否一致，計(jì)算是否正確。 根據(jù)支付貨款的原始憑證借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“現(xiàn)金”（現(xiàn)金支付）或貸記“銀行存款”科目（銀行轉(zhuǎn)賬支付）。 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內(nèi)容是否一致。4 作業(yè)內(nèi)容1）所有采購(gòu)統(tǒng)一歸采購(gòu)部。5）廚房每日使用的肉類、蔬菜、等直撥食品應(yīng)于每日早上11:00前到貨，以保證各終端店面的員工餐正常供應(yīng)。（六）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_營(yíng)業(yè)價(jià)格管理規(guī)定1 目的保證各種營(yíng)業(yè)價(jià)格的真實(shí)性及操作上的嚴(yán)謹(jǐn)性。審批同意施行的價(jià)格應(yīng)送交財(cái)務(wù)一份，以便審核電腦管理員所輸入軟件管理系統(tǒng)價(jià)格的正確性。2）所有餐料須密封或蓋好，以防食物變質(zhì)引致食物中毒。此外，每月配合成本會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)存貨，并做好對(duì)賬工作。4）倉(cāng)管員在每天發(fā)放的基礎(chǔ)上，清點(diǎn)數(shù)量，發(fā)現(xiàn)有補(bǔ)充的物品馬上寫(xiě)申購(gòu)單，在申購(gòu)單上寫(xiě)清楚訂貨的品名、庫(kù)存數(shù)量、月用量、申購(gòu)量、到貨日期、確認(rèn)無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部審查簽字后交采購(gòu)部按采購(gòu)程序操作。6）簽妥后，領(lǐng)料單一式叁份，倉(cāng)庫(kù)保留一份，一份連同物料交領(lǐng)貨人帶走，一份交成本會(huì)計(jì)。3）倉(cāng)管員根據(jù)收貨記錄在有關(guān)的《存貨卡》上或賬卡上記錄退貨，更新存貨余額。（九）財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_權(quán)限管理規(guī)定1 目的規(guī)范公司權(quán)限和銷售折扣的操作，嚴(yán)格控制隨意操作行為。 店經(jīng)理在處理特殊投訴或事件超過(guò)折扣權(quán)限時(shí)，需電話請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后方可執(zhí)行，在賬單上注明原因并請(qǐng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)補(bǔ)簽字確認(rèn)。 凡超過(guò)授權(quán)限額，需取得上級(jí)批準(zhǔn)或授權(quán)。 經(jīng)權(quán)限人批準(zhǔn)同意減扣的帳務(wù)，收銀員開(kāi)具“扣減單”，由批準(zhǔn)人簽字后方可調(diào)整。4 作業(yè)內(nèi)容 發(fā)票的購(gòu)領(lǐng) 購(gòu)領(lǐng)發(fā)票時(shí)填寫(xiě)“發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)），在稅務(wù)機(jī)關(guān)申批本數(shù)范圍內(nèi)填上申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)的本數(shù)、每本的份數(shù)、每份的聯(lián)次，并將每聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章，帶發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿及辦稅員證到當(dāng)?shù)囟惥仲?gòu)領(lǐng)發(fā)票?！狈?hào)封頂。 發(fā)票開(kāi)具還要填寫(xiě)所附定額發(fā)票的張數(shù)及號(hào)碼。同時(shí)在發(fā)票記賬聯(lián)上注明原消費(fèi)單位戶名,便于會(huì)計(jì)核算. 發(fā)票經(jīng)管人員對(duì)發(fā)票使用、發(fā)放、回收必須辦理登記手續(xù)，并建立“發(fā)票領(lǐng)用存登記表”。個(gè)性特征責(zé)任感強(qiáng)、正直、認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)；思路清晰，工作有條理，有開(kāi)源截流意識(shí)。 ●熟練應(yīng)用辦公軟件 ○熟悉計(jì)算機(jī)知識(shí) ○計(jì)算機(jī)編程 ○其它(請(qǐng)說(shuō)明)：能力要求□領(lǐng)導(dǎo)能力 □激勵(lì)能力 ■監(jiān)管能力 □教練能力 □分析能力 □決策能力 ■溝通能力 ■學(xué)習(xí)能力 ■執(zhí)行能力 □組織能力 ■協(xié)調(diào)能力 □創(chuàng)新能力 ■思維能力 □其它能力基本素質(zhì)敬業(yè)、責(zé)任心強(qiáng)、嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)、工作仔細(xì)認(rèn)真；有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作以及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。4）配合財(cái)務(wù)出納人員做好賬務(wù)銜接和核對(duì)工作。17:30—18：00向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)當(dāng)天工作（未解決問(wèn)題）,整理當(dāng)天單據(jù)。職務(wù)說(shuō)明（逐項(xiàng)說(shuō)明工作任務(wù)、職責(zé)、權(quán)限）職責(zé)描述主要工作任務(wù)權(quán)重權(quán) 限收銀1）熟記蓮都養(yǎng)生消費(fèi)項(xiàng)目與商品價(jià)目；2）熟記各階段辦理會(huì)員卡優(yōu)惠政策；3）熟記各種會(huì)員卡折扣明細(xì)；4）熟悉操作蓮都養(yǎng)生《收銀系統(tǒng)》的各項(xiàng)流程；5）根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)不同結(jié)賬方式完成收銀工作，確保不出差錯(cuò)；6）熟悉并執(zhí)行蓮都養(yǎng)生收銀管理的各項(xiàng)規(guī)章制度；；；；占比總和必須是 100% (上級(jí)負(fù)責(zé)完成下屬崗位該項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫(xiě))100績(jī)效考核指標(biāo)收銀準(zhǔn)確率、售卡完成率、排鐘準(zhǔn)確率、服務(wù)滿意度工作溝通與協(xié)調(diào)關(guān)系主要部門(mén)/單位溝通與協(xié)作主要事項(xiàng)頻率對(duì)內(nèi)本店店面顧客結(jié)帳對(duì)外預(yù)訂服務(wù)預(yù)訂項(xiàng)目及話述任職資格最低學(xué)歷○碩士或以上 ○本科 ○?？? ●高中/職專/技校 ○初中專業(yè)要求財(cái)會(huì)或計(jì)算機(jī)應(yīng)用專業(yè)；培訓(xùn)經(jīng)歷要求有商務(wù)禮儀、服務(wù)禮儀、形象禮儀、有效溝通、收銀等方面的相關(guān)培訓(xùn)工作年限○無(wú)要求或1年以下 ●12年 ○35年 ○58年 ○810年 ○10年以上 所需經(jīng)驗(yàn)熟悉相關(guān)收銀系統(tǒng)操作流程，熟悉排鐘規(guī)定，具備一定的銷售技巧；技能技巧計(jì)算機(jī)基本操作技巧，刷卡機(jī)基本操作技巧，會(huì)員卡銷售技巧，排鐘技巧；語(yǔ)言要求●普通話 ○英語(yǔ) ○其它語(yǔ)言(請(qǐng)說(shuō)明)： 計(jì)算機(jī)技能要求○無(wú)要求 ○基本操作；；；占比總和必須是 100% (上級(jí)負(fù)責(zé)完成下屬崗位該項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫(xiě))100績(jī)效考核指標(biāo)收銀準(zhǔn)確率、售卡完成率、排鐘準(zhǔn)確率、服務(wù)滿意度工作溝通與協(xié)調(diào)關(guān)系主要部門(mén)/單位溝通與協(xié)作主要事項(xiàng)頻率對(duì)內(nèi)蓮都旗下各終端連鎖店面督導(dǎo)各店前臺(tái)嚴(yán)格按照收銀程序收款，保證及時(shí)、準(zhǔn)確的為客人結(jié)清賬款，確?，F(xiàn)金、會(huì)員卡及各項(xiàng)收入完整、安全的上交。 ●熟練應(yīng)用辦公軟件 ○熟悉計(jì)算機(jī)知識(shí) ○計(jì)算機(jī)編程 ○其它(請(qǐng)說(shuō)明)：能力要求□領(lǐng)導(dǎo)能力 □激勵(lì)能力 ■監(jiān)管能力 □教練能力 □分析能力 □決策能力 ■溝通能力 ■學(xué)習(xí)能力 ■執(zhí)行能力 □組織能力 ■協(xié)調(diào)能力 □創(chuàng)新能力 ■思維能力 □其它能力基本素質(zhì)敬業(yè)、責(zé)任心強(qiáng)、嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)、工作仔細(xì)認(rèn)真；有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作以及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。2）財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用知識(shí)3）核對(duì)各店出入庫(kù)商品的明細(xì)是否真實(shí)4）審核各原始憑證5) 填制記帳憑證6）周報(bào)表及月財(cái)務(wù)報(bào)表7）來(lái)費(fèi)用的核算8）記帳出納每周對(duì)帳9）申報(bào)10）檔案的整理與裝訂占比總和必須是 100% (上級(jí)負(fù)責(zé)完成下屬崗位該項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫(xiě))100績(jī)效考核指標(biāo)收銀準(zhǔn)確率、售卡完成率、排鐘準(zhǔn)確率、服務(wù)滿意度工作溝通與協(xié)調(diào)關(guān)系主要部門(mén)/單位溝通與協(xié)作主要事項(xiàng)頻率對(duì)內(nèi)蓮都旗下各終端連鎖店面收支報(bào)表出具各種收支帳表對(duì)外稅務(wù)局申報(bào)稅款任職資格最低學(xué)歷○碩士或以上 ○本科 ○?？? ●高中/職專/技校 ○初中專業(yè)要求財(cái)會(huì)或計(jì)算機(jī)應(yīng)用專業(yè)；培訓(xùn)經(jīng)歷要求有商務(wù)禮儀、服務(wù)禮儀、形象禮儀、有效溝通、收銀等方面的相關(guān)培訓(xùn)工作年限○無(wú)要求或1年以下 ●12年 ○35年 ○58年 ○810年 ○10年以上 所需經(jīng)驗(yàn)熟悉相關(guān)收銀系統(tǒng)操作流程，熟悉排鐘規(guī)定，具備一定的銷售技巧；技能技巧計(jì)算機(jī)基本操作技巧，刷卡機(jī)基本操作技巧，會(huì)員卡銷售技巧，排鐘技巧；語(yǔ)言要求●普通話 ○英語(yǔ) ○其它語(yǔ)言(請(qǐng)說(shuō)明)： 計(jì)算機(jī)技能要求○無(wú)要求 ○基本操作經(jīng)審核無(wú)誤的“發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表”方可報(bào)送財(cái)稅部門(mén). 公司發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、分設(shè)、合并、歇業(yè)、遷移、停業(yè)等，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)查點(diǎn)清楚，對(duì)未使用過(guò)的發(fā)票要清點(diǎn)造冊(cè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷或更換手續(xù)，不得擅自處理。必須查明原始憑證作為補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的依據(jù). 發(fā)票上的開(kāi)票