第四章個人所得稅法律制度習(xí)題及答案1(完整版)
【正文】 。、股息、紅利所得下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有()。 1個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。許某取得該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。 某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個人所得稅（ ?。┰? 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是 ( )。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為（）元。，但1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性救濟性捐贈支出中，準(zhǔn)予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2％、14％、％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除三、判斷題李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。（） 個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。 出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個人所得稅（）元。 趙某取得設(shè)計收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。該作家應(yīng)納個人所得稅=（2500+4500+5000）（120％）20％（130％）=1344（元）。【該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】【正確答案】：D【答案解析】：本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。計算過程：5000（120%）20%=800（元）。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地?！驹擃}針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個人所得稅的特點。財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得適用20％的比例稅率；工資、薪金所得適用九級超額累進稅率；承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。以上說法均是正確的?！驹擃}針對“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓偶然所得和其他所得”知識點進行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。【該題針對“居民納稅人的判定”知識點進行考核】四、不定項選擇題【正確答案】：B【答案解析】：工資收入未超過2000元，不繳納個人所得稅。趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=7325+40000+2400+190=49915（元）【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】14 / 14。張某2010年應(yīng)納個人所得稅=8000+1344+5280=14624（元），應(yīng)補繳個人所得稅稅款14624元。【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。【該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。只有對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個稅目以每次收入為應(yīng)納稅所得額，沒有費用扣除。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】1【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。應(yīng)納稅所得額＝50000（120％）＝40000（元），公益救濟性捐贈可以稅前扣除的限額＝4000030％＝12000（
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