【正文】 總額為13萬(wàn)元，其中發(fā)放工人工資獎(jiǎng)金合計(jì)40萬(wàn)元，計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)8萬(wàn)元，繳納增值稅90萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅4．5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加2．7萬(wàn)元。求錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（8）1月1日投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元，營(yíng)業(yè)成本51000元，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用30000元。求張某個(gè)人所得稅稅額。計(jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)算企業(yè)所得稅和楊某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。求個(gè)人所得稅額。（8）電視劇劇本使用費(fèi)收入10000元。(5)購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入5000元。(9)獨(dú)生子女補(bǔ)貼500元。王某去年12月份收入：(1)工資3500元，年終獎(jiǎng)4800元。(2)為校歌譜曲收入600元。（）四、計(jì)算題，2012年12月份取得收入情況如下：（1）取得工資、薪金5000元（2）出版專業(yè)書一本，取得稿酬20000元，（3）為其他單位授課一次，取得收入5000元（4）當(dāng)月閑置房屋租賃取得收入2000元，稅費(fèi)共計(jì)支付120元（5）取得銀行存款利息收入200元請(qǐng)你為該教授計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。，區(qū)分為（AB） （A B D）。（A）。 000 000 000 ，不構(gòu)成工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C）。李某該筆稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元 （B） 二、多項(xiàng)選擇題（ABCD）。（√）,不包括實(shí)物和其他形式的報(bào)酬。（7）工程設(shè)計(jì)費(fèi)收入60000元；（8）誤餐補(bǔ)貼200元；（9）取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金700元；（10）舉報(bào)某人犯罪獎(jiǎng)金1000元。(7)救濟(jì)金1000元。(6)財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，修理費(fèi)用支出500元。(2)為某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)收入20000元；從中拿出10000元通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給公益事業(yè)。王某去年10月收入(1)工資7500元；本單位監(jiān)事費(fèi)每月2000元；年終獎(jiǎng)金120000元；(2)一次勞務(wù)收入100000元；(3)一次稿酬收入5200元；(4)取得存款利息收入1200元；(5)取得股息收入3800元。(3)參與電視臺(tái)舉辦有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，中獎(jiǎng)金額為400元。楊某承包經(jīng)營(yíng)某市一家飯店，期限為3年，每年上交承包費(fèi)50萬(wàn)元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元，每月修繕費(fèi)用1000元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。（5）取得保險(xiǎn)賠款25000元。已按收入來(lái)源國(guó)稅法在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。要求：計(jì)算孫某去年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。1第三篇：個(gè)人所得稅試題及答案一、單項(xiàng)選擇題，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按（B）稅目繳納個(gè)人所得稅。A．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B．對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C．對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應(yīng)當(dāng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，取得稿酬3500元，自8月10日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載20天，每天稿酬300元。A．B．C． D． ，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（A）。 ，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A．企業(yè)債券利息5000元B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元 ，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（C）。A．1386 B．1400C．1358D．2000 ，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。A．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元B．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元C．應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D．應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 E．應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅，居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 E．開(kāi)放式基金分紅利息，以每次收入額不扣除任何費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向第十屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在所得稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額 ，不應(yīng)合并為一次性所得征稅的有（DE）。 (3)A國(guó)講學(xué)酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（C）元。不考慮個(gè)人所得稅以外的其他稅金。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（4）將其擁有的兩套住房中的一套轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的房屋于2001年1月以35萬(wàn)元購(gòu)入，現(xiàn)以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人。A．100000B．30000C．25000D．0（5）2010年3月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。1我在市場(chǎng)里買了桔子、蘋果、青菜、錘子、釘子等東西。全都罩上了一層厚厚的白雪，萬(wàn)里江山變成了粉妝玉砌的世界。2他大聲地說(shuō)：“快離開(kāi)我！咱們兩個(gè)不能都犧牲！要記住下功夫革命！”2大家就豐女老師的手指，齊聲輕輕地念了起來(lái)：“我們，是，中國(guó)人，我們，愛(ài)，自己的，祖國(guó)！”2往前沒(méi)走多遠(yuǎn)，就聽(tīng)到小麗叫：“快來(lái)呀，姐夫！”我跑到跟前，扒開(kāi)草叢一看，是個(gè)不大的水泡子，水面上波光粼粼仔細(xì)一看，挨挨擠擠地都是魚。意思未完用逗號(hào)，一句完了用句號(hào)。二、一句話完了，劃個(gè)小圓圈〔。（）企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金征收個(gè)人所得稅。（）1個(gè)人取得轉(zhuǎn)租房屋收入個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序是，先扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，再扣除租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、修繕費(fèi)用。（）2一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入4000元，從B單位每月取得工薪收入1500元。（）在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。（）3楊教授編著教材一本，2011年3月出版，獲得稿酬8000元。A．免 8．3000C．1500D．4500下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用的有（）。、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅C．教育費(fèi)附加 D．印花稅 E．房產(chǎn)稅1代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開(kāi)票金額的（）預(yù)征個(gè)人所得稅。A．每天B．每周 C．每月D．每季2按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）?？劾U義務(wù)人持該憑證向指定銀行辦理退庫(kù)手續(xù)。A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 150003關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。A．在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B．在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D．個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）。A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災(zāi)害遭受重大損失E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得1下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。A．從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 C．內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個(gè)體出租車司機(jī)從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()。A．某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 C．某合伙企業(yè)為股東購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅2下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有()。A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅C．兼職律師從事務(wù)所領(lǐng)取的工資薪金性質(zhì)的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率D．單位向職工低價(jià)售房，職工就差價(jià)部分按照全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅四、計(jì)算題某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。（3）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年16月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（3）在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；（4）在B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元?！窘馕觥恳罁?jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十四條“捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%。某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2011年全年應(yīng)納稅所得額為45000元，則其全年應(yīng)納稅額是多少元？ 2011年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。（5）張某2012年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。2011年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績(jī)組織的旅游支出個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬B．到某高校講學(xué)取得的報(bào)酬 C．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D．高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬2下列與任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有() E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入2如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，則()。A．為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游 B．自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入1以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。 年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅終了后，應(yīng)當(dāng)填寫?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）?，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及其他有關(guān)資料。A．按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 C．按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．不需要征收個(gè)人所得稅某高校教師與民辦學(xué)校簽約，為其教授三門課程，其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A．向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) B．向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng) C．向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)3根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元2稅法規(guī)定：個(gè)體戶通過(guò)有關(guān)部門進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的()。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B．30% C．40% D．50%企業(yè)為股東