【正文】 總額為13萬元，其中發(fā)放工人工資獎金合計40萬元，計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計8萬元，繳納增值稅90萬元，城市維護建設稅4．5萬元，教育費附加2．7萬元。求錢某應繳納個人所得稅。（8）1月1日投資興辦個人獨資企業(yè)，當年取得收入110000元，營業(yè)成本51000元，管理費用等允許扣除的費用30000元。求張某個人所得稅稅額。計算個人所得稅。計算企業(yè)所得稅和楊某應納的個人所得稅。求個人所得稅額。（8）電視劇劇本使用費收入10000元。(5)購買福利彩票中獎收入5000元。(9)獨生子女補貼500元。王某去年12月份收入：(1)工資3500元，年終獎4800元。(2)為校歌譜曲收入600元。（）四、計算題，2012年12月份取得收入情況如下：（1）取得工資、薪金5000元（2）出版專業(yè)書一本，取得稿酬20000元，（3）為其他單位授課一次，取得收入5000元（4）當月閑置房屋租賃取得收入2000元，稅費共計支付120元（5）取得銀行存款利息收入200元請你為該教授計算當月應納個人所得稅稅額。，區(qū)分為（AB） （A B D）。（A）。 000 000 000 ，不構成工資薪金所得應稅項目的是（C）。李某該筆稿酬應繳納個人所得稅（B）元 （B） 二、多項選擇題（ABCD）。（√）,不包括實物和其他形式的報酬。（7）工程設計費收入60000元；（8）誤餐補貼200元；（9）取得有獎發(fā)票獎金700元；（10）舉報某人犯罪獎金1000元。(7)救濟金1000元。(6)財產(chǎn)租賃收入3000元，修理費用支出500元。(2)為某單位進行工程設計收入20000元；從中拿出10000元通過公益社會團體捐贈給公益事業(yè)。王某去年10月收入(1)工資7500元；本單位監(jiān)事費每月2000元；年終獎金120000元；(2)一次勞務收入100000元；(3)一次稿酬收入5200元；(4)取得存款利息收入1200元；(5)取得股息收入3800元。(3)參與電視臺舉辦有獎競猜活動，中獎金額為400元。楊某承包經(jīng)營某市一家飯店，期限為3年，每年上交承包費50萬元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元，每月修繕費用1000元。（5）轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。（5）取得保險賠款25000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。要求：計算孫某去年應繳納的個人所得稅。1第三篇：個人所得稅試題及答案一、單項選擇題，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按（B）稅目繳納個人所得稅。A．對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅B．對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅C．對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅D．對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應當并入其當月工資收入，按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅，取得稿酬3500元，自8月10日起又將該小說在晚報上連載20天，每天稿酬300元。A．B．C． D． ，年終獎6000元，則個人所得稅應納稅額為（A）。 ，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A．企業(yè)債券利息5000元B．個人取得的體育彩票中獎收入5000元C．在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當于上年年平均工資的4倍一次性補償收入50000元 ，可以免納個人所得稅的補貼有（C）。A．1386 B．1400C．1358D．2000 ，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。A．應繳納個人所得稅14765元B．應繳納個人所得稅8875元C．應按財產(chǎn)轉讓所得項目繳納個人所得稅 D．應按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅 E．應按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅，居民納稅人就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。A．個人擁有公司債權所取得利息 C．擁有國債所取得的利息 E．開放式基金分紅利息，以每次收入額不扣除任何費用為應納稅所得額的有（AD）。A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅 B．個人通過非營利的社會團體向第十屆全國運動會籌委會的捐贈，允許在所得稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎，免征個人所得稅D．對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據(jù)票面價值和市場價格核定其應納稅所得額 ，不應合并為一次性所得征稅的有（DE）。 (3)A國講學酬金應繳納的個人所得稅是（C）元。不考慮個人所得稅以外的其他稅金。（不考慮相關稅費）（4）將其擁有的兩套住房中的一套轉讓，轉讓的房屋于2001年1月以35萬元購入，現(xiàn)以50萬元轉讓給他人。A．100000B．30000C．25000D．0（5）2010年3月出租住房應繳納的個人所得稅稅額為（D）元。1我在市場里買了桔子、蘋果、青菜、錘子、釘子等東西。全都罩上了一層厚厚的白雪，萬里江山變成了粉妝玉砌的世界。2他大聲地說：“快離開我！咱們兩個不能都犧牲！要記住下功夫革命！”2大家就豐女老師的手指，齊聲輕輕地念了起來：“我們，是，中國人，我們，愛，自己的，祖國！”2往前沒走多遠，就聽到小麗叫：“快來呀，姐夫！”我跑到跟前，扒開草叢一看，是個不大的水泡子，水面上波光粼粼仔細一看，挨挨擠擠地都是魚。意思未完用逗號，一句完了用句號。二、一句話完了，劃個小圓圈〔。（）企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼、醫(yī)療補貼應全額計入當期工資、薪金征收個人所得稅。（）1個人取得轉租房屋收入個人所得稅前扣除稅費的扣除次序是，先扣除稅法規(guī)定的費用扣除標準，再扣除租賃費、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費、修繕費用。（）2一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入4000元，從B單位每月取得工薪收入1500元。（）在計算個人所得稅時，個人獨資企業(yè)以投資人為納稅義務人，合伙企業(yè)以每個合伙人為納稅義務人。（）3楊教授編著教材一本，2011年3月出版，獲得稿酬8000元。A．免 8．3000C．1500D．4500下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額費用扣除費用的有（）。、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。A．增值稅 B．消費稅C．教育費附加 D．印花稅 E．房產(chǎn)稅1代開貨運發(fā)票的個人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的（）預征個人所得稅。A．每天B．每周 C．每月D．每季2按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。扣繳義務人持該憑證向指定銀行辦理退庫手續(xù)。A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 150003關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。A．在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報B．在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報C．在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報D．個體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務機關申報個人取得的應納稅所得，包括（）。A．通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災害遭受重大損失E．達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得1下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（）。A．從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 C．內(nèi)部退養(yǎng)個人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個體出租車司機從事客貨營運取得的收入下列所得應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是()。A．某有限責任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征 C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅 D．個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 E．個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅2下列財產(chǎn)轉讓中，不征收或免征個人所得稅的有()。A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算扣繳的個人所得稅時只有雇傭單位支付的工資允許減除費用B．律師事務所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅C．兼職律師從事務所領取的工資薪金性質(zhì)的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費用后的余額）直接確定適用稅率D．單位向職工低價售房，職工就差價部分按照全年一次性獎金征稅方法計稅四、計算題某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元；（3）為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。（3）稿酬所得應繳納的個人所得稅為（）元。中國公民李某為一文工團演員，2012年16月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務教育捐款2000元；（3）在A國講學一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元；（4）在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元?！窘馕觥恳罁?jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第二十四條“捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%。某個人獨資企業(yè)按照稅法相關規(guī)定計算出2011年全年應納稅所得額為45000元，則其全年應納稅額是多少元？ 2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。（5）張某2012年應補繳個人所得稅共計（）元。2011年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當年8月發(fā)生房屋修繕費用2000元。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權的個人從事客貨運營取得的收入 C．對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出個人取得下列所得，應征收個人所得稅的有（）。A．發(fā)表論文取得的報酬B．到某高校講學取得的報酬 C．將國外的作品翻譯出版取得的報酬D．高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬2下列與任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有() E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入2如果個體工商業(yè)戶發(fā)生經(jīng)營虧損，則()。A．為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游 B．自己開設酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入1以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的有（）。 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后，應當填寫?個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）?，并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及其他有關資料。A．按生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅 B．按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 C．按財產(chǎn)轉讓所得項目征收個人所得稅 D．不需要征收個人所得稅某高校教師與民辦學校簽約，為其教授三門課程，其講課費應納個人所得稅（）。A．向紅十字事業(yè)捐贈 B．向農(nóng)村義務教育捐贈 C．向中國綠化基金會捐贈D．向公益性青少年活動場所捐贈3根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應報經(jīng)審核批準的部門是()。A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元2稅法規(guī)定：個體戶通過有關部門進行公益、救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的()。超過部分，準予在以后納稅內(nèi)結轉扣除。A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息B．因嚴重自然災害造成重大損失的 C．軍人的轉業(yè)費、復員費B．30% C．40% D．50%企業(yè)為股東