【正文】 00元的電視機(jī)。李某捐贈(zèng)稅前扣除的比例是多少（D）元%%%% ，（B） 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）元。，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。（），應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。解析：當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=（40003500）*3%=45元 設(shè)計(jì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=18000*(120%)*20%=2880 中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=15000*20%=3000 張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=45+2880+3000= 5925元第二篇：個(gè)人所得稅習(xí)題個(gè)人所得稅習(xí)題李某去年10月收入：（1）工資收入3000元，加班獎(jiǎng)700元，半年獎(jiǎng)1000元；（2）稿費(fèi)收入7000元；（3）講學(xué)收入7500元；（4）翻譯資料收入2000元；（5）國(guó)債利息收入1286元；（6）體育彩票收入20000元。(6)個(gè)人一部作品，在縣文化部門舉辦優(yōu)秀作品評(píng)選中獲特等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金1500元。(5)轉(zhuǎn)讓專利收入40000元。報(bào)社記者張某去年11月收入(1)月工資5000元，季度獎(jiǎng)金500元，先進(jìn)獎(jiǎng)300元，考勤獎(jiǎng)100元，在本單位報(bào)紙發(fā)表文章稿酬100元。求個(gè)人所得稅稅額。(2)與人合著一本書，稿酬8000元，其中李某得5000元，另一作者得3000元。求王某個(gè)人所得稅稅額。（4）取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（4）取得國(guó)債利息收入3000元。（3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。求所得稅。 、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭或企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的具體征稅辦法說(shuō)法不正確的是（D）。此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（D）萬(wàn)元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(D)元。A．10000 B． C．D． ，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（B）。該作家三項(xiàng)所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）元。對(duì)李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有（BDE）。A．凡屬于同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B．對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次 C．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得以及作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)納稅D．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處取得的所得分次征稅 E．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計(jì)算稿酬 ，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ADE）。A．國(guó)債利息收入B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C．參加企業(yè)集資取得的利息D．自然人之間借款的利息E．公司債券利息 ，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ABC）。 (2)王某合著教材稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（B）元。（4）10月與某房地產(chǎn)簽訂合同，購(gòu)買某商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為250萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)格為200萬(wàn)元，但自11月開始的未來(lái)兩年內(nèi)，商業(yè)房無(wú)償提供房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。（3）利用業(yè)余時(shí)間與其他三人共同進(jìn)行一項(xiàng)裝修活動(dòng)，共取得裝修費(fèi)5600元，因該裝吸引活動(dòng)最先由王某承攬，因此按協(xié)議王某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余4人平分。A．320B．352C．420 D．500(4)2010年3月出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。1他時(shí)而默讀；時(shí)而朗讀；時(shí)而背誦。呵，好在的雪呀！山川、河流、樹木、房屋。他臉色蒼白，艱難地說(shuō)：“水！水！”說(shuō)著就昏過(guò)去了。該用哪種小符號(hào)，都要認(rèn)真來(lái)思考。標(biāo)點(diǎn)符號(hào)用準(zhǔn)確，文章清楚都稱好。（）專職“炒股”人員年所得超過(guò)12萬(wàn)元的，應(yīng)向戶籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。（）1某企業(yè)的年金12月份全年一次性繳費(fèi)，按照規(guī)定分成12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）2機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，屬于免稅的離休工資。()2個(gè)人出租房屋的財(cái)產(chǎn)租賃所得中所說(shuō)的減除“修繕費(fèi)用”，以每次允許減除800元為限，一次減除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)減除，但最多不能超過(guò)五次。（）3某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2011年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)所得10萬(wàn)元，投資者以1萬(wàn)元捐贈(zèng)紅十字基金會(huì),根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（）二、單項(xiàng)選擇題李先生2012年3月購(gòu)買體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．利息、股息、紅利所得以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，不正確的是（）。A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．偶然所得D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得1在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金不可以扣除的有（）。每次付酬100元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按()。A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得 B．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股利 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的所得 D．私人開的診所的所得稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)按月填開（）發(fā)給扣繳義務(wù)人。A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅3陳某從法國(guó)獲得中獎(jiǎng)收入10萬(wàn)元，已在法國(guó)繳納個(gè)人所得稅1萬(wàn)元，在我國(guó)需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除下列關(guān)于自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)，說(shuō)法正確的有（）。A．納稅人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得中承包期在一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額E．個(gè)體工商戶購(gòu)入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支1下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。A．外幣存款利息 B．企業(yè)債券利息C．出租房屋的租金D．超過(guò)1萬(wàn)元的體育彩票中獎(jiǎng)所得1下列個(gè)人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（）。A．被沒收財(cái)產(chǎn)損失 B． 融資租賃費(fèi)用C．工商管理費(fèi) D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利2下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有()。A．工資薪金所得B．對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．對(duì)外投資分回的股息、紅利所得E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3下列表述正確的是（）。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）（3）趙某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。個(gè)人所得稅政策參考答案一、判斷題錯(cuò)。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。中國(guó)公民趙某2011年12月取得以下收入：（1）購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元；（2）為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元；（3）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮出租房屋的其他稅種）某個(gè)人2012年3月正式辦理提前2年退休的手續(xù)，獲得一次性補(bǔ)貼96000元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A．員工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股份的勞動(dòng)分紅20000元B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元 C．按照國(guó)家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D．作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬3下列關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題說(shuō)法正確的有（）。A．允許用下一的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ) C．可以無(wú)限制彌補(bǔ)D．允許彌補(bǔ)，若下一所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年2計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有()。A．張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．吳某將住房出租10個(gè)月，共取得房租收入10000元 D．楊某1月份兩次購(gòu)買體育彩票分別獲得2萬(wàn)元和5萬(wàn)元 E．陳某承攬一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，工期半年，每一個(gè)月結(jié)算一次1個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人憑合法有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值、拍賣財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用，合理費(fèi)用包括（）等。有效身份證件包括（）。A．課程結(jié)束時(shí)按三門課程分別計(jì)算B．合計(jì)全部收入一并計(jì)算 C．按每個(gè)月取得的收入計(jì)算D．平均每個(gè)月收入計(jì)算三、多項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。A．財(cái)政部 B．國(guó)家稅務(wù)總局 C．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)3按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．3％ B．10％ C．15％ D．30％2提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，屬于()所得。A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％1個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，（）。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得應(yīng)（）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個(gè)人所得稅是（）。所以，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，減除的財(cái)產(chǎn)原值是為取得土地使用權(quán)所支付的金額。2011年亨利先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（）2工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。（）1中秋節(jié)，公司為員工發(fā)放月餅，不應(yīng)并入工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅。（）個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計(jì)算個(gè)人所得稅。提示下文用冒號(hào)，對(duì)話引用加引號(hào)。就把糖呀、蜜餞呀、橘子呀?！闭f(shuō)著，他踢踢腿給老奶奶看，車上的人都笑了。1人們常說(shuō)的；開卷有益，讀書破萬(wàn)卷。能否更上一層樓，主要是看我們的努力程度怎么樣。本月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。A．24000B．0C．40000D．32000（3）李某轉(zhuǎn)讓字畫應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（D）元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。A．個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票的中獎(jiǎng)收入為12000元C．年終獎(jiǎng)金D．被拆遷人按規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)E．各種勞動(dòng)分紅 ，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（BCD）。A．2008年10月9日起，取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得B．國(guó)債利息C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外儲(chǔ)蓄存款利息，必須自行申報(bào)納稅的是（ABD）。A．利息、股息所得 B．外企中方雇員的工資、薪金所得D．稿酬收入80000元 C．提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元 E．特許權(quán)使用費(fèi)所得20000元，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ABC）。(2006年)A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)B．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) C．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．20% B．10%C．25%D．30% ，取得一次性補(bǔ)償收入3萬(wàn)元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入 2（D）。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）萬(wàn)元。2009年加工店的銷售收入是40萬(wàn)元，允許扣除的支出15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元。A．勞動(dòng)分紅B．誤餐補(bǔ)助，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相關(guān)稅費(fèi)共9000元（每月750元），沒有發(fā)生相關(guān)修繕費(fèi)用。A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D．利息、股息、紅利所得，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為營(yíng)銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照（C）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。1某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去年利潤(rùn)