【正文】 在此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報(bào)酬1萬元；（2）7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))；（3）2011年10月從A國(guó)某大學(xué)取得演講收入30000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅5000元；同時(shí)從A國(guó)取得彩票中獎(jiǎng)收入2000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅500元；（4）月工資收入4200元；年終單位一次發(fā)放全年獎(jiǎng)金25000元。（1）趙某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。A．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除B．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ) C．合伙人自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除 D．2010年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2011年的所得彌補(bǔ) E．以每個(gè)合伙人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅3下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得。A．每月減除費(fèi)用2000元 B．住房公積金 C．保險(xiǎn)賠款 D．國(guó)債利息收入1按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，應(yīng)（）。A．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng)．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金E．保險(xiǎn)賠款根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（）。下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。A．有價(jià)證券的原值B．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 C．機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入3下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說法不正確的是（）。A． 扣繳義務(wù)人確定 B．納稅人自行確定C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D．納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定2下列所得中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20%2中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄填寫沒有封頂，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A．單一所得稅制 B．分類所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制1按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。A．按偶然所得繳納個(gè)人所得稅 B．按其他所得繳納個(gè)人所得稅 C．按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 D．不征收個(gè)人所得稅計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）。（）3扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。（）3我國(guó)某作家葉某所著一本小說于2011年12月通過一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來的稿酬3000美元。（）2個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入減除財(cái)產(chǎn)市價(jià)和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入不再繳納個(gè)人所得稅。（）1員工個(gè)人繳納的商業(yè)（人壽）保險(xiǎn)，公司予以報(bào)銷，不繳納個(gè)人所得稅。（）張某獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)10萬元，應(yīng)該免征個(gè)人所得稅。有些意思要省掉，可以加個(gè)省略號(hào)?！?最后，讓一首標(biāo)點(diǎn)符號(hào)歌使我們?cè)诮虒W(xué)中運(yùn)用自如。1她帶走了落葉、紙屑、塵土和果皮，留下了清新的空氣與潔凈的大地。1當(dāng)時(shí)的情況是：開水沒有，水壺要洗，茶壸、茶杯要洗，火生了，茶葉也有了?！倍膵寢屨f，“還不快給王老師倒杯水！”這回翻山使部隊(duì)養(yǎng)成了一種新的習(xí)慣，那就是用臉盆、飯盒子、茶缸煮飯、煮東西吃。A．1710B．1520C．2000D．2150（2）2010年3月?lián)渭夹g(shù)顧問取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。A．B．3500C．24670D． ，2010年3月份取得收入情況如下：（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元，季度獎(jiǎng)2400元；取得2009年年終獎(jiǎng)12000元。（2）6月份，購(gòu)買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬元，通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬元。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人 C．一次取得稿酬所得D．年所得15萬元的 E．從中國(guó)境外取得的所得三、計(jì)算題,2008年4月份收入情況如下:（1）在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元；（2）與同事李某合著一本專業(yè)教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)造價(jià)120000元,另支付稅費(fèi)及交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元。A．實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資，不予征稅B．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨(dú)計(jì)算征收個(gè)人所得稅C．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間再就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率E．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅 “稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ABE）。A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用 D．可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分 E．不應(yīng)該扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（ACD）。A．計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí)，不可扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用B．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅 C．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅 E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按全額征稅 ，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（AE）。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人合伙企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除 D．投資者個(gè)人的生活費(fèi)用允許在稅前扣除%的個(gè)人所得稅，2009年10月支付張某的工資為6900元，則張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。A．在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員 B．應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 C．在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D．華僑和港澳臺(tái)同胞，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。 ，2009年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。A．7770B．8880C．17760D．21840 ，2009年3月以90萬元的價(jià)格出售。A．工資、薪金所得B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．偶然所得“利息、股息、紅利所得”的相關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（B）。1某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去年利潤(rùn)為10萬元。（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。1錢某去年9～12月收入：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪35800元；國(guó)內(nèi)派遣單位每月支付的工資3000元，每月支付雇員營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)1000元。（2）在A國(guó)出版圖書取得稿酬250000元，在B國(guó)參加演出取得收入10000元，已分別按收入來源國(guó)稅法繳納個(gè)個(gè)所得稅30000元和1500元。（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（2）取得年獎(jiǎng)金48000元。(12)取得企業(yè)量化資產(chǎn)30000元。求個(gè)人所得稅。(7)將價(jià)值100萬元房屋贈(zèng)送給兒子。(11)差旅費(fèi)津貼1000元。(3)到某單位培訓(xùn)職工收入2500元。(4)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，保險(xiǎn)公司賠款2000元。該教授當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=45+2240+800+108=3193元 ，2012年10月份取得如下收入:(1)工資收入3000元,當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元,季度獎(jiǎng)2400元(2)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問，一次性取得收入35000元(3)將一套住房出租,月租金4500元,當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)100元.(4)因汽車失竊,獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬元.(5):：(1)當(dāng)月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+1000+24003500)*10%105=185元(2)該項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=35000 *(120%)*20%=5600元(3)該項(xiàng)收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得,=(4500100)*(120%)*10%=352元(4)保險(xiǎn)賠款,免征個(gè)人所得稅.(5)國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅 李某10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=185+5600+352=6137元：（1）當(dāng)月工資4 000元（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入1 8000元（3）購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15 000元（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20 000元 要求：（1）分別說明張某各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。A 工資、薪金所得B 勞務(wù)報(bào)酬所得C 財(cái)產(chǎn)租賃所得D 其他所得 （AD） 三、判斷題，2012年10月1日離境，因其在境內(nèi)居住時(shí)間滿一年，所以甲屬于居民納稅人。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（D）A 200B 300C 400D 600 ，取得收入8 000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元 （A）。第一篇：個(gè)人所得稅習(xí)題及答案第六章個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題，從中拿出20000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。，2011年5月為一建筑企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，取得報(bào)酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅（C）元 ，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是(B)。（）。（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(5)在商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中，中獎(jiǎng)金額200元。(4)非雇員營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)6000元。求個(gè)稅額。(8)另一房屋拆遷補(bǔ)償款收入50萬元。李某今年1月收入：(1)派遣至外資企業(yè)每月應(yīng)付給李某工資額5800元；原單位每月支付工資額1000元。(13)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元。（3）取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）購(gòu)買體育彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。（3）取得中彩收入80000元，當(dāng)場(chǎng)通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)捐贈(zèng)10000元，通過公益社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10000，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)10000元，通過公益社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)30000元。（2）利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入80000元，領(lǐng)取收入時(shí)得知該單位遭受嚴(yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈(zèng)20000元。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。其中國(guó)庫(kù)券利息收入為10萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”中列支被工商行政管理局罰款支出2000元，去年借款利息超過同期銀行利息7000元，廣告宣傳費(fèi)200萬元，去年銷售收入1500萬元。A．個(gè)人從銀行及其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用屬于儲(chǔ)蓄存款利息所得性質(zhì)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅B．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，也要征收個(gè)人所得稅C．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款自2003年9月1日起孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（自2008年10月9日起，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息視同儲(chǔ)蓄存款利息，暫免個(gè)人所得稅），在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（D）。契稅稅率是3%，營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費(fèi)附加率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。甲公司所在地上年平均工資為18000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（D）元。A． B．C．D．625 ，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬6000元，連載后又出書取得稿酬3500元。A．在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入B．出租境外房屋而取得的收入C．從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入 D．因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬E．將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，某單位購(gòu)置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價(jià)格購(gòu)買了其中一套(單位原購(gòu)置價(jià)36萬元)，李某每月工資2000元。A．個(gè)人為他人擔(dān)保取