云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則(試行)(完整版)
【正文】 又提出與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾不一致或相違背的情況，是否存在提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加投資或損害招標(biāo)人（建設(shè)單位）利益的變更設(shè)計(jì)。省局（公司）審計(jì)的項(xiàng)目省局（公司）（包括獨(dú)立核算的事業(yè)單位和報(bào)賬制單位）投資總額在1億元以下基建工程項(xiàng)目、投資總額在2億元以下的技術(shù)改造項(xiàng)目由省局（公司）審計(jì)處負(fù)責(zé)組織審計(jì)，必要時(shí)可以授權(quán)審計(jì)派駐辦辦室組織實(shí)施審計(jì)。第六條 本實(shí)施細(xì)則適用于云南省煙草公司系統(tǒng)各單位工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)。第二章所屬各公司審計(jì)的項(xiàng)目所屬各公司投資總額在1億元以下的基本建設(shè)項(xiàng)目、投資總額在2億元以下的技術(shù)改造項(xiàng)目，由審計(jì)派駐辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)，為便于省局（公司）監(jiān)督管理，在項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施審計(jì)時(shí)，要及時(shí)向省局審計(jì)處備案。監(jiān)控施工進(jìn)度，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)所需要的主要設(shè)備、主要材料加強(qiáng)督促落實(shí)。審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方（設(shè)計(jì)、招投標(biāo)代理、施工、監(jiān)理等單位）是否具備國(guó)家要求的相應(yīng)資質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過(guò)國(guó)家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。一般工程備料款是否超過(guò)合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過(guò)安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。工程結(jié)算審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：審計(jì)工程結(jié)算的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；審計(jì)結(jié)算項(xiàng)目是否與設(shè)計(jì)文件相符，是否控制在概算范圍內(nèi)；審計(jì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料設(shè)備價(jià)格的變化、補(bǔ)充合同的內(nèi)容等對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。核準(zhǔn)概預(yù)算總投資，并審查概預(yù)算調(diào)整情況。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。審計(jì)部門(mén)接通知后應(yīng)及時(shí)制定審計(jì)方案。第十八條 受托中介機(jī)構(gòu)不得與施工單位共謀擅自提高結(jié)算申報(bào)金額。第二十一條 審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題要形成書(shū)面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要形成書(shū)面管理審計(jì)報(bào)告。第二十八條 本細(xì)則發(fā)文之日試行。第二十二條 審計(jì)組要編制詳細(xì)的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿，對(duì)核增或核減項(xiàng)要簽訂工程審核確認(rèn)單，同時(shí)簽定最終造價(jià)確認(rèn)書(shū)并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制，防止現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員與有關(guān)利益方共謀，造成投資人的損失。第五章 委托審計(jì)及相關(guān)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)第十四條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)力量不足、不具備工程造價(jià)審計(jì)資質(zhì)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的情況下，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，向委托單位提交審計(jì)報(bào)告。對(duì)上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)撥款的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查有無(wú)虛列往來(lái)款項(xiàng)，隱慝結(jié)余資金；審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題； 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，呆賬壞賬的處理情況等。核實(shí)項(xiàng)目超概預(yù)算的金額，分析超概預(yù)算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和概預(yù)算外投資情況。（四）工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)
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