財務報告及現(xiàn)金流量管理知識分析(完整版)
【正文】 5,7,%凈利潤16,24,%貸幣資產78,77,%應收賬款9,12,%應收票據5,%存貨37,65,%其它流動資產40,67,%固定資產117,163,%其它長期資產8,9,%由此可見，本期權益報酬率好于上期，主要是由于本期的銷售收入獲利能力不如上期；本期的資產管理水平好于上期；企業(yè)利用財務杠桿的能力較上期增強，但獲利能力減弱，財務風險增加，綜合所致。本期發(fā)展能力評分為：，在行業(yè)中的競爭地位屬于優(yōu)秀。本期資產運營能力評分為：，在行業(yè)中的競爭地位屬于優(yōu)良。現(xiàn)金收益質量指標表項目名稱2006年12月2007年12月新增%營運指數%由此可見，本期現(xiàn)金收益質量不如上期，%經營收益已實現(xiàn)而未能收到現(xiàn)金。獲取現(xiàn)金能力分析在獲取現(xiàn)金能力指標中，；而上期上述指標分析別為：、。流動負債結構表項目(萬元)2006年12月2007年12月新增(%)2006年占比%2007年占比%短期借款5,23,%%%應付票據9,8,%%%應付賬款42,66,%%%預收賬款5,9,%%%應付工資8,11,%%%應付福利費4,5,%%%應付股利4,1,%%%應交稅金2,%%%其它應交款%%%其它應付款16,30,%%%預提費用%%%預計負債%%%一年內到期的長期負債1,%%%其它流動負債%%%流動負債合計97,160,%%%縱觀流動負債變化可以看出：企業(yè)營業(yè)性負債增長幅度大于流動負債增長幅度，并且也大于融資類負債的增長幅度，說明企業(yè)短期資金來源中營業(yè)性質負債增加，對外欠款增多，資金壓力較上期增大。從單項較上期相比較而言：固定資產原價大幅增加，%；累計折舊大幅增加，%；固定資產凈值大幅增加，%；固定資產減值準備大幅增加，%；固定資產凈額大幅增加，%；工程物資大幅減少，%；在建工程大幅減少，%；固定資產清理基本上沒有變化。應收款項變動分析在應收款項項目分析中，可以看出應收賬款為12,，%，其他應收款為25,，%，預付賬款為9,，%；而上期上述指標分析別為：為9,，%、為19,，%、為4,，%。企業(yè)綜合實力情況表項目名稱2006年12月2007年12月新增%企業(yè)績效評價計分%財務效益能力計分%資產運營能力計分%償債能力計分%發(fā)展能力計分%二、資產負債狀況分析資產變動與結構分析2007年12月，XXX股份資產總額為：402,，比上期的289,，增加：%。在資產構成中，流動資產占比：%，流動資產占比比較高，它的盈利能力和周轉效率對公司的經營狀況起影響比較大；長期投資占比：%，固定資產占比為：%，固定資產占比比較高，它對企業(yè)的產業(yè)結構和盈利能力影響比較大；無形資產及其它資產占比：%；而上期上述指標分析別為：%、%、%、%。從單項較上期相比較而言，應收賬款大幅增加，%、其他應收款大幅增加，%、預付賬款大幅增加，%。固定資產結構表項目(萬元)2006年12月2007年12月新增(%)2006年占比%2007年占比%固定資產原價127,204,%%%累計折舊33,47,%%%固定資產凈值93,157,%%%固定資產減值準備2,%%%固定資產凈額93,154,%%%工程物資5,3,%%%在建工程17,5,%%%固定資產清理%%%固定資產合計117,163,%%%主營業(yè)務收入401,629,%固定資產周轉率%由此可見，企業(yè)固定資產總額較上期上升，并且主營業(yè)務收入較上期上升，固定資產周轉率較上期上升，說明企業(yè)資產從量上、質上都好于上期，并且主營業(yè)務收入增長大于固定資產增長速度，固定資產利用情況比較良好；另外從折舊效率上也可以看出，本期固定資產折舊產出率保持不變。長期資本變動與結構分析長期資本總額為：241,，比上期的191,，增加：%。從單項較上期相比較而言，銷售現(xiàn)金比率大幅減少，%，每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量大幅減少，%，全部資產現(xiàn)金回收率大幅減少，%。五、財務效益狀況分析在財務
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