【正文】 □ 不及格對答辯問題的反應(yīng)、理解、表達情況□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格學(xué)生答辯過程中的精神狀態(tài)□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格二、論文（設(shè)計）質(zhì)量論文（設(shè)計）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格是否完成指定的論文（設(shè)計）任務(wù)（包括裝訂及附件）？□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格三、論文（設(shè)計）水平論文（設(shè)計）的理論意義或?qū)鉀Q實際問題的指導(dǎo)意義□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格論文的觀念是否有新意？設(shè)計是否有創(chuàng)意？□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格論文（設(shè)計說明書）所體現(xiàn)的整體水平□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格評定成績：□ 優(yōu) □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格（在所選等級前的□內(nèi)畫“√”）教研室主任（或答辯小組組長）： （簽名）年 月 日教學(xué)系意見：系主任： （簽名）年 月 日目 錄摘要………………………………………………………………………………… ⅠAbstract…………………………………………………………………………… Ⅱ一、緒論………………………………………………………………………………1二、對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易進行界定…………………………………………………1（一）關(guān)聯(lián)方的界定………………………………………………………………1（二）關(guān)聯(lián)交易的界定……………………………………………………………3三、我國上市公司關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)狀分析………………………………………………4（一）關(guān)聯(lián)交易雙重特性…………………………………………………………4（二）我國上市公司關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)狀………………………………………………5四、我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的動機及危害分析……………………………………8（一）我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的動機分析………………………………………8（二）我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的危害分析………………………………………9五、規(guī)范我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的具體措施………………………………………11（一）完善關(guān)聯(lián)交易的會計規(guī)范…………………………………………………11（二）完善和落實相關(guān)法律制度…………………………………………………12（三）完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)……………………………………………………13（四）強化外部監(jiān)控機制…………………………………………………………13結(jié)論………………………………………………………………………………… 14參考文獻…………………………………………………………………………… 15謝辭………………………………………………………………………………… 16我國上市公司關(guān)聯(lián)交易問題研究一、緒論隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)制度的不斷革新，由企業(yè)間的收購、兼并、控股以及合資、聯(lián)營等多種資本運營方式所帶來的關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨增加，關(guān)聯(lián)交易也隨之大幅度增長，而且交易的方式已由傳統(tǒng)的商品買賣、勞務(wù)提供向資產(chǎn)買賣、租賃、代理、擔(dān)保、抵押以及資金轉(zhuǎn)移等方式變化。作 者 簽 名：　　 　 　　日　 期：　　 　 　　 指導(dǎo)教師簽名：　　 　 　　 日　　期：　　 　 　　 使用授權(quán)說明本人完全了解 大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務(wù)；學(xué)?？梢圆捎糜坝　⒖s印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)?？梢怨颊撐牡牟糠只蛉績?nèi)容。 then on the status of related party transactions of listed panies and to an analysis of its motives and hazardous 。我國上市公司關(guān)聯(lián)交易問題研究摘 要關(guān)聯(lián)交易是有其利弊，公允的關(guān)聯(lián)交易可以減少交易的中間環(huán)節(jié)，降低交易費用和交易的風(fēng)險，還有利于優(yōu)化資源配置；非公允的關(guān)聯(lián)交易會擾亂正常的市場秩序，造成社會資源的配置效率下降。 Finally, specifications of related party transactions of listed panies in specific measures. Basic content includes the following sections: The first part is introduction, expounds the background and significance。作者簽名：　　 　 　　 日　 期：　　 　 　　 學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨立進行研究所取得的研究成果。然而由于我國證券市場本身的不完善以及相關(guān)法律法規(guī)體系不健全等原因，滬深兩市上市公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易中出現(xiàn)許多亟待解決的問題，這些問題集中表現(xiàn)為：上市公司利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、粉飾業(yè)績以欺騙投資者、債權(quán)人。對上市公司的關(guān)聯(lián)交易進行規(guī)范，發(fā)揮關(guān)聯(lián)交易的積極作用，保證關(guān)聯(lián)交易的公允性，充分發(fā)揮市場的資源配置功能，這樣才能促進證券市場的健康發(fā)展，保護中小投資者和債權(quán)人的利益。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。第8條通過列舉的方式對關(guān)聯(lián)方交易作出認定：（1）購買或銷售商品；（2）購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)；（3）提供或接受勞務(wù)；（4）擔(dān)保；（5）提供資金（貸款或股權(quán)投資）；（6）租賃；（7）代理；（8）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；（9）許可協(xié)議；（10）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務(wù)結(jié)算；（11）關(guān)鍵管理人員薪酬。關(guān)聯(lián)交易存在以下優(yōu)點：一是通過將外部不可控的市場轉(zhuǎn)化為內(nèi)部可以調(diào)整的交易，從而大大降低了交易的風(fēng)險；二是內(nèi)部交易減少了市場上流通的環(huán)節(jié)，使資源在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)籌規(guī)劃實現(xiàn)合理流動，最終達到優(yōu)化資源配置的目的；三是通過企業(yè)集團內(nèi)部的適當(dāng)安排提高企業(yè)整體競爭力，實現(xiàn)集團利益最大化，最終有利于實現(xiàn)集團整體的戰(zhàn)略目標。證券法還規(guī)定，上市公司最近三年連續(xù)虧損的，由證券交易所決定暫停其股票上市；上市公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市。2．我國關(guān)聯(lián)交易的主要形式及特征分析表32：20052007年我國上市公司主要關(guān)聯(lián)交易類型資金統(tǒng)計表（單位：億元）交易類型2005年比例2006年比例2007年比例商品交易7,%7,%94,%勞務(wù)交易%%9,%資金交易%1,%2,%擔(dān)保、抵押2,%2,%7,%資產(chǎn)交易%2,%%債權(quán)債務(wù)%%20,%合計13,100%16,100%135,100%注：原始數(shù)據(jù)來自國泰安研究服務(wù)中心，上表數(shù)據(jù)是經(jīng)整理所得數(shù)據(jù)。006年僅次于購銷商品比例居于第二位，07年也是僅次于購銷商品及債權(quán)債務(wù)交易居于第三位，是關(guān)聯(lián)交易中的重要類型。從三年的總體情況來看，2007年關(guān)聯(lián)交易總額增長迅猛，是上年的八倍多，%，各個項目的金額數(shù)增長也相當(dāng)巨大，由此可以看出在公司盈利狀況不佳時關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)成為利潤的調(diào)節(jié)工具。國家為了支持高新技術(shù)行業(yè)及環(huán)保等新興行業(yè)的發(fā)展，往往會給這類企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠，關(guān)聯(lián)企業(yè)就有可能將利潤轉(zhuǎn)到可以享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，從而實現(xiàn)整個集團利益最大化。利用關(guān)聯(lián)方避稅最為嚴重的是在一些外資企業(yè)，這些企業(yè)通過高價從國外的關(guān)聯(lián)企業(yè)買進原材料等生產(chǎn)資料，在國內(nèi)進行生產(chǎn)然后再以低價將產(chǎn)品賣到國外關(guān)聯(lián)企業(yè)，通過這種抬高進價壓低賣價的手段將利潤轉(zhuǎn)移到國外的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而達到降低利潤最終減輕稅負的目的，這類關(guān)聯(lián)交易的存在嚴重損害了我國的稅收利益。此種情形下，公司是營運能力、盈利能力和償債能力必將下降，債權(quán)人收回債權(quán)的風(fēng)險必然加大。以下五個方面提出規(guī)范我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的具體措施。企業(yè)會計準則規(guī)定：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。由于我國很多上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，“一股獨大”現(xiàn)象的大量存在造成了股東制衡機制的失衡，大股東極易通過自身表決權(quán)的優(yōu)勢來損害上市公司和小股東的權(quán)益。這對于那些達不到法定要求而又有配股需求或避免退市的上市公司來講，勢必會誘發(fā)借助財務(wù)手段包裝利潤的情形。但是由于筆者理論水平有限，在對我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的探討難免存在不足之處，希望各位老師、同學(xué)批評指正。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。畢業(yè)設(shè)計（論文）使用授權(quán)聲明本人完全了解濱州學(xué)院關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定。這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。最后，我要感謝我的父母對我的關(guān)系和理解，如果沒有他們在我的學(xué)習(xí)生涯中的無私奉獻和默默支持，我將無法順利完成今天的學(xué)業(yè)。最后，我要特別感謝我的導(dǎo)師趙達睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。老師們認真負責(zé)的工作態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W(xué)精神和深厚的理論水平都使我收益匪淺。從這里走出，對我的人生來說，將是踏上一個新的征程，要把所學(xué)的知識應(yīng)用到實際工作中去。首先，我要特別感謝我的知道郭謙功老師對我的悉心指導(dǎo)，在我的論文書寫及設(shè)計過程中給了我大量的幫助和指導(dǎo)，為我理清了設(shè)計思路和操作方法，并對我所做的課題提出了有效的改進方案。（保密論文在解密后遵守此規(guī)定）論文密級：□公開 □保密（