億x集團全面預算管理制度(完整版)
【正文】 集團全面預算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復和修正，最后由集團董事會批準，由財務部以書面形式向下分解傳達。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。 集團財務部、各子公司分別編制集團管理費用預算和各子公司銷售及管理費用預算。 2．銷售計劃說明書內容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、老產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)、老客戶的淘汰、經(jīng)銷商、業(yè)務員及顧客激勵辦法、廣告、促銷推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難及其克服對策、子公司銷售計劃表、產(chǎn)品別銷售計劃表等。主要包括：銷售預算、采購預算、銷售成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算等。 第三條 集團采取年度編制預算，月度進行調整，旬度作計劃的預算計劃管理方式，從而增強各項經(jīng)營活動的計劃性 。 第四條 集團成立預算委員會作為推行預算計劃的組織，集團財務部為年度全面預算編制、調整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評價的主管部門。這些預算以實物量指標和價值量指 標分別反映收入與費用的構成情況。 二、采購預算 采購預算用來確定預算期商品采購數(shù)量 和采購成本，它是以銷售預算為基礎編制的，同時考慮期初商品存貨水平。 五、現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算是用來反映預算期內由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購買用于短期投資的有價證券等。 第十二條 年度預算編審程序： 10 月 25 日 集團預算委員會經(jīng)理委員（總裁）召開第一次預算委員會會議，聽取集團預算委員會執(zhí)行委員（財務副總裁 ）關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告，集團總裁布置集團各部門、子公司制訂下年度工作目標和計劃。 11 月 30 日 各部門、子公司根據(jù)第四次集團預算委員會會議決議，根據(jù)核定的有關費用標準修訂預算方案，編制預算計劃草案并報送財務部。 第十三條 每年 10 月 20 日前，預算執(zhí)行委員（財務副總裁）應詳盡作出本年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預算委員會各位委員，同時準備預算編制籌備事項。 第二十條、預算剩余可以跨月轉入，但不能跨年度 。 二、各部門、子公司就本季度預算執(zhí)行情況及下季度預算計劃方案作報告并提供書面材料。為董事會對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。 第五節(jié) 附 則 第十 八條 本制度由集團財務部制訂并負責解釋、檢查與考核。 四、預算委員會執(zhí)行委員（財務副總裁）根據(jù)季 度調整草案作出正式調整方案，報總裁核準后下達各系統(tǒng)，總裁上報董事會。 第二十二條、提出預算修正的前提。 第四節(jié) 預算控制和差異分析 第十五條、控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù) 量管理等方法。 12 月 10 日 由總裁召開第五次集團預算委員會會議，討論通過年度經(jīng)營計劃及
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1