【正文】 ............ 39 第四節(jié) 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 .................................................................................................... 40 第五章 經(jīng)濟(jì)法律法 規(guī) ................................................................................................................... 41 第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)概述 .................................................................................................... 41 第三節(jié) 工程建設(shè)相關(guān)法律法規(guī) ............................................................................................. 46 第 2 頁 共 46 頁 第一章 工程造價(jià)管理概論 第一節(jié) 工程造價(jià)及其相關(guān)概念 一、工程造價(jià)兩種含義及其特點(diǎn) 工程造價(jià)的含義 工程造價(jià)的含義 概念 第一種含義 第二種含義 工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的 全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。 以市場(chǎng)為前提，在多次預(yù)算基礎(chǔ)上，通過 “交易 ”形成工程價(jià)格。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件等 。主要是相關(guān)的費(fèi)用定額和指標(biāo)。 靜態(tài)投資 包括：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備和工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等。而 非生產(chǎn)性 建設(shè)項(xiàng)目總投資 只有固定資產(chǎn)投資 ，不包括流動(dòng)資產(chǎn)投資。 全方位 造價(jià)管理 建設(shè)工程造價(jià)管理不僅僅是業(yè)主或承包單位的任務(wù)，而應(yīng)該是政府建設(shè)行政主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、業(yè)主方、設(shè)計(jì)方、承包方以及有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)的共同任務(wù)。有效地控制工程造價(jià)應(yīng)體現(xiàn)以下 三項(xiàng)原則 ： 1）以 設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn) 的建設(shè) 全過程 造價(jià)控制。 說明：取得執(zhí)業(yè)資格的人員，經(jīng)過注冊(cè)方能以注冊(cè)造價(jià)工程師的名義執(zhí)業(yè)。 注冊(cè)條件 （ 1）取得執(zhí)業(yè)資格； （ 2）受聘于一個(gè)工程造價(jià)咨詢企業(yè)或者工程建設(shè)領(lǐng)域的建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、施工、招 標(biāo)代理、工程監(jiān)理、工程造價(jià)管理等單位； （ 3）無不予注冊(cè)的情形。 初始注冊(cè)的有效期為 4 年 。 注冊(cè)造價(jià)工程師遺失注冊(cè)證書、執(zhí)業(yè)印章，應(yīng)當(dāng)在公眾媒體上聲明作廢后，按照注 第 7 頁 共 46 頁 冊(cè)的程序申請(qǐng)并補(bǔ)發(fā)。 注冊(cè)機(jī)關(guān)辦理 注銷 注冊(cè)手續(xù)的情形 （ 1）有注冊(cè)造價(jià)工程師注冊(cè)證書 失效 情形發(fā)生的； （ 2）依法被 撤銷 注冊(cè)的； （ 3）依法被 吊銷 注冊(cè)證書的； （ 4）受到 刑事處罰的 ； （ 5）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)注銷注冊(cè)的其他情形。其中，沒有違法所得的，處以 1萬元以 下罰款；有違法所得的，處以違法所得 3倍以下且不超過 3 萬元的罰款。測(cè)量師行在接受項(xiàng)目造價(jià)控制委托，特別是接受工期較長，難度較大的項(xiàng)目造價(jià)控制委托時(shí)，都要購買專業(yè)保險(xiǎn) ，以防估價(jià)失誤時(shí)因?qū)I(yè)主進(jìn)行賠償而破產(chǎn)。 咨詢合同及其履行 工程造價(jià)咨詢企業(yè)從事工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定的要求出上人工程造價(jià)成果文件，工程造價(jià)成果文件應(yīng)當(dāng)由工程造價(jià)咨詢企業(yè) 加蓋有企業(yè)名稱 ， 資質(zhì)等級(jí)及證書編號(hào)的執(zhí)業(yè)印章 ，并由執(zhí)行咨詢業(yè)務(wù)的注冊(cè)造價(jià)工程師簽字、加蓋執(zhí)業(yè)印章。特殊行業(yè)的管理部門 經(jīng)國務(wù)院建設(shè)主管部門認(rèn)可，負(fù)責(zé)對(duì)從事本行業(yè)工程造價(jià)業(yè)務(wù)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。 省、 自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)自作出決定之日 起 30日內(nèi) ，將準(zhǔn)予資質(zhì)許可的決定報(bào)國務(wù)院建設(shè)主管部門 備案。資質(zhì)許可機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定。 （六）信用制度 資 質(zhì)許可機(jī)關(guān)或者建設(shè)工程造價(jià)咨詢行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)建立工程造價(jià)咨詢企業(yè)信用檔案。 有下列行為之一的，由縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)主管部門或者有關(guān)部門給予警告，責(zé)令限期改正；逾期未改正的， 可 處以 5 千元以上 2 萬元以下的罰款： 1） 違反規(guī) 定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不備案的； 2）違反規(guī)定跨省、自治區(qū)、直轄市承接業(yè)務(wù)不備案的。 在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看作是 資金的一種機(jī)會(huì)成本。 （ 3）借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而 風(fēng)險(xiǎn)的大小 也影響利率的波動(dòng)。 三、利息計(jì)算 利息計(jì)算有單利和復(fù)利之分。 第 14 頁 共 46 頁 名義利率與實(shí)際利率 相關(guān)概念 在復(fù)利計(jì)算中，利率周期通常以年為單位，它可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。） 凈現(xiàn)值 （ NPV） 凈現(xiàn)值率 （ NPVR） 凈年值 （ NAV） 注： （ 1） 、 在進(jìn)行方案比較時(shí)，一般以動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法為主。 利息備付率 利息備付率 =稅息前利潤 /當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用 對(duì)于正常經(jīng)營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于 2。 第 15 頁 共 46 頁 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 公式 評(píng)價(jià)準(zhǔn)則 計(jì)算 優(yōu)點(diǎn)與不足 凈現(xiàn)值 當(dāng) NPV ＞ 0時(shí)，該方案可行；當(dāng) NPV = 0 時(shí)，方案勉強(qiáng)可行或有待改進(jìn)； 當(dāng) NPV＜ 0 時(shí)，該方案不可行。資金成本和機(jī)會(huì)成本是確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)，投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹是確定基準(zhǔn)收益率必須考慮的影響因素。 ② 不同服務(wù)壽命的方案。 還存在著大量不對(duì)稱的經(jīng)濟(jì)互補(bǔ) 。 綜合總費(fèi)用法 條件 （ Sj=Pc′Zj） 方法 在方案評(píng)選時(shí)，綜合總費(fèi)用為最小的方案即 min{ Sj }為最優(yōu)方案。 第 17 頁 共 46 頁 增量?jī)?nèi)部收益率法（ △IRR） 步驟 評(píng)價(jià)步驟與 “壽命期相同 ” 增量?jī)?nèi)部收益率法一樣。 設(shè)備 經(jīng)濟(jì)壽命的估算 靜態(tài) 條件下 使 最小的 N0 就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。 （ 3）資金的 來源與籌集方式。 第四步， 定量分析并優(yōu)選方案 ， 結(jié)合其他因素，作出租賃還是購買的投資決策。是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。 在 假設(shè)所得到設(shè)備 的收入相同 的條件下，最簡(jiǎn)單的方法是將 租賃成本和購買成本進(jìn)行比較 。 基本損益方程式 利潤 =銷售收入－總成本－稅金或 B=pQ－ CvQ－ CF－ tQ 盈虧 數(shù)學(xué) 用 產(chǎn)量 表示的盈虧平衡點(diǎn)： BEP（ Q） = CF /（ p－ Cv－ t） 第 20 頁 共 46 頁 平衡 點(diǎn)BEP 關(guān)系式 用 生產(chǎn)能力利用率 表示的盈虧平衡點(diǎn)： BEP（ %） = BEP（ Q） / Qd 用 銷售收入 表示的盈虧平衡點(diǎn)： BEP（ S） = BEP（ Q） p 用 銷售單價(jià) 表示 的盈虧平衡點(diǎn)： BEP（ p） = CF / Qd ＋ Cv＋ t 經(jīng)濟(jì)含義 盈虧平衡點(diǎn)越低 ,項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力就越強(qiáng) ,項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。 選擇需要分析的不確定性因素 其原則：（ 1）預(yù)計(jì)這些因素在其可能變動(dòng)的范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響較大；（ 2）對(duì)在確定性經(jīng)濟(jì)分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把握不大。 方法 首先預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生各種變化的概率，將風(fēng)險(xiǎn)因素作為自變量，預(yù)測(cè)其取值范圍和概率分布，然后將選定的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)作為因變量，測(cè)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的相應(yīng)取值范圍和概率分布，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)學(xué)期望值和項(xiàng)目成功或失敗的概率。 第 21 頁 共 46 頁 特別注意 考慮目前顯示情況，工程壽命周期成本僅指工程壽命 周期經(jīng)濟(jì)成本。 ⑶ 維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析 可以采用的各種有效的手段 1）采用計(jì)劃預(yù)修，減少停機(jī)損失； 2）對(duì)操作人員進(jìn)行充分培訓(xùn)，由于操作 人員能自己進(jìn)行維修，可減少維修人員的勞務(wù)費(fèi)； 3）反復(fù)地完成具有相同功能的行為，其產(chǎn)生效果的體現(xiàn)形式便是縮短時(shí)間，減少用料，最終表現(xiàn)為費(fèi)用減少。計(jì)算壽命周期成本時(shí)，對(duì)系統(tǒng)效率中的作業(yè)時(shí)間和準(zhǔn)備時(shí)間，以及定期維修作業(yè)時(shí)間等，都可能適用熟練曲線，必須予以注意。 （ 2） LCC 的估算方法：費(fèi)用模型估算法、參數(shù)估算法、類比估算法、費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法。 決策樹（繪制方法） 決策樹一般由決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案枝、概率枝等組成（見圖 244）。 確定敏感性因素 其方法：第一種是相對(duì)測(cè)定法，第二種稱為絕對(duì)測(cè)定法。 敏感性分析 敏感性分析 定義 敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上 ,通過進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要不確定性因素的變化對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出 敏感因素 ，確定該因素對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度及項(xiàng)目對(duì)其變化的承受能力。從（ ）和（ ）兩式可以看出，只需比較： 設(shè)備租賃： 所得稅率 租賃費(fèi)－租賃費(fèi) （ ） 設(shè)備購置 ： 所得稅率 （折舊＋貸款利息）－設(shè)備購置費(fèi)－貸款利息 （ ） 因此，在充分考慮各種方式 的稅收優(yōu)惠影響下，應(yīng)該選擇稅后收益更大或稅后成本更小的方案。 ① 、 期末支付 方式是在每期期末等額支付租金。采用設(shè)備租賃的方案，沒有資金恢復(fù)費(fèi)用，租賃費(fèi)可以直接進(jìn)入成本，其凈現(xiàn)金流量為： 凈現(xiàn)金流量＝銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率 （銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金） （ ） 其中， 租賃費(fèi)用 主要包括： 租賃保證金占用損失、租金和擔(dān)保費(fèi) 。 （ 5）企業(yè)是需要長期占有設(shè)備，還是只希望短期需要這種設(shè)備。 設(shè)備更新方案 比選的原則 不考慮沉沒成本 逐年滾動(dòng)比較 第 18 頁 共 46 頁 三、設(shè)備租賃與購買方案的比選方法 （一）設(shè)備租賃的概念 對(duì)于 承租人來說，設(shè)備租賃與設(shè)備購買相比的優(yōu)越性在于： 1）在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加 快技術(shù)進(jìn)步的步伐； 2）可享受設(shè)備試用的優(yōu)惠，加快設(shè)備更新，減少或避免設(shè)備陳舊、技術(shù)落后的風(fēng)險(xiǎn)； 3）可以保持資金的 流動(dòng) 狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化； 4） 保值 ，既不受通貨膨脹也不受利率波動(dòng)的影響； 5） 設(shè)備租金可在所得稅前扣除 ，能享受稅上的利益。 說明： 互斥方案的評(píng)價(jià)方法在各種評(píng)價(jià)方法中應(yīng)該是最重要的，要綜合理解，分析各年的考題，綜合性的考題是考核的發(fā)展趨勢(shì)。 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法 壽命期相同 凈現(xiàn)值法（ NPV） 條 件 各方案收益不同 凈現(xiàn)值 最大 的方案為 最佳 方案 各方案收益相同 費(fèi)用現(xiàn)值（ PW）最小 的為 最佳 方案 凈年值法（ NAV） 各方案收益不同 凈年值最大的方案為最佳方案 各方案收益相同 費(fèi)用年值（ AC）最小的為最佳方案 增量?jī)?nèi)部收益率法（ △IRR） 定義 步驟 1）計(jì)算各備選方案的 IRRj，分別 與基準(zhǔn)收益率 ic 比較， IRRj小于 ic的方案，即予淘汰， 2）將 IRRj≥ic的方案按初始投資額由小到大依次排列； 3）按初始投資額由小到大依次計(jì)算相鄰兩個(gè)方案的增量?jī)?nèi)部收益率 ΔIRR，若 Δ IRR＞ic，則說明初始投資大的方案優(yōu) 于初始投資小的方案，保留投資大的方案；反之， 若Δ IRR＜ ic，則保留投資小的 方 案 。 組合 — 互斥型方案 在若干可采用的獨(dú)立方案中，如果有資源約束條件（如受資金、勞動(dòng)力、材料、設(shè)備及其他資源擁有量限制），只能從中選擇一部分方案實(shí)施時(shí)，可以將它們組合為互斥型方案。大型水壩、運(yùn)河工程等。 三、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法 （一）評(píng)價(jià)方案類型 評(píng)價(jià)方案類型包括 單一方案（ 獨(dú)立型方案 ） 、 多方案（ 互斥型方案、互補(bǔ)型方案、現(xiàn)金流量相關(guān)型方案、組合 —互斥型方案和混合相關(guān)型方案 ） 。但不足之處是必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率。 按公式計(jì)算 利息 備付率表示使用項(xiàng)目 利潤償付利息 的保證倍率。 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 公式 評(píng)價(jià)準(zhǔn)則 計(jì)算 優(yōu)點(diǎn)與不足 投資收益率 全部投資利潤率 （ 1）若 R≥Rc，則方案可以考慮接受； （ 2）若 R＜ Rc，則方案是不可行的。 名義利率 r=im 實(shí)際利率計(jì)算公式 特別注意 名義利率計(jì)算采用單利法；實(shí)際利率計(jì)算采用復(fù)利法。 （一）單利計(jì)算 單利是指在計(jì)算利息時(shí)，僅用最初本金來加以計(jì)算，而不計(jì)入在先前利息周期中所累積增加的利息，即通常所說的“利不生利” 的計(jì)息方法。 （ 4） 通貨膨脹 對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無形中成為負(fù)