【正文】 用性。（二）中小企業(yè)按照《國家經(jīng)貿(mào)委、國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號）規(guī)定的范圍確定；涉農(nóng)貸款按照《中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立〈涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度〉的通知》（銀發(fā)[2007]246號）規(guī)定的范圍確定。對于流動性風險，在辦理以物抵債時應(yīng)盡量選擇市場受眾面廣、交易活躍、易于變現(xiàn)的資產(chǎn)。（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全我行債權(quán)的其他情況。（四）與債務(wù)人簽訂減免息協(xié)議，并約定當還款人違反協(xié)議未按期歸還所承諾的貸款本息時，我行有權(quán)取消所有利息（包括已減免利息部分和承諾減免利息部分）的減免，并從減免息方案實施前的時點起恢復(fù)計息。有利于我行盡快實現(xiàn)不良資產(chǎn)的化解和準備金的回撥。二、適用條件（一）減免的對象僅限于表外應(yīng)收催收利息或已核銷貸款的利息。五、風險控制（一）我國擔保法對不同抵押物的抵押登記規(guī)定了不同的法律意義，即抵押合同生效要件和對抗要件，抵押合同須經(jīng)登記才生效。（三）采取拍賣的方式處置時，抵質(zhì)押權(quán)人和抵押人共同委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)對擬處置的抵質(zhì)押物進行評估確定處置價格。（二）訴訟前應(yīng)完整收集并向法院提交證據(jù)材料，同時密切跟進訴訟審理進程，盡早取得生效的法律文書，以確立債權(quán)的合法性。債權(quán)人向原公證機關(guān)申請，經(jīng)審查后獲得簽發(fā)的執(zhí)行證書。（四）適用民事督促（支付令）的條件請求給付現(xiàn)金或匯票、本票、支票以及股票、債券、國庫券、可轉(zhuǎn)讓的存款單等有價證券。債務(wù)人/擔保人的實際控制人涉及刑事案件。管轄法院經(jīng)審查該公證債權(quán)文書無誤的，依法啟動強制執(zhí)行程序的清收處置方式。（三）對尚處于正常經(jīng)營的債務(wù)人，原則上應(yīng)每季度現(xiàn)場核查其生產(chǎn)經(jīng)營狀況和抵質(zhì)押物的存續(xù)狀況，如出現(xiàn)重大風險事項或變化，應(yīng)及時核實并采取相應(yīng)控制措施。（三）負債結(jié)構(gòu)簡單，其他債權(quán)人未采取且預(yù)計在催收期內(nèi)不會采取法律行動。（四）能夠按照商定的還款計劃如期償還債務(wù)。（四）應(yīng)盡早協(xié)商債務(wù)清償方案并付諸實施。（五）直接向法院申請實現(xiàn)擔保物權(quán)具體參見《中華人民共和國物權(quán)法》第一百九十五條為快速實現(xiàn)擔保物權(quán)，債權(quán)人（擔保物權(quán)人）可以向擔保財產(chǎn)所在地或者擔保物權(quán)登記地基層人民法院提出直接申請實現(xiàn)擔保物權(quán)，請求人民法院拍賣或者變賣擔保物權(quán)。債務(wù)人/擔保人法人代表外逃、死亡或失蹤。請求給付的現(xiàn)金或者有價證券已到期且數(shù)額確定，并寫明了請求所根據(jù)的事實、證據(jù)。（六）適用直接申請法院實現(xiàn)擔保物權(quán)的條件法定債務(wù)人到期不履行債務(wù)或當事人另行約定實現(xiàn)擔保物權(quán)的事由出現(xiàn)。（三）依據(jù)生效法律文書要求嚴格監(jiān)督債務(wù)人/擔保人在規(guī)定時間內(nèi)履行清償義務(wù)或依法申請強制執(zhí)行。（四）抵質(zhì)押權(quán)人和抵押人共同選定拍賣行依據(jù)評估價格進行公開拍賣。質(zhì)押包括動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。（二）減免息的適用范圍為對公信貸資產(chǎn)（貸款）。（二）不利方面減少我行利息收入。（五）為了避免因減免利息而導(dǎo)致原擔保失效，在減免息協(xié)議生效前，應(yīng)按照相關(guān)的法律要求及時辦理延續(xù)擔保法律效力的各項手續(xù)。三、工作流程（一）以物抵債工作流程如下：（二）抵債資產(chǎn)處置工作流程如下：四、利弊分析（一）有利方面以物抵債時抵債資產(chǎn)所抵償?shù)膫鶛?quán)回收率是100%，本息不受損失。（二）市場風險抵債資產(chǎn)價格與市場情形密切相關(guān)，市場價格的走勢以及市場交易的活躍程度會影響抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)價值。（三）債務(wù)人信用等級為BBB（含）以下。二是對債務(wù)人生產(chǎn)工藝、管理水平、領(lǐng)導(dǎo)班子和經(jīng)營前景的分析判斷缺乏簡便且易于執(zhí)行的標準，即對該處置方式適用條件的判斷具有一定的主觀性，這會導(dǎo)致適用對象范圍的擴大或縮小。如通過處置抵押物能全額收回貸款本息或保證人、債務(wù)承接人具備償付能力等情況下采用了本方式。有新增授信的混合性債務(wù)重組項目，由分行風險管理部或總行風險管理總部（授信審批）進行申報，總行風險管理總部（授信審批）進行盡責審查，并提交授信評審委員會審議，總行風險管理總部（授信執(zhí)行）就方案中資產(chǎn)處置內(nèi)容提出意見。（二）重組后加大對重組后的債務(wù)人經(jīng)營情況的貸后管理力度，從行業(yè)、產(chǎn)品、上下游企業(yè)多維度考察債務(wù)人的經(jīng)營狀況，特別關(guān)注重組后的經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況。具備成熟完備的生產(chǎn)設(shè)施及經(jīng)驗豐富的操作人員。（三）商討重整（含和解）計劃過程中，需與債務(wù)人、投資者、破產(chǎn)管理人等充分溝通，詳細了解相關(guān)計劃的各方面，爭取最大化保障我行債權(quán)利益。２、我行法定代表人或負責人的身份證明書。故銀行債權(quán)人在清收過程中應(yīng)審慎使用破產(chǎn)清算方式。（四）破產(chǎn)財產(chǎn)分配后，應(yīng)及時領(lǐng)取，最遲不超過最后分配公告之日起二個月。二、工作原則（一）依法合規(guī)。三、適用范圍（一）可批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款。在借款合同或擔保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)。（四）中介機構(gòu)選聘（如需）根據(jù)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實際情況決定是否選聘資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)參與實施，若決定選聘，則選聘過程應(yīng)遵守我行內(nèi)部相關(guān)制度規(guī)定，簽署保密協(xié)議。（七）制定轉(zhuǎn)讓方案轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)對資產(chǎn)狀況、盡職調(diào)查情況、估值的方法和結(jié)果、轉(zhuǎn)讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預(yù)計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。（十）方案審批發(fā)起單位不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓方案須履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序。采取分期付款的，資產(chǎn)權(quán)證移交受讓資產(chǎn)管理公司前應(yīng)落實有效履約保障措施，我行待收到全部價款后，方可將不良貸款相關(guān)權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。（十八）損失核銷與稅前抵扣各行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)（已核銷的賬銷案存資產(chǎn)除外）轉(zhuǎn)讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按照《中國銀行股份有限公司不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理辦法》及時進行賬務(wù)處理，按規(guī)定進行稅前扣除。存在處置損失相較于傳統(tǒng)處置方式，批量轉(zhuǎn)讓允許本金打折，從回收率角度來看，本金回收率一般小于100%，即存在處置損失。根據(jù)國外資產(chǎn)證券化的成功經(jīng)驗，適合于證券化交易的信貸資產(chǎn)一般具備以下特征：能夠產(chǎn)生可預(yù)測的穩(wěn)定現(xiàn)金流收入，這是最基本條件。（一）定義我行信貸資產(chǎn)證券化指將我行自身所擁有的信貸資產(chǎn)信托給受托機構(gòu)，由受托機構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動，以及我行作為投資機構(gòu)對銀行間債券市場發(fā)行及流通的資產(chǎn)支持證券的投資經(jīng)營活動。總行財務(wù)管理部負責擬定信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法，負責資產(chǎn)支持證券的估值計量，負責信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)資本計提及相關(guān)資本管理工作。信用增級是不良信貸資產(chǎn)證券化過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，其目的在于彌補不良資產(chǎn)初始組合時的信用等級與投資者所要求的信用等級之間的差距，從而增加對投資者的吸引力。從銀行資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和規(guī)模的角度看，一方面，不良資產(chǎn)證券化出售可以實現(xiàn)批量處置大規(guī)模不良資產(chǎn)，使不良資產(chǎn)比率的快速下降，提高資產(chǎn)質(zhì)量；另一方面，由于擴大了銀行中間業(yè)務(wù)比例，減輕了資本充足率的壓力，改善了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，有利于短期內(nèi)提高籌資能力，從而為擴展新資產(chǎn)提供融資來源，有助于資產(chǎn)組合的快速增長。不利方面不良資產(chǎn)證券化對資產(chǎn)要求較高，需要在未來產(chǎn)生可預(yù)測的穩(wěn)定的現(xiàn)金流，這是許多不良資產(chǎn)都達不到的，客觀上限制了該處置手段在的適用范圍。處理好效率與效益的關(guān)系。不良信貸資產(chǎn)處置的重要目的之一是資產(chǎn)的迅速變現(xiàn)，增強銀行在市場經(jīng)濟中的競爭力。（三）基本流程我行資產(chǎn)證券化的基本流程包括：需求發(fā)起、中介機構(gòu)選聘、基礎(chǔ)資產(chǎn)池構(gòu)建、盡職調(diào)查、交易結(jié)構(gòu)確定、基礎(chǔ)資產(chǎn)池評級、法律文件準備、監(jiān)管機構(gòu)報批、定價發(fā)行、投資管理、估值計量與會計處理、貸款服務(wù)、信息披露、跟蹤評級、不合格資產(chǎn)贖回、清倉回購等環(huán)節(jié)。本息的償還分攤于整個資產(chǎn)的存續(xù)期間。六、風險控制（一）操作風險批量轉(zhuǎn)讓工作是創(chuàng)新形式的不良資產(chǎn)處置手段，因而操作風險，尤其是涉及監(jiān)管規(guī)定的操作風險是必須重視的風險類型。節(jié)約商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置成本商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)處置過程中面臨沉重的稅費負擔。雙方約定采取其他方式通知債務(wù)人的除外。采取競價方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)聽取多方意見，采取集體審議方式開展轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評價工作，此過程可邀請外部專家參加；采取招標方式應(yīng)遵守國家有關(guān)招標的法律法規(guī)；采取拍賣方式應(yīng)遵守國家有關(guān)拍賣的法律法規(guī)。邀請函或公告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)金額、交易基準日、五級分類/核銷種類、資產(chǎn)分布、轉(zhuǎn)讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。按照地域、行業(yè)、金額等特點確定樣本資產(chǎn)，樣本資產(chǎn)金額（債權(quán)為本金金額）應(yīng)不低于每批次資產(chǎn)的80%，并對樣本資產(chǎn)（其中債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)包括抵質(zhì)押物）開展現(xiàn)場調(diào)查。四、業(yè)務(wù)流程批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程如下：（一）資產(chǎn)組包根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況和資產(chǎn)分布，確定擬批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍和標準，對資產(chǎn)進行分類整理并組包。抵債資產(chǎn)。（二）公開透明。（六）破產(chǎn)程序終結(jié)后，針對未受清償?shù)膫鶛?quán)，我行對破產(chǎn)人