【正文】 33 第二節(jié) 倉庫管理員崗位責(zé)任制 36 第三節(jié) 分支機構(gòu)倉庫管理控制程序 39 第四節(jié) 倉庫賬務(wù)操作要求 40 第五節(jié) 產(chǎn)品裝卸基本要求 41 第五章 報表 43 各分支機構(gòu)財務(wù)主管報表報送如下： 43 分支機構(gòu) 月資金使用計劃表 44 資產(chǎn) 負債表 45 損益表 46 費用支出表 47 應(yīng)收帳款情況分析表 48 其他應(yīng)收款情況分析表 48 “分期收款發(fā)出商品”補充表 49 存貨明細表 49 預(yù)付 帳款情況分析表 50 合同執(zhí)行情況表 50 合同履行情況表 51 零售商品明細表 51 貨款收入實現(xiàn)表 52 貨款計劃實現(xiàn)表 52 科目余額表 53 銷售直 接費用預(yù)提計算表 53 非正常價格合同申請表 54 非正常價格合同結(jié)算單 56 第 3 頁 共 56 頁 前 言 在現(xiàn)代企業(yè)制度中，科學(xué)有效的管理是必不可少的，而在企業(yè)管理的循環(huán)過程中，財務(wù)管理發(fā)揮著舉足輕重的作用。 第三條 名詞解釋： 1. 總公司：指 x 家具 (中國 )有限公司 2. 分支機構(gòu)：總公司設(shè)于各地區(qū) (城市 )的分公司 /辦事處等。（詳見誠總分管財字 001 號） 第五條 人事任免及工資： 1. 分支機構(gòu)財務(wù)主管人員由總公司任免，非經(jīng)總公司批準，分支機構(gòu)不得將之解聘。 6. 嚴格保守商業(yè)秘密。 第八條 收支兩條線： 1. 有開票的分支機構(gòu)： 各分支機構(gòu)當(dāng)月所要開 支的日常費用必須于當(dāng)月 2 日前報總公司財務(wù)部審批，經(jīng)區(qū)域?qū)T批準后，各分支機構(gòu)可暫留分支機構(gòu)帳戶經(jīng)審批后的金額，不準超過，各分支機構(gòu)其余的貨款必須匯回總公司。 4. 月末會計必須把 銀行存款對帳單復(fù)印傳回總公司，以供查核。 第 7 頁 共 56 頁 第十條 其他規(guī)定： 1. 分支機構(gòu)依據(jù)總公司管理規(guī)定，制訂分 支機構(gòu)其他管理規(guī)定 ,須報總公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。 3. 審核區(qū)域所轄分支機構(gòu)財務(wù)預(yù)算與決算。 11. 負責(zé)編報區(qū)域季度、半 年度、年度財務(wù)狀況說明。 19. 負責(zé)審核所 轄區(qū)域分支機構(gòu)現(xiàn)金、銀行存款、收支結(jié)余情況，以及執(zhí)行制度情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準的外借資金和對外提供擔(dān)保，應(yīng)及時改正，性質(zhì)嚴重的要向總公司財務(wù)分管部報告。 2. 分支機構(gòu)財務(wù)主管人員按照總公司統(tǒng)一布署的會計科目、會計處理方法和會計報第 9 頁 共 56 頁 表算帳、登帳，不受干 涉。 2. 根據(jù)國家和公司有關(guān)財務(wù)制度，負責(zé)審核各種原始憑證，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由出納員負責(zé)報銷。 負責(zé)財務(wù)部銷售合同的管理（建立銷售合同執(zhí)行情況統(tǒng)計臺帳，每月向總經(jīng)理上報銷售合同執(zhí)行情況表）； 根據(jù)銷售合同，在收款的同時開具銷售發(fā)票； 根據(jù)銷售合同、銷售發(fā)票，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關(guān)明細帳。根據(jù)管理需要，按部門、人員科學(xué)設(shè)置管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用等明細帳，及時進行費用的分析和考核，加強費用核算。 15. 負責(zé)倉庫管理工作，按照總公司頒發(fā)的倉庫管理有關(guān)規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)倉管員和其他人員實施對倉庫及庫存商品的有效管理。 4． 負責(zé)辦理公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)（如銀行轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯、匯票、委付等），簽發(fā)第 11 頁 共 56 頁 票時，必須在支票申請人辦妥支票申領(lǐng)單各項手續(xù)情況下方可辦理。 第七條 本職責(zé)系《分支機構(gòu)管理規(guī)定》（財務(wù)部分）的附屬文件，須配合執(zhí)行。 第五條 銷售貨物時的一般帳務(wù)處理 : 1．銷售收入確認的條件是同時滿足以下二個條件： 商品所有權(quán)已轉(zhuǎn)移； 發(fā)票已開出并取得收款權(quán)利。 各分支機構(gòu)自用的辦公家具一律納入固定資產(chǎn)核算，并從購入的次月份起，按 5年期限提取折舊，以前未做固定資產(chǎn)處理的，應(yīng)立即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并補提以前年度的折舊。即從次年元月起，每月提取數(shù)為： （本年底展廳商品余額 – 上年底展廳商品余額） *8% B、減少：本年底展廳商品比上年底減少的，則應(yīng)沖減經(jīng)營費用和存貨跌價準備。今后新點如需開設(shè)展廳，展廳商品數(shù)量金額必須出具書面報告經(jīng)總公司批準。 庫存商品等級評定表：總公司清理小組與分支機構(gòu)共同對實地盤點庫存商品的好壞所進行等級劃分。 退貨產(chǎn)品寄存收據(jù)：應(yīng)退還廠部產(chǎn)品暫寄存分支機構(gòu)的，由廠部開具《退貨產(chǎn)品寄存收據(jù)》，分支機構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)認真核對后及時確認回傳。 第十四條 調(diào)賬說明；將現(xiàn)有“遞延資產(chǎn)”科目的中余額，全額轉(zhuǎn)入新增“長期待攤費用”科目。 第 22 頁 共 56 頁 4. 應(yīng)收賬款 指本單位在商品流通過程中由于銷售商品、提供勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項，是流動資產(chǎn)的重要組成部分。 12. 分期收款發(fā)出商品 指商品已發(fā)出，但未達到確認收入條件不含稅的商品成本。 第五條 負債類科目的適用范圍 1. 應(yīng)付賬款 指購買材料、商品 和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 8. 預(yù)提費用 指按照規(guī)定從成本、費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用，如租金、保險費、借款利息、銷售直接費等。 5. 經(jīng)營費用 指本單位在銷售過程中發(fā)生的費用，如運費、裝卸費、保險費、安裝費等。 13. 以前年度損益調(diào)整 指本年度發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項。 4. 薪 資：行政管理部門管理人員的工資、工資性津貼、補貼等。 12. 稅 金：按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 4. 薪 資：支付直接從事商品經(jīng)營業(yè)務(wù)的固定職工、合同制職工、臨時工等人員的工資。 12. 展廳跌價損失：展廳商品提取的存貨跌價準備。 第二條 適用范圍： 本規(guī)定程序適用于分支機構(gòu)財務(wù)人員對有關(guān)會計憑證的填制和審核。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 1． 7經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作 為原始憑證的附件，附在記賬憑證后面。 4． 3記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 填制會計憑證，字跡 必須清晰、工整。 第二條 適用范圍： 本程序適用于分支機構(gòu)財務(wù)人員對有關(guān)會計賬簿的規(guī)范。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務(wù)主管姓名，并加蓋名章和單位公章。 5． 2登記完畢后，要在記賬憑證上注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 5． 7． 1 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每月財務(wù)人員至少要進行一次對賬。 各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。 第五條 附 則： 本規(guī)定系《分支機構(gòu)管理規(guī)定》（財務(wù)部分）的支持性文件，須配合執(zhí)行。 5. 如果發(fā)現(xiàn)報送的財務(wù)決算報告有錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時 辦理更正手續(xù)。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報，并說明其原因。 第二條 適用范圍： 本程序適用于分支機構(gòu)財務(wù)人員對有關(guān)財務(wù)決算報告的編制。 8． 2結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證號碼、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 實行會計電算化的分支機構(gòu)，總賬和明細賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 第 29 頁 共 56 頁 5． 4登記賬簿 要用藍黑墨水或者碳素墨水筆書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。 4． 1啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定面數(shù)，不得跳 頁、缺號。 第四條 具體內(nèi)容： 分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照總公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度設(shè)置會計賬簿。打印出的微機記賬憑證要加蓋制單人員、記賬人員、會計主管人員印章或者簽字。 4． 4除結(jié)轉(zhuǎn)賬目和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編