【正文】 個人往來 金額式借 12 1141 壞賬準(zhǔn)備 金額式貸 1151 預(yù)付賬款 供應(yīng)商往來 金額式借 20 1243 庫存商品 數(shù)量(臺)、部門、項目 數(shù)量金額式借 1 151 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 金額式貸 1301 待攤費用 金額式借1 130101財產(chǎn)保險費金額式借1 130102報刊費金額式借 1501固定資產(chǎn)金額式借2 405 1502累計折舊金額式貸735 1911待處理財產(chǎn)損溢金額式借 191101待處理流動資產(chǎn)損溢金額式借 191102待處理固定資產(chǎn)損溢金額式借 2101 短期借款金額式貸300 210101 工行人民幣借款金額式貸300 210102 中行美元借款 外幣外幣金額式貸 2111 應(yīng)付票據(jù)金額式貸214 211101 銀行承兌匯票 供應(yīng)商往來金額式貸 211102 商業(yè)承兌匯票 供應(yīng)商往來金額式貸214 2121 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商往來金額式貸271 2131 預(yù)收賬款 客戶往來金額式貸30 2153應(yīng)付福利費金額式貸20 2171應(yīng)交稅金金額式貸100 217101應(yīng)交增值稅金額式貸 21710101進項稅額金額式貸 21710102已交稅金金額式貸 21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅金額式貸 21710105銷項稅額金額式貸 21710106出口退稅金額式貸 21710107進項稅額轉(zhuǎn)出金額式貸 21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅金額式貸217102未交增值稅金額式貸100 217103應(yīng)交營業(yè)稅金額式貸217106應(yīng)交企業(yè)所得稅金額式貸217108應(yīng)交城建稅金額式貸217109應(yīng)交房產(chǎn)稅金額式貸21711O應(yīng)交土地使用稅金額式貸217111應(yīng)交車船使用稅金額式貸217112應(yīng)交個人所得稅金額式貸2176其他應(yīng)交款金額式貸3 217601應(yīng)交教育費附加金額式貸3 2181其他應(yīng)付款金額式貸218101員工保險福利金額式貸21810101養(yǎng)老保險金金額式貸218102工會經(jīng)費金額式貸218103職工教育經(jīng)費金額式貸O．002191預(yù)提費用金額式貸3 219101借款利息金額式貸3 3101實收資本金額式貸2 000 3111資本公積金額式貸300 3121盈余公積金額式貸20 312101法定盈余公積金額式貸15 312102任意盈余公積金額式貸 312103法定公益金金額式貸5 3131本年利潤部門核算金額式貸 3141利潤分配金額式貸341 314102提取盈余公積金額式貸 314103提取公益金金額式貸 31411O應(yīng)付利潤金額式貸 314115未分配利潤金額式貸341 5101主營業(yè)務(wù)收入部門核算金額式5301營業(yè)外收入金額式530101固定資產(chǎn)盤盈金額式530102處理固定資產(chǎn)凈收益金額式530103其他金額式5401主營業(yè)務(wù)成本部門核算金額式5501營業(yè)費用部門核算金額式5502管理費用金額式550201工資金額式550202福利費金額式550203辦公費金額式550204差旅費金額式550205折舊費金額式550206修理費金額式550207業(yè)務(wù)招待費金額式550208保險費金額式550209工會經(jīng)費金額式550210職工教育經(jīng)費金額式550211印花稅金額式 550212 土地使用稅 金額式 550213 壞賬準(zhǔn)備 金額式 550214 其他費用 金額式 5503 財務(wù)費用 金額式 550301 利息支出 金額式 550302 匯兌損益 金額式 550303 手續(xù)費 金額式 550304 其他費用 金額式 5601 營業(yè)外支出 金額式 560101 固定資產(chǎn)盤虧 金額式 560102 處理固定資產(chǎn)凈損失 金額式 560103 罰款支出 金額式 560104 捐贈支出 金額式 560105 非常損失 金額式 560106 其他 金額式 需要刪除的會計科目包括：原材料；低值易耗品；委托加工物資；生產(chǎn)成本；制造費用。具有如下權(quán)限：權(quán)限編號權(quán)限內(nèi)容權(quán)限編號權(quán)限內(nèi)容G10203出納簽字G10405資金日報查詢G10401現(xiàn)金日記賬查詢G10406支票登記G10402現(xiàn)金日記賬賬簿打印G1040704余額調(diào)節(jié)表查詢G10403銀行日記賬查詢G1040705查詢勾對情況G10404銀行日記賬賬簿打印 操作員：李明，編號003。 企業(yè)地址：HZ市人民北路252號。實務(wù)材料本實務(wù)材料虛擬的是一家經(jīng)營家用電器和辦公通訊用品的中小型商品流通企業(yè)，該公司的主要業(yè)務(wù)是面向區(qū)域內(nèi)的各大公司、商場批發(fā)商品，有進出口經(jīng)營權(quán)，企業(yè)的經(jīng)濟效益較好，有良好的發(fā)展前景。進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理時，需要對存貨、客戶、供應(yīng)商進行分類,并涉及外幣業(yè)務(wù)。負責(zé)將審核過的有關(guān)原始憑證、記賬憑證及其相關(guān)數(shù)據(jù)輸入計算機，根據(jù)審核過的憑證進行記賬處理，在機內(nèi)登記賬簿，并負責(zé)打印輸出記賬憑證、賬簿、報表。說明：由于在計算機系統(tǒng)中已預(yù)置了完整的一級會計科目，為了查閱方便，上表中只列出了AWD公司有期初余額和有明細核算、輔助核算的部分會計科目。 外幣匯率方式：固定匯率。應(yīng)付款系統(tǒng)業(yè)務(wù)控制參數(shù)：按單據(jù)核銷應(yīng)付款、按供應(yīng)商控制科目、產(chǎn)品采購科目依據(jù)存貨、制單方式為明細到供應(yīng)商、匯兌損益方式為月末處理、顯示現(xiàn)金折扣。壞賬準(zhǔn)備科目：1141。賬套的啟用日期為2009年1月1日。 經(jīng)營一部、經(jīng)營二部：5501，營業(yè)費用。同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 借：現(xiàn)金 200 營業(yè)費用(經(jīng)營二部) 5 800 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工借款 6 000 8．從廣東Cz實業(yè)集團購入以下商品，以銀行匯票(匯票號：14725836)付清款項。商品采購清單(3)商品名稱數(shù)量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元)價稅合計(元)丁O150 3 600 180 000 30 600 210 600丁0225 5 000 125 000 21 250 146 250戊0150 4 000 200 000 34 000 234 000 己 0160 400 24 000 4 080 28 080合計529 000 89 930 618 930會計分錄：(1)借：物資采購 529 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額 89 930 貸：應(yīng)付賬款 618 930 (2)借：庫存商品(丁01) 180 000 庫存商品(丁02) 125 000 庫存商品(戊01) 200 000 庫存商品(已01) 24 000 貸：物資采購 529 000 2．以電匯(票號為：34567890)支付上月欠河南XY電器有限公司貨款91 260元。商品銷售清單(6)商品名稱數(shù)量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元)價稅合計(元)丁02156 000 90 000 15 300 105 300戊01155 000 75 000 12 750 87 750合計165 000 28 050 193 050會計分錄：(1)借：應(yīng)收賬款(天隆百貨) 193 050 貸：主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營二部) 165 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 28 050 借：主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營二部) 134 571．45 貸：庫存商品(丁02) 5 00015=75 000 庫存商品(戊01) 3 971．4315=59 571．45庫存商品成本按移動平均法結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)單價從庫存商品項目輔助核算賬簿中查詢。 2．按AWD公司的分配政策，1月份工資計算如下： 基本工資：見職工檔案表。分錄中的數(shù)據(jù)除“應(yīng)付工資”外，其他均由系統(tǒng)自動計算生成。 (1)待攤費用分攤。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(5402) 取借貸平衡差額 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(217108) 217102貸余0．07其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加(217601)217102貸余0．032． 進行本月匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)。3． 進行本月各類期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。 借：管理費用——保險費(550208) 125 管理費用——辦公費(550203) 25 貸：待攤費用——財產(chǎn)保險費(130101) 125 待攤費用——報刊費(130102) 25 (2)計提短期借款利息(年利率6％)。會計分錄： 借：固定資產(chǎn) 122000貸：銀行存款 122000 2．經(jīng)批準(zhǔn)將經(jīng)營一部原有的舊貨車(資產(chǎn)編號：0220101)以4萬元售出，款項已存入銀行。 獎金分配：總部高層領(lǐng)導(dǎo)5 000元，人，總部其他管理人員3 500元，人，總部和經(jīng)營部的工作人員3 000元，人，經(jīng)營一部經(jīng)營人員4 000元／人，經(jīng)營二部經(jīng)營人員3 800元／人。票據(jù)編號為11111；承兌單位為FG市興隆商廈；票據(jù)面值為121 095元；簽發(fā)日期為2009年1月5日：到期日期為2009年4月5日；收到日期為2009年1月10日。會計分錄： 借：應(yīng)付賬款 91 260 貸：銀行存款 91 260 3．向福建XK電子有限公司購入以下商品，商品已到并驗收入庫，增值稅發(fā)票號為112233，開出三個月期無息商業(yè)承兌匯票一張。商品采購清單(1)商品名稱數(shù)量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元)價稅合計(元) 甲0150 1 500 75 000 12 750 87 750 乙0120 1 100 22 000 3 740 25 740 乙0230 1 200 36 000 6 120 42 120 丙0120 750 15 000 2 550 17 550 合