【正文】 21710105貸方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710105貸方期末余額 (4)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅、教育費(fèi)附加。 借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)(550208) 125 管理費(fèi)用——辦公費(fèi)(550203) 25 貸：待攤費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(130101) 125 待攤費(fèi)用——報(bào)刊費(fèi)(130102) 25 (2)計(jì)提短期借款利息(年利率6％)。美元存款賬戶(hù)期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額和銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額均為41 383．50元。會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 122000貸：銀行存款 122000 2．經(jīng)批準(zhǔn)將經(jīng)營(yíng)一部原有的舊貨車(chē)(資產(chǎn)編號(hào)：0220101)以4萬(wàn)元售出，款項(xiàng)已存入銀行。 3．工資通過(guò)銀行發(fā)放，已將有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345680)交付銀行。 獎(jiǎng)金分配：總部高層領(lǐng)導(dǎo)5 000元，人，總部其他管理人員3 500元，人，總部和經(jīng)營(yíng)部的工作人員3 000元，人，經(jīng)營(yíng)一部經(jīng)營(yíng)人員4 000元／人，經(jīng)營(yíng)二部經(jīng)營(yíng)人員3 800元／人。8. 由于美和家電城被另一家公司收購(gòu)，已作壞賬處理的貨款日前通過(guò)電匯付清。票據(jù)編號(hào)為11111；承兌單位為FG市興隆商廈；票據(jù)面值為121 095元；簽發(fā)日期為2009年1月5日：到期日期為2009年4月5日；收到日期為2009年1月10日。 2．收到通達(dá)公司轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：36925814)，金額90 792元存入銀行，系支付上月欠貨款，按規(guī)定客戶(hù)可享受折扣2 808元（15天內(nèi)） 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 90 792 貸：應(yīng)收賬款(通達(dá)公司) 90 792 3．天興公司開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票210 600元到期，銀行已將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到戶(hù)。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 91 260 貸：銀行存款 91 260 3．向福建XK電子有限公司購(gòu)入以下商品，商品已到并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅發(fā)票號(hào)為112233，開(kāi)出三個(gè)月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張。增值稅采購(gòu)發(fā)票號(hào)為：654321。商品采購(gòu)清單(1)商品名稱(chēng)數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元) 甲0150 1 500 75 000 12 750 87 750 乙0120 1 100 22 000 3 740 25 740 乙0230 1 200 36 000 6 120 42 120 丙0120 750 15 000 2 550 17 550 合計(jì) 148 000 25 160 173 160會(huì)計(jì)分錄：(1)借：物資采購(gòu) 148 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 25 160 貸：銀行存款 173 160(2)借：庫(kù)存商品(甲01) 75 000 庫(kù)存商品(乙01) 22 000 庫(kù)存商品(乙02) 36 000 庫(kù)存商品(丙01) 15 000 貸：物資采購(gòu) 148 000 9．駐上海采購(gòu)員寄回一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，購(gòu)入如下商品，共計(jì)21 210元，沖減外埠存款，貨已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)無(wú)誤。其中經(jīng)營(yíng)一部600元，經(jīng)營(yíng)二部400元，總部500元。該批產(chǎn)品實(shí)際成本下表：商品銷(xiāo)售清單(2)商品名稱(chēng)數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元) 甲0120 1 650 33 O00 5 61O 38 61O 乙O130 1 300 39 000 6 630 45 630 乙0225 1 500 37 500 6 375 43 875 丁0115 4 000 60 000 10200 70 200 已0130 500 15000 2 550 17 550 合計(jì) 184 500 31 365 215 865商品銷(xiāo)售成本(2)商品名稱(chēng)數(shù)量(臺(tái))結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)(臺(tái))部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)金額(臺(tái)) 甲01 20 1 400 經(jīng)營(yíng)一部 28 00O 乙01 30 1 105 經(jīng)營(yíng)一部 33 150 乙02 25 1 210 經(jīng)營(yíng)一部 30 250 丁01 15 3 500 經(jīng)營(yíng)二部 52 500 已01 30 400 經(jīng)營(yíng)二部 12 000 合計(jì) 155 900 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：銀行存款 215 865 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)一部) 109 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)二部) 75 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額 31 365 (2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)一部) 91 400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)二部) 64 500 貸：庫(kù)存商品(甲01) 28 000 庫(kù)存商品(乙01) 33 150 庫(kù)存商品(乙02) 30 250 庫(kù)存商品(丁01) 52 500 庫(kù)存商品(已01) 12 000 3．銷(xiāo)售給FG市新時(shí)代電器有限公司如下商品，對(duì)方以銀行匯票(匯票號(hào)：11335577)結(jié)清款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 010 貸：銀行存款 1 0102．以轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345677)支付上月未交增值稅100 280．60元。 5．固定資產(chǎn)原始卡片編碼名稱(chēng)所在部門(mén)使用年限開(kāi)始使用日期原值(元)凈殘值率累計(jì)折舊(元)對(duì)應(yīng)折舊科目O110001辦公樓總部高層20．O1 800 0004％192 000管理費(fèi)用0120101倉(cāng)庫(kù)A經(jīng)營(yíng)一部20 600 0004％201 600營(yíng)業(yè)費(fèi)用0120201倉(cāng)庫(kù)B經(jīng)營(yíng)二部20 500 0004％180 000營(yíng)業(yè)費(fèi)用0210001轎車(chē)總部高層10 200 0004％28 800管理費(fèi)用0220101貨車(chē)A經(jīng)營(yíng)一部10 150 0004％115 200營(yíng)業(yè)費(fèi)用0220201貨車(chē)B經(jīng)營(yíng)二部10 120 0004％ 5 760營(yíng)業(yè)費(fèi)用0310101計(jì)算機(jī)A辦公室5 8 0004％ 1 536管理費(fèi)用0310102復(fù)印機(jī)辦公室5 8 0004％ 6 144管理費(fèi)用0310103打印機(jī)辦公室5 3 0004％ 2 304管理費(fèi)用0310201計(jì)算機(jī)B財(cái)務(wù)科5 8 0004％ 768管理費(fèi)用0320101空調(diào)A經(jīng)營(yíng)一部5 4 0004％ 384經(jīng)營(yíng)費(fèi)用0320201空調(diào)B經(jīng)營(yíng)二部54 0004％ 1 152經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 補(bǔ)充說(shuō)明：與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定資產(chǎn)；與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的物品使用年限在二年以上或者價(jià)值在2000元以上的列為固定資產(chǎn)。 業(yè)務(wù)發(fā)生后要立即制單；月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)；已注銷(xiāo)的卡片5年后刪除。2．基本分類(lèi)檔案人員類(lèi)別分為：管理人員、經(jīng)營(yíng)人員和工作人員。 （三）期初余額1．應(yīng)收賬款期初余額(科目編碼為1131，方向?yàn)檎?，付款條件為01)單據(jù)名稱(chēng)單據(jù)類(lèi)型開(kāi)票日期發(fā)票號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)員貨物名稱(chēng)數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)價(jià)稅合計(jì) (元)銷(xiāo)售發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票2008．12345590美和家電經(jīng)營(yíng)一部楊瓊01030101030220159001 10040 365銷(xiāo)售發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票2008．12345678華夏商城經(jīng)營(yíng)一部胡崗O102010102021O201 3001 50050 31O銷(xiāo)售發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票2008．23456789通達(dá)辦公經(jīng)營(yíng)二部何新0201020202015106 0005 00093 6002．應(yīng)收票據(jù)期初余額(科目編碼為111102，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱(chēng)單據(jù)類(lèi)型票據(jù)編號(hào)開(kāi)票單位票據(jù)面值(元)票面利率簽發(fā)日收到日到期日銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票12345天興辦公210600O經(jīng)營(yíng)一部3．預(yù)收賬款期初余額(科目編碼為2131，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱(chēng)單據(jù)類(lèi)型結(jié)算日期客戶(hù)名稱(chēng)部門(mén)名稱(chēng)業(yè)務(wù)員結(jié)算方式金額(元)預(yù)收款收款單創(chuàng)發(fā)辦公經(jīng)營(yíng)二部趙敏銀行匯票30 0004．應(yīng)付賬款期初余額(科目編碼為2121，方向?yàn)檎?單據(jù)名稱(chēng)單據(jù)類(lèi)型開(kāi)票日期發(fā)票號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)員付款條件貨物名稱(chēng)數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)價(jià)稅合計(jì)(元)采購(gòu)發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票2008．112233445河南 XY經(jīng)營(yíng)一部錢(qián)紅無(wú)01010101020130301 5001 10091 260采購(gòu)發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票2008．365987124浙江RG經(jīng)營(yíng)二部何新無(wú)02010102010215203 6005 000180 1805．應(yīng)付票據(jù)期初余額(科目編碼為211102，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱(chēng)單據(jù)類(lèi)型票據(jù)編號(hào)開(kāi)票單位票據(jù)面值(元)票面利率簽發(fā)目到期日收到日銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票54321上海PE2141100經(jīng)營(yíng)一部6．預(yù)付賬款期初余額(科目編碼為1151，方向?yàn)檎?單據(jù)名稱(chēng)單據(jù)類(lèi)型結(jié)算日期供應(yīng)商名稱(chēng)部門(mén)名稱(chēng)業(yè)務(wù)員結(jié)算方式金額(元)預(yù)付款付款單北京FJ經(jīng)營(yíng)二部張杰銀行匯票20000五、工資管理系統(tǒng)啟用工資管理系統(tǒng)，在前期設(shè)置階段，必須為系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)、設(shè)置基本的人員分類(lèi)和人員檔案，并建立工資核算所需的工資項(xiàng)目和計(jì)算公式。（4）賬齡區(qū)間設(shè)置。提取比率：0．5％?，F(xiàn)金結(jié)算：100101，人民幣現(xiàn)金。 （其他見(jiàn)科目表） （1）應(yīng)收職工借款的個(gè)人往來(lái)輔助賬表 職員姓名所屬部門(mén)借款日期摘要金額(元) 肖家偉 總部 差旅費(fèi) 6 李威雄 經(jīng)營(yíng)二部 差旅費(fèi) 6 （3）庫(kù)存商品輔助賬表部門(mén)部門(mén)編碼項(xiàng)目項(xiàng)目編碼數(shù)量(臺(tái))金額(元)經(jīng)營(yíng)一部201甲O1 010101 100 140 000經(jīng)營(yíng)一部201甲02 O10102 60 54 000經(jīng)營(yíng)一部201甲03 010103 50 60 000經(jīng)營(yíng)一部201乙O1 O10201 80 88 400經(jīng)營(yíng)一部201乙02 010202 70 84 700經(jīng)營(yíng)一部201丙01 010301 50 37 000經(jīng)營(yíng)一部201丙02 O10302 20 18 000經(jīng)營(yíng)二部202丁01 020101 70 245 000經(jīng)營(yíng)二部202丁012 020102 30 150 000經(jīng)營(yíng)二部202戊01 020201 60 234 000經(jīng)營(yíng)二部202己O1 020301 100