【正文】 此處僅列示出與實(shí)務(wù)直接相關(guān)的利用系統(tǒng)模板編制報(bào)表的內(nèi)容，其他內(nèi)容省略。3． 進(jìn)行本月各類(lèi)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(5402) 取借貸平衡差額 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(217108) 217102貸余0．07其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加(217601)217102貸余0．032． 進(jìn)行本月匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)。 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710101借方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 21710101借方期末余額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 21710105貸方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710105貸方期末余額 (4)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅、教育費(fèi)附加。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(550301) 取對(duì)方科目計(jì)算結(jié)果 貸：預(yù)提費(fèi)用——借款利息(219101) 210101科目貸余0．06／12 (3)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。 借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)(550208) 125 管理費(fèi)用——辦公費(fèi)(550203) 25 貸：待攤費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(130101) 125 待攤費(fèi)用——報(bào)刊費(fèi)(130102) 25 (2)計(jì)提短期借款利息(年利率6％)。 (1)待攤費(fèi)用分?jǐn)?。美元存款賬戶期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額和銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額均為41 383．50元。 工資總額=應(yīng)發(fā)合計(jì)一請(qǐng)假扣款 應(yīng)付福利費(fèi)=應(yīng)付工資總額14％ 工會(huì)經(jīng)費(fèi)=應(yīng)付工資總額 2％ 教育經(jīng)費(fèi)=應(yīng)付工資總額1．5％養(yǎng)老保險(xiǎn)金=應(yīng)付工資總額17％ 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：管理費(fèi)用—工資(550201) 58 300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5501) 72 872．72 貸：應(yīng)付工資(2151) 131 172．72 (2)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)(550202) 8 162 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5501) 10 202．18 貸：應(yīng)付福利費(fèi)(2153) 18 364．18 (3)借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(550209) 1 166 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5501) 1 457．46 貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(218102) 2 623．46 (4)借：管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)(550210) 874．5 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5501) 1 093．09 貸：其他應(yīng)付款—職工教育經(jīng)費(fèi)(218103) 1 967．59 (5)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)(550208) 9 911 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5501) 12 388．37 貸：其他應(yīng)付款—員工保險(xiǎn)福利—養(yǎng)老保險(xiǎn)金(21810101) 22299．37以上分錄金額由系統(tǒng)自動(dòng)生成，操作員需輸入相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 122000貸：銀行存款 122000 2．經(jīng)批準(zhǔn)將經(jīng)營(yíng)一部原有的舊貨車(chē)(資產(chǎn)編號(hào)：0220101)以4萬(wàn)元售出，款項(xiàng)已存入銀行。分錄中的數(shù)據(jù)除“應(yīng)付工資”外，其他均由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。 3．工資通過(guò)銀行發(fā)放，已將有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：12345680)交付銀行。 補(bǔ)助：不變。 獎(jiǎng)金分配：總部高層領(lǐng)導(dǎo)5 000元，人，總部其他管理人員3 500元，人，總部和經(jīng)營(yíng)部的工作人員3 000元，人，經(jīng)營(yíng)一部經(jīng)營(yíng)人員4 000元／人，經(jīng)營(yíng)二部經(jīng)營(yíng)人員3 800元／人。 2．按AWD公司的分配政策，1月份工資計(jì)算如下： 基本工資：見(jiàn)職工檔案表。8. 由于美和家電城被另一家公司收購(gòu)，已作壞賬處理的貨款日前通過(guò)電匯付清。 6．將華夏商城2003年12月15日所欠貨款50 310元轉(zhuǎn)入飛龍電器賬戶。票據(jù)編號(hào)為11111；承兌單位為FG市興隆商廈；票據(jù)面值為121 095元；簽發(fā)日期為2009年1月5日：到期日期為2009年4月5日；收到日期為2009年1月10日。商品銷(xiāo)售清單(6)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁02156 000 90 000 15 300 105 300戊01155 000 75 000 12 750 87 750合計(jì)165 000 28 050 193 050會(huì)計(jì)分錄：(1)借：應(yīng)收賬款(天隆百貨) 193 050 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)二部) 165 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額 28 050 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)二部) 134 571．45 貸：庫(kù)存商品(丁02) 5 00015=75 000 庫(kù)存商品(戊01) 3 971．4315=59 571．45庫(kù)存商品成本按移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)從庫(kù)存商品項(xiàng)目輔助核算賬簿中查詢。 2．收到通達(dá)公司轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)：36925814)，金額90 792元存入銀行，系支付上月欠貨款，按規(guī)定客戶可享受折扣2 808元（15天內(nèi)） 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 90 792 貸：應(yīng)收賬款(通達(dá)公司) 90 792 3．天興公司開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票210 600元到期，銀行已將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到戶。商品采購(gòu)清單(4)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨教(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元) 甲0150 1 500 75 000 12 750 87 750 甲0280 1 000 80 000 13 600 93 600 乙011001 300 130 000 22 100 152 100乙02100 1 500 150 000 25 500 175 500合計(jì)435 000 73 950 508 950 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：物資采購(gòu) 435 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 73 950 貸：應(yīng)付票據(jù) 508 950 (2)借：庫(kù)存商品(甲01) 75 000 庫(kù)存商品(甲02) 80 000 庫(kù)存商品(乙01) 130 000 庫(kù)存商品(乙02) 150 000 貸：物資采購(gòu) 435 000 （五）應(yīng)收業(yè)務(wù) 1．銷(xiāo)售給TY市創(chuàng)發(fā)辦公設(shè)備有限公司如下商品，增值稅發(fā)票號(hào)：334455，一并向銀行辦妥托收款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 91 260 貸：銀行存款 91 260 3．向福建XK電子有限公司購(gòu)入以下商品，商品已到并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅發(fā)票號(hào)為112233，開(kāi)出三個(gè)月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張。商品采購(gòu)清單(3)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁O150 3 600 180 000 30 600 210 600丁0225 5 000 125 000 21 250 146 250戊0150 4 000 200 000 34 000 234 000 己 0160 400 24 000 4 080 28 080合計(jì)529 000 89 930 618 930會(huì)計(jì)分錄：(1)借：物資采購(gòu) 529 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 89 930 貸：應(yīng)付賬款 618 930 (2)借：庫(kù)存商品(丁01) 180 000 庫(kù)存商品(丁02) 125 000 庫(kù)存商品(戊01) 200 000 庫(kù)存商品(已01) 24 000 貸：物資采購(gòu) 529 000 2．以電匯(票號(hào)為：34567890)支付上月欠河南XY電器有限公司貨款91 260元。增值稅采購(gòu)發(fā)票號(hào)為：654321。1月初的市場(chǎng)扎率為1美元=8．27670元人民幣。商品采購(gòu)清單(1)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元) 甲0150 1 500 75 000 12 750 87 750 乙0120 1 100 22 000 3 740 25 740 乙0230 1 200 36 000 6 120 42 120 丙0120 750 15 000 2 550 17 550 合計(jì) 148 000 25 160 173 160會(huì)計(jì)分錄：(1)借：物資采購(gòu) 148 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 25 160 貸：銀行存款 173 160(2)借：庫(kù)存商品(甲01) 75 000 庫(kù)存商品(乙01) 22 000 庫(kù)存商品(乙02) 36 000 庫(kù)存商品(丙01) 15 000 貸：物資采購(gòu) 148 000 9．駐上海采購(gòu)員寄回一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，購(gòu)入如下商品，共計(jì)21 210元，沖減外埠存款，貨已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)無(wú)誤。 借：現(xiàn)金 200 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(經(jīng)營(yíng)二部) 5 800 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工借款 6 000 8．從廣東Cz實(shí)業(yè)集團(tuán)購(gòu)入以下商品，以銀行匯票(匯票號(hào)：14725836)付清款項(xiàng)。其中經(jīng)營(yíng)一部600元，經(jīng)營(yíng)二部400元，總部500元。商品銷(xiāo)售清單(4)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元) 甲O1 20 1 650 33 000 5 61O 38 61O 甲03 20 1 400 28 000 4 760 32 760 乙01 30 1 300 39 000 6 630 45 630 乙02 25 1 500 37 500 6 375 43 875 丁01 15 4 000 60 000 10 200 70 200 戊01 20 5 O00 100 000 17 000 117 000 合計(jì) 297 500 50 575 348 075商品銷(xiāo)售成本(4)商品名稱數(shù)量(臺(tái))結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)(元)部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)金額(元) 甲01 201 400 經(jīng)營(yíng)一部 28 000 甲03 201 200 經(jīng)營(yíng)一部 24 000 乙01 301 105 經(jīng)營(yíng)一部 33 150 乙02 251 21O 經(jīng)營(yíng)一部 30 250 丁01 153 500 經(jīng)營(yíng)二部 52 500 戊01 203 900 經(jīng)營(yíng)二部 78 000 合計(jì) 245 900會(huì)計(jì)分錄：(1)借：銀行存款 348 075 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)一部) 137 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營(yíng)二部) 160 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額 50 575(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成