【正文】 本(經(jīng)營一部) 115 400 主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營二部) 130 500 貸：庫存商品(甲01) 28 000 庫存商品(甲03) 24 000 庫存商品(乙01) 33 150 庫存商品(02) 30 250 庫存商品(丁01) 52 500 庫存商品(戊01) 78 000 5．以轉(zhuǎn)賬支票(支票號：12345678)支付本月份電話費(fèi)1 000元，其中經(jīng)營一部350元，經(jīng)營二部400元，總部250元。該批產(chǎn)品實(shí)際成本下表：商品銷售清單(2)商品名稱數(shù)量(臺)單價(元)貨款(元)增值稅(元)價稅合計(jì)(元) 甲0120 1 650 33 O00 5 61O 38 61O 乙O130 1 300 39 000 6 630 45 630 乙0225 1 500 37 500 6 375 43 875 丁0115 4 000 60 000 10200 70 200 已0130 500 15000 2 550 17 550 合計(jì) 184 500 31 365 215 865商品銷售成本(2)商品名稱數(shù)量(臺)結(jié)轉(zhuǎn)單價(臺)部門結(jié)轉(zhuǎn)金額(臺) 甲01 20 1 400 經(jīng)營一部 28 00O 乙01 30 1 105 經(jīng)營一部 33 150 乙02 25 1 210 經(jīng)營一部 30 250 丁01 15 3 500 經(jīng)營二部 52 500 已01 30 400 經(jīng)營二部 12 000 合計(jì) 155 900 會計(jì)分錄： (1)借：銀行存款 215 865 貸：主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營一部) 109 500 主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營二部) 75 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 31 365 (2)借：主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營一部) 91 400 主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營二部) 64 500 貸：庫存商品(甲01) 28 000 庫存商品(乙01) 33 150 庫存商品(乙02) 30 250 庫存商品(丁01) 52 500 庫存商品(已01) 12 000 3．銷售給FG市新時代電器有限公司如下商品，對方以銀行匯票(匯票號：11335577)結(jié)清款項(xiàng)。同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。會計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 010 貸：銀行存款 1 0102．以轉(zhuǎn)賬支票(支票號：12345677)支付上月未交增值稅100 280．60元。七、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類，以便進(jìn)行上機(jī)操作和分類比較，核算日期可以在滿足制單序時的條件下任意設(shè)定。 5．固定資產(chǎn)原始卡片編碼名稱所在部門使用年限開始使用日期原值(元)凈殘值率累計(jì)折舊(元)對應(yīng)折舊科目O110001辦公樓總部高層20．O1 800 0004％192 000管理費(fèi)用0120101倉庫A經(jīng)營一部20 600 0004％201 600營業(yè)費(fèi)用0120201倉庫B經(jīng)營二部20 500 0004％180 000營業(yè)費(fèi)用0210001轎車總部高層10 200 0004％28 800管理費(fèi)用0220101貨車A經(jīng)營一部10 150 0004％115 200營業(yè)費(fèi)用0220201貨車B經(jīng)營二部10 120 0004％ 5 760營業(yè)費(fèi)用0310101計(jì)算機(jī)A辦公室5 8 0004％ 1 536管理費(fèi)用0310102復(fù)印機(jī)辦公室5 8 0004％ 6 144管理費(fèi)用0310103打印機(jī)辦公室5 3 0004％ 2 304管理費(fèi)用0310201計(jì)算機(jī)B財(cái)務(wù)科5 8 0004％ 768管理費(fèi)用0320101空調(diào)A經(jīng)營一部5 4 0004％ 384經(jīng)營費(fèi)用0320201空調(diào)B經(jīng)營二部54 0004％ 1 152經(jīng)營費(fèi)用 補(bǔ)充說明：與經(jīng)營有關(guān)的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定資產(chǎn)；與經(jīng)營無關(guān)的物品使用年限在二年以上或者價值在2000元以上的列為固定資產(chǎn)。 經(jīng)營一部、經(jīng)營二部：5501，營業(yè)費(fèi)用。 業(yè)務(wù)發(fā)生后要立即制單；月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)；已注銷的卡片5年后刪除。 六、固定資產(chǎn)管理啟用固定資產(chǎn)系統(tǒng)，前期設(shè)置的主要工作包括建立業(yè)務(wù)控制參數(shù)、建立固定資產(chǎn)類別、設(shè)置核算科目以及建立固定資產(chǎn)原始卡片。2．基本分類檔案人員類別分為：管理人員、經(jīng)營人員和工作人員。賬套的啟用日期為2009年1月1日。 （三）期初余額1．應(yīng)收賬款期初余額(科目編碼為1131，方向?yàn)檎?，付款條件為01)單據(jù)名稱單據(jù)類型開票日期發(fā)票號客戶名稱銷售部門業(yè)務(wù)員貨物名稱數(shù)量(臺)單價(元)價稅合計(jì) (元)銷售發(fā)票專用發(fā)票2008．12345590美和家電經(jīng)營一部楊瓊01030101030220159001 10040 365銷售發(fā)票專用發(fā)票2008．12345678華夏商城經(jīng)營一部胡崗O102010102021O201 3001 50050 31O銷售發(fā)票專用發(fā)票2008．23456789通達(dá)辦公經(jīng)營二部何新0201020202015106 0005 00093 6002．應(yīng)收票據(jù)期初余額(科目編碼為111102，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱單據(jù)類型票據(jù)編號開票單位票據(jù)面值(元)票面利率簽發(fā)日收到日到期日銷售部門應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票12345天興辦公210600O經(jīng)營一部3．預(yù)收賬款期初余額(科目編碼為2131，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱單據(jù)類型結(jié)算日期客戶名稱部門名稱業(yè)務(wù)員結(jié)算方式金額(元)預(yù)收款收款單創(chuàng)發(fā)辦公經(jīng)營二部趙敏銀行匯票30 0004．應(yīng)付賬款期初余額(科目編碼為2121，方向?yàn)檎?單據(jù)名稱單據(jù)類型開票日期發(fā)票號客戶名稱銷售部門業(yè)務(wù)員付款條件貨物名稱數(shù)量(臺)單價(元)價稅合計(jì)(元)采購發(fā)票專用發(fā)票2008．112233445河南 XY經(jīng)營一部錢紅無01010101020130301 5001 10091 260采購發(fā)票專用發(fā)票2008．365987124浙江RG經(jīng)營二部何新無02010102010215203 6005 000180 1805．應(yīng)付票據(jù)期初余額(科目編碼為211102，方向?yàn)檎? 單據(jù)名稱單據(jù)類型票據(jù)編號開票單位票據(jù)面值(元)票面利率簽發(fā)目到期日收到日銷售部門應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票54321上海PE2141100經(jīng)營一部6．預(yù)付賬款期初余額(科目編碼為1151，方向?yàn)檎?單據(jù)名稱單據(jù)類型結(jié)算日期供應(yīng)商名稱部門名稱業(yè)務(wù)員結(jié)算方式金額(元)預(yù)付款付款單北京FJ經(jīng)營二部張杰銀行匯票20000五、工資管理系統(tǒng)啟用工資管理系統(tǒng)，在前期設(shè)置階段，必須為系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)、設(shè)置基本的人員分類和人員檔案，并建立工資核算所需的工資項(xiàng)目和計(jì)算公式。序 號總比率(％)級別名稱 01 20 A 02 40 B 03 60 C 04 80 D 05 100 E 2．應(yīng)付款系統(tǒng)初始設(shè)置 （1）基本科目設(shè)置。（4）賬齡區(qū)間設(shè)置。壞賬準(zhǔn)備科目：1141。提取比率：0．5％。轉(zhuǎn)賬支票：100201，人民幣存款?，F(xiàn)金結(jié)算：100101，人民幣現(xiàn)金。應(yīng)付款系統(tǒng)業(yè)務(wù)控制參數(shù)：按單據(jù)核銷應(yīng)付款、按供應(yīng)商控制科目、產(chǎn)品采購科目依據(jù)存貨、制單方式為明細(xì)到供應(yīng)商、匯兌損益方式為月末處理、顯示現(xiàn)金折扣。 （其他見科目表） （1）應(yīng)收職工借款的個人往來輔助賬表 職員姓名所屬部門借款日期摘要金額(元) 肖家偉 總部 差旅費(fèi) 6 李威雄 經(jīng)營二部 差旅費(fèi) 6 （3）庫存商品輔助賬表部門部門編碼項(xiàng)目項(xiàng)目編碼數(shù)量(臺)金額(元)經(jīng)營一部201甲O1 010101 100 140 000經(jīng)營一部201甲02 O10102 60 54 000經(jīng)營一部201甲03 010103 50 60 000經(jīng)營一部201乙O1 O10201 80 88 400經(jīng)營一部201乙02 010202 70 84 700經(jīng)營一部201丙01 010301 50 37 000經(jīng)營一部201丙02 O10302 20 18 000經(jīng)營二部202丁01 020101 70 245 000經(jīng)營二部202丁012 020102 30 150 000經(jīng)營二部202戊01 020201 60 234 000經(jīng)營二部202己O1 020301 100 40 000四、應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)如果啟用專門管理往來賬款的應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)，在前期設(shè)置階段，必須為系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)控制參數(shù)、建立基本核算科目、基本檔案信息以及輸入期初余額。其他各項(xiàng)采用系統(tǒng)默認(rèn)設(shè)置。 供應(yīng)商往來款項(xiàng)：應(yīng)付系統(tǒng)核算。 外幣匯率方式：固定匯率。 1. 總賬系統(tǒng)參數(shù)憑證控制：憑證審核控制到操作員，出納憑證必須經(jīng)由出納簽字。 項(xiàng)目分類定義： 分類編碼 分類名稱 分類編碼 分類名稱 01 家用電器 02 辦公設(shè)備 0101 甲 0201 丁 O102 乙 0202 戊 O103 丙 0203 已項(xiàng)目目錄： 項(xiàng)目編號 項(xiàng)目名稱 所屬分類碼 商品規(guī)格 存放地點(diǎn) 單價(元) 010101 甲O1 0101 01 A倉1區(qū) 1 400 010102 甲02 0101 02 A倉1區(qū) 900 O1O103 甲03 O101 03 A倉1區(qū) 1 200 010201 乙01 0102 O1 A倉2區(qū) 1 105 010202 乙02 0102 02 A倉2區(qū) 1 21O 010301 丙01 O103 01 A倉2區(qū) 740 010302丙020103 02A倉2區(qū)900 020101丁01 0201 01 B倉1區(qū)3 500 020102丁02 0201 02B倉1區(qū)5 000 020201戊01 0202 01 B倉2區(qū)3 900 020301